畢業(yè)論文-加強(qiáng)營運資金管理提高資金的運用效益(參考版)
2024-09-12 13:53本頁面
【正文】 綜上所述 ,企業(yè)強(qiáng)化對營運資金的管理 ,其實質(zhì)就是提高資金的運用效益 ,在考慮風(fēng)險的前提下 ,以最小的投入 ,獲取最大的產(chǎn)出。另外 ,還可視企業(yè)具體情況選擇使用商業(yè)信用的另兩種方式 —— 商業(yè)票據(jù)和預(yù)收賬款 (例如電信行業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等就較多采用預(yù)收賬款這種商業(yè)信用方式 )。至于應(yīng)付賬款 ,它是商業(yè)信用的一種方式 ,前述提及。從銀行取得短期借款是企業(yè)經(jīng)常采用的一種短期籌資方式 ,短期借款管理的關(guān)鍵在于與銀行保持良好的關(guān)系。當(dāng)然 ,對產(chǎn)成品存貨積壓過多的企業(yè) ,應(yīng)從銷售渠道上下功夫 ,分析研究企業(yè)的市場環(huán)境 ,制定有利于促進(jìn)銷售增長的信用政策 ,擴(kuò)大銷售 ,提高企業(yè)的競爭能力。對存貨的管理 ,就要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間作出權(quán)衡 ,達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。存貨占用資金是有成本的 ,占用過多會使利息支出增加并導(dǎo)致利潤的損失 。為了避免或減少出現(xiàn)停工待料、停業(yè)待貨等事故 ,企業(yè)需要儲存存貨。這不僅因為不時會出現(xiàn)某種材料的市場斷檔 ,還因為企業(yè)距供貨點較遠(yuǎn)而需要必要的途中運輸及可能出現(xiàn)運輸故障。當(dāng)然 ,要達(dá)到這種極致的管理水平 ,企業(yè)必須有強(qiáng)大的實力、良好的信譽(yù) ,并且處理好與上、下游企業(yè)的關(guān)系。通過對賒銷客戶的信用等級進(jìn)行評定、定期核對應(yīng)收賬款、嚴(yán)格控制賬齡等辦法來達(dá)到管理的目的。應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)很明確 ,越早收回越好。它可以將營運資金管理的目標(biāo)和政策具體化 ,從而為今后營運資金管理指明方向 ,并為營運資金管理的績效評價提供依據(jù)。但 我們不能直接以流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債來估算營運資金的需求 ,而是要看營運實際的需要來決定。因此 ,應(yīng)付賬款是由供貨方所提供給企業(yè)的主要資金來源之一 ,剩下的不足部分 ,再考慮以短期借款、長期借款或自有資金支持 ,其間的結(jié)構(gòu)安排 ,必須慎重考慮。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客觀環(huán)境及自身的情況 ,選擇合適的流動資產(chǎn)投資策略。如果企業(yè)采取較寬松的營運資金政策 (例如給予客戶較長的信用期間以及持有較多的存貨 )會使應(yīng)收賬款及存貨的余額增加。另一方面是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理 :應(yīng)收賬款回款緩慢并逐漸增多 ,大量存貨占用流動資金 ,直接影響資金的調(diào)配 ,導(dǎo)致營運資金需求無法滿足
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