【正文】 30天）？（8）是否對投標單位進行了資質(zhì)審查，并將審查結(jié)果通知各申請投標者？（9）是否向合格的投標單位分發(fā)招標文件及設計圖紙、技術(shù)資料等？（10）是否組織了投標單位踏勘現(xiàn)場，并對招標文件答疑？（11）答疑紀要是否已報經(jīng)招投標辦事機構(gòu)批準備案并以書面形式通知所有投標單位？（12）是否建立了評標組織，制定了評標、定標辦法？標底（1）招標是否編制了標底？（2）建設單位自主確定招標項目的標底價格，有無受其他部門和單位干預的情況？（3）標底的編制是否根據(jù)設計圖紙及有關資料，參照國家規(guī)定的技術(shù)、經(jīng)濟標準定額及規(guī)范編制？（4）標底價格是否由成本、利潤、稅金組成，并控制在批準的總概算（或修正概算）限額內(nèi)？（5）標底價格是否利于競爭和保證工程質(zhì)量？（6）是否堅持了一個工程只能編制一個標底的原則？（7）標底是否經(jīng)招投標辦事機構(gòu)審定？（8）標底審定后是否密封保存至開標？（9）實行議標的工程，其承包價格是否報招投標辦事機構(gòu)備案？開標、評標、定標（1）開標是否由建設單位主持，并邀請了投資方、投標單位、政府主管部門和其他有關單位代表參加？（2）建設單位是否組建了評標委員會負責評標？（3）評標委員會成員確定是否合理（由建設單位、主要投資方、招標代理機構(gòu)的代表以及受聘的技術(shù)、經(jīng)濟、法律等方面的專家組成，總?cè)藬?shù)為5人以上單數(shù)，其中受聘的專家不得少于三分之二）？（4）評標委員會成員是否存在與投標單位有利害關系的情況？（5）評標定標是否按照平等競爭、公正合理的原則，對投標單位的報價、工期、主要材料用量、施工方案、質(zhì)量實績、企業(yè)信譽等進行綜合評價后，擇優(yōu)確定中標單位？（6）自開標到定標的期限是否符合國家有關規(guī)定（小型工程不超過10天，大型工程不超過30天，特殊情況可適當延長）？（7）確定中標單位后，招標單位是否在7天內(nèi)發(fā)出中標通知書，同時抄送各未中標單位，抄報招標投標辦事機構(gòu)？（8）未中標單位接到通知后是否退回招標文件及有關資料？（9）招標單位是否及時退還未中標單位的投標保證金？（10）中標單位與建設單位簽訂工程承發(fā)包合同是否在國家規(guī)定的期限內(nèi)（中標通知書發(fā)出30天內(nèi)）？中標單位是否符合條件，主要包括：（1）具有招標文件要求的資質(zhì)證書，并為獨立的法人實體？（2）承擔過類似建設項目的相關工作，并有良好的工作業(yè)績和履約記錄？（3）財務狀況良好，沒有處于財產(chǎn)被接管、破產(chǎn)或其他關、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)？（4）在最近三年內(nèi)沒有與騙取合同有關以及其它經(jīng)濟方面的嚴重違法行為？（5）近幾年有較好的安全記錄，投標當年內(nèi)沒有發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故？招標投標——國際招標基本情況（1）利用世界銀行貸款采購設備和土建工程是否按照財政部《世界銀行貸款項目采購管理暫行規(guī)定》和世界銀行采購指南辦理？（2）招標方式（國際競爭性招標、有限國際招標、國際詢價采購）的選用是否符合世界銀行的要求？國際招標代理（1）項目業(yè)主單位是否按規(guī)定向所有有資格承擔國際招標業(yè)務的公司發(fā)出邀請？（2）國際招標代理機構(gòu)是否是經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部和國家計委批準的有資格承擔國際招標業(yè)務的公司？（3）招標代理機構(gòu)的確定是否按一定程序擇優(yōu)選定？（4）業(yè)主選定招標代理機構(gòu)后是否已上報財政部審批？（5）項目單位和招標代理機構(gòu)是否在得到審批同意后，方簽訂“委托協(xié)議書”？（6）招標代理機構(gòu)的委托工作是否在項目預評估團來華之前完成？國際招標文件（1）國際招標文件商務部分的編制，是否采用財政部最新修訂并統(tǒng)一印制的《世界銀行貸款項目招標采購文件范本》（以下稱范本）？