【正文】 感受：每一門學(xué)問都有復(fù)雜的一面，表面看來是：像霧、像雨、又像花，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，勤于思考，方能厚積薄發(fā)。作一張表格就行了。B、投資完成額與項(xiàng)目工程形象進(jìn)度對照分析表投資完成額與項(xiàng)目工程形象進(jìn)度對照分析表審計(jì)期間――項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：項(xiàng)目活動內(nèi)容總目標(biāo)累計(jì)年度計(jì)劃年度實(shí)際完成說明數(shù)量 金額數(shù)量 金額數(shù)量 金額數(shù)量 金額審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：說明項(xiàng)：年度實(shí)際單位數(shù)量金額與計(jì)劃數(shù)差異較大的原因。（7）由于年內(nèi)固定資產(chǎn)、在建工程、應(yīng)收帳款等占用的資金同比增加較多，％。（6）％，是因?yàn)槟臣几墓こ?、新廠房工程年內(nèi)建設(shè)資金大量投入所致。其中，從“未分配利潤”轉(zhuǎn)入未付股利。（3）％，同銷售收入增長基本同步，屬合理增長。（2）盡管主營業(yè)務(wù)收入有較大幅度增加，但利潤總額同比增幅遠(yuǎn)小于前者，說明被審計(jì)單位費(fèi)用及其支出增加較多，進(jìn)一步分析確認(rèn)主要是因?yàn)楸粚徲?jì)單位管理費(fèi)用同比增加845萬元，％。從報(bào)表數(shù)據(jù)反映情況來看，被審計(jì)單位生產(chǎn)成本控制有效，使主營業(yè)務(wù)成本相應(yīng)降低。通過計(jì)算和比較，發(fā)現(xiàn)該公司會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目增減比例超過10％的包括：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、利潤總額、凈利潤、應(yīng)收帳款、流動負(fù)債、固定資產(chǎn)、在建工程、資產(chǎn)總額、實(shí)收資本、所有者權(quán)益。例如：某企業(yè)會計(jì)報(bào)表的橫向趨勢分析分析表會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目2001年已審數(shù)（1）2002年未審數(shù)（2）02比01年增長數(shù)（3）＝（2）－（1）（4）＝（3）247。A、報(bào)表項(xiàng)目的橫向分析。 （五）其他資料。 （三）被審計(jì)單位的計(jì)劃、預(yù)算、定額等資料； （一）同行業(yè)資料；分析性復(fù)核是審計(jì)人員對反映項(xiàng)目單位經(jīng)濟(jì)活動的重要比率和趨勢進(jìn)行分析，目的在于更好地了解被審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)情況，確認(rèn)各種資料之間的異常關(guān)系和意外波動，對審計(jì)的重點(diǎn)區(qū)域和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作出判斷。第三十四條：……（七）通過分析性復(fù)核方法收集審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)編制對比分析表、比率分析表和趨勢變動表，分析和說明異常變動項(xiàng)目、重要比率或者趨勢與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異情況。有關(guān)測試說明及結(jié)論：審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：五、分析性復(fù)核。工程項(xiàng)目已納入了年度計(jì)劃。無概算外項(xiàng)目。初步設(shè)計(jì)報(bào)經(jīng)國家有權(quán)部門批準(zhǔn)。有項(xiàng)目建議書。工程價款結(jié)算取得用于價款結(jié)算的支持性憑證，檢查：（1）所附憑證是否齊備，是否與合同規(guī)定的結(jié)算方式相匹配；（2）工程價款結(jié)算前是否經(jīng)過審核；（3）付款憑證是否與所附有關(guān)憑證一致，金額是否相符；（4）對于采用外幣結(jié)算的，對照國際招投標(biāo)合同中有關(guān)外幣、匯率條款以及外幣支付程序，查明外幣結(jié)算是否合規(guī)。（6）延伸檢查工程承包單位，查明有無分包情況。（4）對照可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目評估報(bào)告及概預(yù)算，檢查合同規(guī)定的工期是否符合要求。（2）檢查合同條款的完備性，合同的必要條件是否具備，合同條款是否完備，內(nèi)容是否詳盡準(zhǔn)確。（5）合同糾紛的解決是否有章可循，嚴(yán)格按程序辦理。（3）合同執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制是否健全有效。建安工程承發(fā)包取得有關(guān)工程合同管理制度，通過詢問、觀察等方式查明：（1）合同是否有專門的部門或個人管理。取得世界銀行貸款項(xiàng)目招標(biāo)采購文件，檢查審批程序、公告程序、資格審查程序是否合規(guī)。國際招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否是經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國家計(jì)委批準(zhǔn)的有資格承擔(dān)國際招標(biāo)業(yè)務(wù)的公司；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的確定是否按一定程序擇優(yōu)選定；業(yè)主選定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)后是否上報(bào)財(cái)政部門審批。（5）取得公證資料，檢查招標(biāo)數(shù)額較大或采取國際招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目，在開標(biāo)和合同簽訂時，是否請公證部門參加。（3）取得投標(biāo)保證金的收取和退回憑證，檢查投標(biāo)保證金的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)。