畢業(yè)論文-加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理提高資金的運(yùn)用效益-資料下載頁
【導(dǎo)讀】金短期周轉(zhuǎn)困難,同時(shí)保持適度向銀行借款,提高權(quán)益資本報(bào)酬率。筆者就營(yíng)運(yùn)資金管理問題作一粗淺論述。益;風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)資金就是企業(yè)營(yíng)運(yùn)所需的資金,能應(yīng)對(duì)和防范經(jīng)濟(jì)危機(jī)。它是企業(yè)資產(chǎn)中最活躍的一部分,直接決定著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能否順利開展。資金像奔騰不息的河水一樣孕育著企業(yè)的血液和生命。水流得越快,供血充足,能力,而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大,嚴(yán)重時(shí)甚至使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程停止。資金管理成為企業(yè)日常最大量的一組理財(cái)活動(dòng)。的總和,是對(duì)企業(yè)所有短期性財(cái)務(wù)活動(dòng)的統(tǒng)稱,并且它與諸多財(cái)務(wù)指標(biāo)密切相關(guān),是整體財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的組成部分。所謂流動(dòng)資產(chǎn),是指可以在一年內(nèi)或長(zhǎng)于一。年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。同樣的流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)。周期內(nèi)償還的債務(wù)。煤炭集團(tuán)所屬兩家工貿(mào)公司為例:甲級(jí)工貿(mào)公司,而乙級(jí)工貿(mào)公司,流動(dòng)資產(chǎn)總額為。付危機(jī)隨時(shí)爆發(fā),最終導(dǎo)致破產(chǎn)。這就要求企業(yè)做好營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算工作。
【正文】 金是有成本的 ,占用過多會(huì)使利息支出增加并導(dǎo)致利潤(rùn)的損失 。各項(xiàng)開支的增加更直接使成本上升。對(duì)存貨的管理 ,就要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間作出權(quán)衡 ,達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。盡管如此 ,前述存貨極限式管理模式還是值得借鑒的 ,有助于努力降低存貨成本 ,實(shí)現(xiàn)更好的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)然 ,對(duì)產(chǎn)成品存貨積壓過多的企業(yè) ,應(yīng)從銷售渠道上下功夫 ,分析研究企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境 ,制定有利于促進(jìn)銷售增長(zhǎng)的信用政策 ,擴(kuò)大銷售 ,提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。 最后 ,流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的管理 ,主要是對(duì)短期借款與應(yīng)付賬款的管理。從銀行取得短期借款是企業(yè)經(jīng)常采用的一種短期籌資方式 ,短期借款管理的關(guān)鍵在于與銀行保持良好的關(guān)系。企業(yè)可以考慮與一、兩家銀行建立完整的關(guān)系 ,由它們處理日常資金往來業(yè)務(wù) ,同時(shí) ,企業(yè)要合理使用貸款資金 ,保證公司的獲利能力 ,這樣 ,才能在與銀行往來的過程中建立公司的信用。至于應(yīng)付賬款 ,它是商業(yè)信用的一種方式 ,前述提及。在這里 ,我們所要說的是在某些情況下 (如臨時(shí)性資金需求、季節(jié)性資金需求等 ),企業(yè)著實(shí)無力 支付 ,謀取其他資金來源會(huì)招致高額的資金成本 ,這時(shí) ,企業(yè)還可選擇將應(yīng)付賬款展延 ,當(dāng)然首先必須取得供貨方的諒解。另外 ,還可視企業(yè)具體情況選擇使用商業(yè)信用的另兩種方式 —— 商業(yè)票據(jù)和預(yù)收賬款 (例如電信行業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等就較多采用預(yù)收賬款這種商業(yè)信用方式 )。因?yàn)樯虡I(yè)信用具有容易取得、靈活性大、資金成本低 (甚至某些情況下是免費(fèi)的 )的特點(diǎn) ,企業(yè)應(yīng)該把它作為一種基本和經(jīng)常的籌資手段。 綜上所述 ,企業(yè)強(qiáng)化對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理 ,其實(shí)質(zhì)就是提高資金的運(yùn)用效益 ,在考慮風(fēng)險(xiǎn)的前提下 ,以最小的投入 ,獲取最大的產(chǎn)出。 【參考文獻(xiàn)】 [1] 荊新 . 財(cái)務(wù)管理學(xué) [M]第 2版 . 中國(guó)人民大學(xué)出版社 ,1998. [2] 羅福凱 . 公司財(cái)務(wù)管理 [M]第 1版 . 青島海洋大學(xué)出版社 ,1997. [3] 楊秀閔 . 有效管理你的營(yíng)運(yùn)資金 [J]. 突破管理 ,共好國(guó)際出版控股有限公司 ,2020,(1).
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