【正文】 在論文的撰寫過程中老師們給予我很大的幫助，幫助解決了不少的難點，使得論文能夠及時完成，這里一并表示真誠的感謝。老師們認真負責的工作態(tài)度，嚴謹?shù)闹螌W(xué)精神和深厚的理論水平都使我收益匪淺。 最后，我要特別感謝我的導(dǎo)師趙達睿老師、和研究生助教熊偉麗老師。四年的風風雨雨，我們一同走過，充滿著關(guān)愛，給我留下了值得珍藏的最美好的記憶。感謝老師四年來對我孜孜不倦的教誨，對我成長的關(guān)心和愛護。從這里走出，對我的人生來說，將是踏上一個新的征程，要把所學(xué)的知識應(yīng)用到實際工作中去。 最后，我要感謝我的父母對我的關(guān)系和理解，如果沒有他們在我的學(xué)習生涯中的無私奉獻和默默支持，我將無法順利完成今天的學(xué)業(yè)。 其次，我要感謝大學(xué)四年中所有的任課老師和輔導(dǎo)員在學(xué)習期間對我的嚴格要求，感謝他們對我學(xué)習上和生活上的幫助，使我了解了許多專業(yè)知識和為人的道理，能夠在今后的生活道路上有繼續(xù)奮斗的力量。從他 身上，我學(xué)到了許多能受益終生的東西。 首先，我要特別感謝我的知道郭謙功老師對我的悉心指導(dǎo)，在我的論文書寫及設(shè)計過程中給了我大量的幫助和指導(dǎo)，為我理清了設(shè)計思路和操作方法，并對我所做的課題提出了有效的改進方案。這期間凝聚了很多人的心血，在此我表示由衷的感謝。本次畢業(yè)設(shè)計是對我大學(xué)四年學(xué)習下來最好的檢驗。 首先非常感謝學(xué)校開設(shè)這個課題，為本人日后從事計算機方面的工作提供了經(jīng)驗，奠定了基礎(chǔ)。 本人愿意按照學(xué)校要求提交學(xué)位論文的印刷本和電子版，同意學(xué)校保存學(xué)位論文的印刷本和電子版，或采用影印 、數(shù)字化或其它復(fù)制手段保存設(shè)計（論文）；同意學(xué)校在不以營利為目的的前提下，建立目錄檢索與閱覽服務(wù)系統(tǒng)，公布設(shè)計（論文）的部分或全部內(nèi)容，允許他人依法合理使用。 本聲明的法律后果由本人承擔。盡我所知，除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本設(shè)計（論文）不含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品成果。 學(xué)位論文作者（本人簽名）： 年 月 日 學(xué)位論文出版授權(quán)書 本 人及導(dǎo)師完全同意《中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫出版章程》、《中國優(yōu)秀 碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫出版章程》 (以下簡稱“章程” )，愿意將本人的學(xué)位論文提交“中國學(xué)術(shù)期刊（光盤版）電子雜志社”在《中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》、《中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》中全文發(fā)表和以電子、網(wǎng)絡(luò)形式公開出版，并同意編入 CNKI《中國知識資源總庫》，在《中國博碩士學(xué)位論文評價數(shù)據(jù)庫》中使用和在互聯(lián)網(wǎng)上傳播，同意按“章程”規(guī)定享受相關(guān)權(quán)益。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文 中以明確方式注明并表示感謝。Paper,2020(6):64. 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[11]王琦，李彥興 .營運資金管理分析 [J].經(jīng)濟師 .2020（ 10）： 153154. 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計（論文）用紙 第 頁 23 學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明 本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下進行的研究工作所取得的成果。 最后，感謝在百忙之中抽出時間的各位評閱老師和答辯老師，由于 本人知識的有限，文中定有紕漏與瑕疵，敬請各位老師予以斧正。此時此刻，我想對馮老師表達最真摯的謝意。 首先，在這里我要感謝馮海虹老師。 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計（論文）用紙 第 頁 21 致 謝 轉(zhuǎn)眼間，四年的大學(xué)生活已接近尾聲。但是營運資金管理作為一個越來越受重視的領(lǐng)域，理應(yīng)受到企業(yè)管理者的重視，也值得更多的學(xué)者去深入研究。最后運用所學(xué)的管理學(xué)知識，財務(wù)管理知識針對具體的問題，提出 了加強企業(yè)營運資金管理的對策，即 擴寬融資渠道，增強融資能力；將營運資 金管理貫穿于企業(yè)運行的全過程；充分利用商業(yè)信用等，再次 強調(diào)我國加強營運資金管理的必要性，并希望能夠引起人們對這一問題的進一步重視，為加強企業(yè)營運資金管理提供參考、指明方向。