特大型項(xiàng)目的評標(biāo)和定標(biāo)，是否報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。（3）查閱保密制度，詢問有關(guān)人員，檢查標(biāo)底的保密制度是否健全有效。標(biāo)底取得標(biāo)底，執(zhí)行以下測試程序：（1）對照國家和地方建設(shè)主管招標(biāo)文件中規(guī)定的技術(shù)規(guī)格，檢查標(biāo)底編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程的要求，有無針對某一潛在投標(biāo)單位或排斥某一潛在投標(biāo)單位的內(nèi)容。（2）審閱招標(biāo)審批文件，檢查對建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料采購等招標(biāo)工作，在招標(biāo)前是否按項(xiàng)目隸屬關(guān)系將招標(biāo)方案報(bào)各行業(yè)主管部門或省級地方計(jì)委（計(jì)經(jīng)委）審核備案。招標(biāo)投標(biāo)——國內(nèi)招標(biāo)招標(biāo)取得建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑、安裝、監(jiān)理和主要設(shè)備、材料供應(yīng)以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的全套招投標(biāo)文件，執(zhí)行以下測試步驟：（1）取得建設(shè)單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，并對各項(xiàng)制度進(jìn)行測試。審閱設(shè)計(jì)變更文件和資料，檢查設(shè)計(jì)變更是否符合國家規(guī)定程序。查閱設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)等級證書，檢查設(shè)計(jì)單位是否具備與項(xiàng)目相適應(yīng)的資質(zhì)等級。對照經(jīng)國家有權(quán)部門審定的概算檢查《基建投資表》或《項(xiàng)目進(jìn)度表》所列建設(shè)內(nèi)容是否存在以下問題：（1）有無概算外項(xiàng)目；（2）有無超概算的情況；（3）有無任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問題。（4）通過審計(jì)生產(chǎn)準(zhǔn)備和試生產(chǎn)階段財(cái)務(wù)資料以及調(diào)閱相關(guān)經(jīng)營文件，檢查項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、生產(chǎn)能力和國有資產(chǎn)形成及投資效益情況，分析世界銀行貸款項(xiàng)目效益與項(xiàng)目執(zhí)行單位盈虧的關(guān)系，關(guān)注項(xiàng)目的還貸能力，特別是世界銀行貸款本息的歸還情況。（3）查閱業(yè)務(wù)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，特別是項(xiàng)目財(cái)務(wù)、采購、工程管理等制度，從制度的健全性、程序的嚴(yán)密性上，對業(yè)主在設(shè)計(jì)、施工管理、工程監(jiān)理等方面的組織、管理情況進(jìn)行審計(jì)。檢查業(yè)主履行職責(zé)（測試重點(diǎn)是項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、造價和效益）：（1）依據(jù)國家年度投資計(jì)劃、批準(zhǔn)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件和世界銀行項(xiàng)目評估報(bào)告及貸款協(xié)定，監(jiān)督概算控制、資金使用情況，確保工程建設(shè)內(nèi)容符合設(shè)計(jì)文件和概算，無設(shè)計(jì)外工程和超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)工程。取得建設(shè)單位各項(xiàng)管理制度，查明管理制度是否健全。3是否有適當(dāng)?shù)姆览纂娫O(shè)備和措施以防范雷電對機(jī)房、設(shè)備的毀壞？3是否有安全可靠的接地設(shè)備？計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是否配有穩(wěn)壓電源和應(yīng)急電源？4是否定期檢查、測試硬件的可靠性？4機(jī)房是否有必要的防衛(wèi)措施，使得只有經(jīng)批準(zhǔn)的人員才能進(jìn)入機(jī)房？4是否嚴(yán)格控制外來磁盤進(jìn)入機(jī)房？4是否有防病毒措施：例如備有殺毒軟件盤并不斷更新其版本？4是否建立了適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)備份盤和系統(tǒng)恢復(fù)制度？4是否定期備份數(shù)據(jù)文件？4是否將數(shù)據(jù)文件做兩套以上的備份？4是否將多個文件備份盤片分別存放在遠(yuǎn)離計(jì)算機(jī)房的安全之處？4數(shù)據(jù)文件盤是否建立了內(nèi)外標(biāo)簽？50、數(shù)據(jù)和系統(tǒng)備份盤是否專人保管？審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：項(xiàng)目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)調(diào)查表審計(jì)期間 項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：調(diào) 查 內(nèi) 容是否不適用評價項(xiàng)目法人履行職責(zé)是否按照國家規(guī)定建立項(xiàng)目法人？機(jī)構(gòu)是否健全？是否制定相應(yīng)管理制度？項(xiàng)目業(yè)主在立項(xiàng)時，是否嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)利用世界銀行貸款基本建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序？