（2）項目單位是否在得到國家有關部門同意后，將招標文件通過其招標代理報世界銀行？（3）招標文件批準后，項目單位和招標代理是否擅自進行了改動？（4）招標采購，如需對投標人進行資格預審，資格預審文件是否按照招標文件送審程序上報？公告和通告對于所有估算合同金額為一千萬元以上的合同，其招標通告或資格預審通告是否根據(jù)世界銀行“采購指南”的規(guī)定，除在聯(lián)合國《發(fā)展商業(yè)報》上刊登外，另選擇一家以上國際廣泛發(fā)行的著名技術(shù)雜志、報紙和貿(mào)易出版物刊登？開標是否按照招標公告發(fā)布的時間、地點開標？評標（1）是否按照《評標報告格式》中規(guī)定的原則和辦法進行？（2）評標報告是否按照《評標報告格式》編制并上報國家評委會？（3）項目單位和招標代理機構(gòu)是否在收到國家評委會“審議初評結(jié)果的通知”后，方由招標代理將評標報告報世界銀行審批？（4）發(fā)出中標通知書是否在世界銀行批準后？建安工程承發(fā)包承包單位是否為經(jīng)招投標確定的施工單位？發(fā)包單位與承包單位是否依法簽定了工程承發(fā)包合同？施工合同是否按照《建設工程施工合同示范文本》明確約定合同條款；合同的簽定內(nèi)容是否與招投標內(nèi)容一致？發(fā)包方是否在施工合同正式簽定之前，將雙方協(xié)商一致的合同草案，送交建設行政主管部門審查？變更或解除合同是否符合國家的有關規(guī)定，并報原審查機關備案？發(fā)生爭議或糾紛是否按照約定程序和解決辦法處理？施工合同中授予監(jiān)理單位的權(quán)限和職責與監(jiān)理委托合同是否一致？建設單位有無將建筑工程肢解發(fā)包的情況？采取施工總承包的，建筑工程主體結(jié)構(gòu)的施工是否由總承包單位自行完成？承包單位對工程的分包情況：（1）是否將其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給他人？（2）總承包單位將承包工程中的部分工程發(fā)包給具有相應資質(zhì)條件的分包單位，是否在總承包合同中有約定，是否經(jīng)建設單位認可？（3）總承包單位有無將工程分包給無證或不具備承接該項工程施工資質(zhì)的施工單位？（4）分包單位承建的分包工程，有無再行分包的情況？1有無政府部門干預發(fā)包單位將工程發(fā)包給其指定的承包單位的情況？1業(yè)主有無對合同執(zhí)行進行監(jiān)控的措施（派駐人員或監(jiān)理工程師）？1是否有承發(fā)包雙方之外的任何單位和個人，非法干預施工合同簽定和履行？1合同內(nèi)容的調(diào)整是否符合合同的約定？1分包合同是否與總包合同相抵觸，各方責、權(quán)、利是否明確？1工程價款的結(jié)算程序是否符合合同規(guī)定？工程監(jiān)理監(jiān)理單位的選擇是否擇優(yōu)選定，是否具備合規(guī)的資質(zhì)等級？建設單位與其委托的具有相應資質(zhì)條件的工程監(jiān)理單位是否訂立書面委托監(jiān)理合同？合同的簽定是否采用了《工程建設監(jiān)理合同》范本？監(jiān)理單位是否根據(jù)所承擔的監(jiān)理業(yè)務組建工程建設監(jiān)理機構(gòu)（監(jiān)理機構(gòu)一般由總監(jiān)理工程師、監(jiān)理工程師和其他監(jiān)理人員組成）？監(jiān)理機構(gòu)是否進駐施工現(xiàn)場？實施建筑工程監(jiān)理前，建設單位是否將委托的工程監(jiān)理單位、監(jiān)理的內(nèi)容及監(jiān)理權(quán)限書面通知被監(jiān)理的建筑施工單位？總監(jiān)理工程師是否將其授予監(jiān)理工程師的權(quán)限，書面通知被監(jiān)理單位？工程監(jiān)理單位是否根據(jù)建設單位的委托“公正、獨立、自主”執(zhí)行監(jiān)理業(yè)務？工程監(jiān)理單位有無轉(zhuǎn)讓工程監(jiān)理業(yè)務的問題？監(jiān)理單位與被監(jiān)理工程承包單位是否有隸屬關系或其他利害關系？1監(jiān)理單位與工程所需建筑材料、設備等供應單位是否有隸屬關系或其他利害關系？