本文在查閱了大量的文獻的基礎(chǔ)之上，回顧了國內(nèi)外的研究成果，了解到與國外相比 ，我國對于營運資金管理的研究還處于落后階段，缺乏創(chuàng)新，沒有一個系統(tǒng)、科學(xué)的理論指導(dǎo)。與此同時，也要注重提高財務(wù)人員職業(yè)道德水平，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。與此同時， 企業(yè)還應(yīng)該對管理人員進行不定期考核，采取一定的獎懲措施，調(diào)動員工的工作積極性。 其中 定期對管理人員 進行專業(yè)知識的培訓(xùn)，可以加強其對于資金管理工作的了解，也能提高現(xiàn)有人員的整體素質(zhì)。 該績效評價體系明晰了營運資金管理與渠道管理的關(guān)系，不僅能夠考核整體營運資金管理績效，而且可以進一步考核各個渠道的營運資金管理績效，引導(dǎo)企 業(yè) 應(yīng)從供應(yīng)鏈管理和渠道控制、客戶關(guān)系管理的角度來尋求提升營運資金管理績效的途徑。 對于營運資金管理業(yè)績評價體系的建立，應(yīng)充分吸收國內(nèi)外已有營運資金管理績效評價研究的先進思想、方法和研究成果，將營運資金總體管理績效與經(jīng)營活動營運資金及各渠道營運資金管理績效有機銜接起來，建立基于渠道管理的營運資金管理績效評價體系。 當前，為適應(yīng)國際市場的競爭，我國企業(yè)制度的改革正在進一步深化，我國金融正逐步走向國際化， 我國企業(yè)也應(yīng)該致力于建立完善的管理體系，向零營運資金進發(fā)。在我國企業(yè)財務(wù)管理理論與實踐中，零營運資金管理的基本原理和思路也具有一定的使用價值。企業(yè)實行零營運資金管理的不僅能夠降低資金的使用成本，從而優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，也能提高資金的運用效益，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。換句話說，就是企業(yè)的流動資產(chǎn)等于或小于流動負債，存貨為零，應(yīng)收賬款和短期投資小于或等于應(yīng)付賬款和短期借款的一種財務(wù)運行狀況。 強化“零營運資金管理”的意識 零營運資金管理是近年來美國和日本的一些企業(yè)在財務(wù)管理方面上的新財務(wù)管理概念。在附有信用條件的情況下 , 因放棄現(xiàn)金折扣而要付出一定的代價 , 所以企業(yè)要慎重決策。雖然我國信用體制還不夠健全，但是 應(yīng)付賬款仍是應(yīng)該合理利用的短期籌資方式，在滿足企業(yè)短期資金需求方面有著不可替代的作用。 充分而合理的利用商業(yè)信用 賒銷作為一種應(yīng)用的越來越廣泛的營銷策略，從買方的角度來看，其獲得的無息貸款也越來越多。四是制定相應(yīng)的收賬政策。首先規(guī)定符合企業(yè)狀況的信用期，不要盲目的為了增加銷售額而放寬回收時間。對客戶的各個方面先行考察 ,根據(jù)客戶的具體情況建立客戶信用檔案 ,評價客 戶所處的信用等級，對不同等級的客戶實行不同的賒銷政策。如果企業(yè)將催收賬款的責任落實到銷售部門，銷售人員在賒銷貨款時會更加謹慎的對待，而不是只盲目賒銷，這樣有利于減少賬款成為壞賬的可能性。而且在大多數(shù)企業(yè)管理者的觀念里，賬款的催收只是財務(wù)部門的責任而與銷售部門無關(guān)，其實這樣是錯誤的。為加強應(yīng)收賬款管理 ,總結(jié)了一下幾個 措施： 一是明確內(nèi)部管理責任制。 如果賬款不能按時收回 ,可能會造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈而出現(xiàn)財務(wù)危機?？傊?，存貨水平的管理，對于一個企業(yè)是否能夠建立起長期的競爭優(yōu)勢具有重要的意義。通常，企業(yè)為了更好了解產(chǎn)品需求，及時的通知供應(yīng)商補貨，建立了系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)及時向供應(yīng)商通報每個 銷售點的需要，很好的解決了企業(yè)存貨積壓的問題，也使企業(yè)能準確及時掌握銷售需要，抓住投資機會。這種把存貨放于供貨商處，在生產(chǎn)上進行管理的新方式，不僅能避免傳統(tǒng)方法下，企業(yè)內(nèi)部置存過多存貨的風險，也降低了公司對存貨管理的成本和風險，節(jié)省了部分資金。再者，企業(yè)要確定相應(yīng)的責 任部門，保證在存貨出現(xiàn)問題時，可以找到相應(yīng)的部門，加快問題的解決速度，提高效率，也更能保證資金的安全。 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計（論文）用紙 第 頁 17 加強存貨管理，建立有效的存貨管理方法 為了加強對存貨的管理， 首先，要對市場需求進行深入的調(diào)查，制定合理的存貨儲備和購買計劃。對于企業(yè)來說要選擇合適的分析模式，在降低現(xiàn)金持有成本的基礎(chǔ)上，確定最佳現(xiàn)金持有量。最后，就是要確定最佳的現(xiàn)金持有量，降低企業(yè)的風險?