是否在工程建設(shè)項(xiàng)目開工前，到當(dāng)?shù)毓こ藤|(zhì)量、安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)辦理工程質(zhì)量、安全監(jiān)督手續(xù)？是否按照財(cái)務(wù)通則、會計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算？項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，手續(xù)是否齊全，主要包括：（1）是否編制可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書？（2）可行性研究報(bào)告的審批程序是否符合國家規(guī)定程序（大中型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告需要報(bào)國家計(jì)委進(jìn)行審批，重大項(xiàng)目或特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告需要報(bào)國務(wù)院審批）？（3）是否編制設(shè)計(jì)任務(wù)書？（4）設(shè)計(jì)任務(wù)書的編制是否在項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)后進(jìn)行，是否報(bào)經(jīng)國家有權(quán)部門批準(zhǔn)？（5）經(jīng)批準(zhǔn)后的項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書的變更有無依據(jù)，重大變更是否重新報(bào)批及是否有批準(zhǔn)文件？（6）建設(shè)單位是否在設(shè)計(jì)任務(wù)書批準(zhǔn)后，委托設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)（對于較大規(guī)模的工程需要進(jìn)行總體規(guī)劃設(shè)計(jì)，包括對土地利用的規(guī)劃、總體布局和主要建筑物設(shè)計(jì)方案）？（7）初步設(shè)計(jì)是否按照設(shè)計(jì)任務(wù)書和總體規(guī)劃設(shè)計(jì)的原則進(jìn)行編制？是否形成了比較詳細(xì)準(zhǔn)確的設(shè)計(jì)總概算？（8）初步設(shè)計(jì)是否報(bào)經(jīng)國家有權(quán)部門批準(zhǔn)？（9）初步設(shè)計(jì)是否在開工前一次完成，有無邊設(shè)計(jì)邊施工的情況？（10）概算的調(diào)整是否依照國家規(guī)定的編制辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)，由有資質(zhì)單位編制？是否經(jīng)國家有權(quán)部門批準(zhǔn)？（11）工程建設(shè)項(xiàng)目是否向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門或其授權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)建？開工前是否向建設(shè)行政主管部門領(lǐng)取了施工許可證？（12）工程項(xiàng)目是否納入上級主管部門下達(dá)的年度基建計(jì)劃？項(xiàng)目建設(shè)具體內(nèi)容是否符合經(jīng)國家有權(quán)部門審定的概算要求，主要包括：（1）有無概算外項(xiàng)目？（2）有無超概算的情況（非主觀原因）？（3）有無任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問題？（4）有無人為原因造成損失浪費(fèi)問題？工程設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)單位是否符合規(guī)定的資質(zhì)，是否同設(shè)計(jì)單位簽定了“委托設(shè)計(jì)合同書”？設(shè)計(jì)單位是否按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書所界定的工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì)，并達(dá)到了國家規(guī)定的深度？工程建設(shè)過程中設(shè)計(jì)變更是否按國家規(guī)定程序進(jìn)行？設(shè)計(jì)收費(fèi)是否符合國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)？招標(biāo)投標(biāo)——國內(nèi)招標(biāo)基本情況（1）國家大中型建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑安裝、監(jiān)理和主要設(shè)備、材料供應(yīng)、工程總承包單位以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，除保密上有特殊要求或國務(wù)院另有規(guī)定外，是否均通過招標(biāo)確定？（2）在招標(biāo)過程中有無地區(qū)、部門、行業(yè)的限制？（3）招標(biāo)方式的選擇是否合規(guī)？（4）收取的投標(biāo)保證金額是否合理？（5）招標(biāo)數(shù)額較大的項(xiàng)目，建設(shè)單位是否聘請有資格的律師對有關(guān)招標(biāo)文件和合同文本出具法律咨詢意見？招標(biāo)（1）是否向招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)提出招標(biāo)申請書？（2）編制招標(biāo)文件和標(biāo)底，是否報(bào)招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)審定？（3）招標(biāo)文件中是否存在針對某一潛在投標(biāo)單位或排斥某一潛在投標(biāo)單位的內(nèi)容？（4）是否發(fā)布了招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請書？（5）公開招標(biāo)是否在一家以上的全國性報(bào)刊上刊登了招標(biāo)通告？（6）招標(biāo)文件發(fā)出后，招標(biāo)單位有無擅自變更其內(nèi)容或增加附加條件？（7）發(fā)出招標(biāo)文件至投標(biāo)截止日期是否符合國家有關(guān)規(guī)定（小型工程不少于15天，大中型工程不少于