1監(jiān)理單位監(jiān)理程序是否完備、合規(guī)，具體包括：（1）是否編制工程建設監(jiān)理規(guī)劃？（2）是否按工程建設進度、分專業(yè)編制工程建設監(jiān)理細則？（3）監(jiān)理過程中是否按照建設監(jiān)理細則進行建設監(jiān)理？（4）監(jiān)理單位是否參與了工程竣工預驗收，并簽署了監(jiān)理意見？（5）建設監(jiān)理任務完成后，監(jiān)理單位是否向建設單位提供了工程建設監(jiān)理檔案資料？◆調(diào)查結(jié)論（只能由審計人員填寫）：經(jīng)調(diào)查和簡易測試后，認為該循環(huán)內(nèi)部控制可信賴程度為：高（ ） 中（ ） 低（ ）該循環(huán)是否需要進一步作符合性測試：是（ ） 否（ ）審計人員： 審計日期： 被調(diào)查人員： 被調(diào)查日期：復核人員： 復核日期：項目工程建設業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制符合性測試程序表審計期間 項目名稱：項目執(zhí)行單位：測試重點測 試 程 序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號項目法人履行職責取得建設單位的營業(yè)執(zhí)照、公司章程等文件，查明是否建立項目法人制。（3）有否委托注冊會計師對財務報表進行審計或資產(chǎn)評估？如果有，請?zhí)峁┯嘘P報告。控制環(huán)境調(diào)查表審計期間 項目名稱：項目執(zhí)行單位：調(diào) 查 內(nèi) 容是否不適用評價決策和管理（1）高層管理是否重視和了解內(nèi)部控制（與項目單位負責人交談）？（2）重大財務活動是否經(jīng)管理層集體確定？（3）項目單位負責人是否對財務報表進行獨立的檢查和分析？（4）項目單位負責人是否關注項目建設、管理和財務中失控情況，是否及時采取應急措施使之恢復正常？（5）會計系統(tǒng)和內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生變化時，是否經(jīng)項目單位負責人批準？組織機構(gòu)（1）組織機構(gòu)是否健全？（索取組織機構(gòu)圖）（2）各部門擁有的權(quán)力和應承擔的責任是否有明確規(guī)定（向項目單位獲取崗位責任制度）？（3）業(yè)務分工是否明確并充分考慮批準、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？管理制度（1）對重大投資和購置活動是否有可行性研究并經(jīng)財務部會審制度？（2）項目單位是否有嚴格的經(jīng)濟責任制，并對各部門完成業(yè)績的好壞進行考核和獎懲？（3）是否對資金實行歸口管理制度？（4）資金使用前是否編制計劃及授權(quán)審批？（5）對存貨是否有定期盤點制度？（6）對固定資產(chǎn)是否至少一年盤點一次？（7）項目主要資產(chǎn)是否有財產(chǎn)保險制度？人員配備（1）各級管理部門員工是否具備必要的知識和業(yè)務技能？（2）上述人員是否經(jīng)過必要的訓練，有無定期培訓和職務輪換制度？信息系統(tǒng)（1）項目單位對所有重大事項是否都編制預算？（2）會計信息及相關業(yè)務信息的報告制度是否健全？（3）項目單位負責人在控制和評估業(yè)務活動時，是否使用會計、統(tǒng)計和業(yè)務資料？內(nèi)部審計（1）是否建立內(nèi)部審計部門？（2）內(nèi)審部門是否獨立于其他職能部門？（3）內(nèi)審部門是否承擔監(jiān)督、檢查項目單位會計政策及業(yè)務規(guī)程的遵循情況的責任？（4）是否已在報告期內(nèi)進行過內(nèi)部審計（請企業(yè)提供報告復印件）？（5）內(nèi)審部門的工作是否有成效？其它外部監(jiān)督（1）是否接受外派監(jiān)事會的監(jiān)督？如果有，請?zhí)峁┫嚓P資料。提供內(nèi)部控制測試表格，供參考使用。B、會計系統(tǒng)，一個有效的會計系統(tǒng)應能做到：確認并記錄所有真實的交易；及時且充分詳細地描述交易，以便在會計報表上對交易作適當?shù)胤诸?；計量交易的價值，以便在會計報表上記錄