，F(xiàn)金預(yù)算管理也能使企業(yè)從整體把握資金的使用方向，落實現(xiàn)金責任部門，實現(xiàn)對現(xiàn)金的有效控制。目前我國大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理方式都是屬于粗放型的，對于現(xiàn)金的使用具有很大的隨意性，這嚴重降低了現(xiàn)金的利用效率。 將營運資金管理貫穿于企業(yè)運行的全過程 營運資金管理在企業(yè)的整個經(jīng)營過程中占有重要地位，要解決企業(yè)管理里中出現(xiàn)的縱問題，還是要從現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨及應(yīng)付賬款等幾個方面進行著重管理。 第二，建立營運資金管理考核機制，加強企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督力度 。 轉(zhuǎn)變經(jīng) 營觀念，強化企業(yè)內(nèi)部管理 在我國即將完成股份制改造的條件下，企業(yè)要想保持營運資金良性循環(huán)，還必須從根本上改變經(jīng)營理念，進一步加強企業(yè)的內(nèi)部管理。比如說股權(quán)融資沒有還本付息壓力，但是對企業(yè)的資本要求高，一般的中小企業(yè)很難達到要求；而債券融資成本低，但是要還本付息，銀行借款的取得也有諸多的限制條款。企業(yè)融資渠道選擇很多 ,企業(yè)理性的融資順序應(yīng)為 :內(nèi)源融資＞債權(quán)融資＞股權(quán)融資。 了解各種融資方式的優(yōu)缺點，正確選擇企業(yè)融資方式 盡管我國金融體制不夠健全，但是現(xiàn)代金融體制為企業(yè)融資提供的可以利用融資渠道也比較 多。這些融資方式成本較低，但是會加大企業(yè)的財務(wù)風險。除了 公開發(fā)行股票之外，企業(yè)還可以自籌資本，也可以通過獲得風險投資資本，私人投資資本來解決資金短缺問題。外部融資主要包括股權(quán)融資和債務(wù)融資。因此政府應(yīng)該重視資本市場的發(fā)展，健全金融體系，為企業(yè)提供更多的的融資渠道，擴大融資范圍，進而保證企業(yè)的生存和發(fā)展。 其次 , 政府應(yīng)該努力 完善資本市場 , 拓寬企 業(yè)的融資渠道。 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計（論文）用紙 第 頁 15 第 4 章 關(guān)于改善我國營運資金管理問題的建議 拓寬融資渠道 ，增強融資能力 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)自身融資能力 企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來償還的現(xiàn)金壓力等因素，合理安排流動負債與長期負債的比重，滿足企業(yè)資金需求，同時要維持流動資產(chǎn)與流動負債的合理比例，實現(xiàn)節(jié)約資金與保持償債能力的平衡。雖然企業(yè)在營運資金管理績效評價方面做了一定的工作，但是并不合理。 就已有的資料來看，現(xiàn)有的評估方法主要還是利用流動資產(chǎn) 比率、流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等財務(wù)指標進行績效評價。特別是對一些季節(jié)性較強的商品來說，確定準確的經(jīng)濟批量至關(guān)重要，稍有不慎，就會出現(xiàn)商品積壓而使企業(yè)蒙受損失，或者因為進貨量過少而錯過銷售良機。 ，導(dǎo)致存貨積壓 很多企業(yè)缺少科學(xué)合理的存貨儲備和購買計劃，僅僅是憑借管理者的經(jīng)驗，缺乏對銷售監(jiān)督管理，這些都會造成存貨的丟失、損耗嚴重，嚴重影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營活動。 最后，就是企業(yè)沒有建立合理的客戶信用檔案，缺乏對客戶的資信調(diào)查和評估。 其次， 對于逾期未收回的賬款，沒有制定合理的收賬政策，增加了壞賬損失的風險。首先，企業(yè)沒有合理的信用政策 。再加上對我國許多企業(yè)來說，雖然會計賬簿上看起來是盈利的，但實際上卻存在資金缺乏的問題。 ，變現(xiàn)困難 在激烈 的市場競爭環(huán)境下，許多企業(yè)始終秉承著“銷售至上”的理念，認為能銷售出去就是硬道理，企業(yè)的銷售人員只管把產(chǎn)品銷售出去而對于資金的回收卻不漠不關(guān)心。再者不僅對日常現(xiàn)金收支的控制不嚴，也沒有確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量，常常造成現(xiàn)金持有過多或者是不足的現(xiàn)象，要不導(dǎo)致現(xiàn)金閑置，增加機會成本和管理成本，要不就是導(dǎo)致企業(yè)沒有足夠現(xiàn)金喪失某些投資機會或者不能支付貨款。 庫存現(xiàn)金不足，無法保證企業(yè)進行正常的生產(chǎn)運營周轉(zhuǎn)，不利于企業(yè)的發(fā)展；相反，持有量過多將會產(chǎn)生較大的機會成本和管理成本，會降低資金使用效率， 造成資源的閑置浪費。 營運資金管理薄弱