【正文】 第10條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯管理的規(guī)定賣給外匯指定銀行，或者經(jīng)批準(zhǔn)在外匯指定銀行開立外匯帳戶。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。6 違規(guī)買賣、挪用、出借客戶證券或挪用客戶賬戶資金（1）定性依據(jù)：《中華人民共和國證券法》第73條 在證券交易中，禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：（一）違背客戶的委托為其買賣證券；（三）挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；（四）私自買賣客戶賬戶上的證券，或者假借客戶的名義買賣證券。證券公司不得將其自營賬戶借給他人使用。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（2）處理處罰所依據(jù)： 《中華人民共和國證券法》第186條證券公司違反本法規(guī)定，為客戶賣出其賬戶上未實(shí)有的證券或者為客戶融資買入證券的，沒收違法所得，并處以非法買賣證券等值的罰款。（三）證券6 違規(guī)為客戶透支、融資炒股（1）定性依據(jù)：《中華人民共和國證券法》第141條 證券公司接受委托賣出證券必須是客戶證券賬戶上實(shí)有的證券，不得為客戶融券交易。（2）處理處罰依據(jù)：《中華人民共和國保險法》（2002修訂版）第110條保險公司未按照本法規(guī)定提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)準(zhǔn)備金，或者未按照本法規(guī)定辦理再保險，或者嚴(yán)重違反本法關(guān)于資金運(yùn)用的規(guī)定的，由保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令該保險公司采取下列措施限期改正：（一）依法提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)準(zhǔn)備金；（二）依法辦理再保險；（三）糾正違法運(yùn)用資金的行為；（四）調(diào)整負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員。保險公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)，不得用于設(shè)立保險業(yè)以外的企業(yè)。60、 違規(guī)運(yùn)用保險公司資金（1）定性依據(jù)：《中華人民共和國保險法》（2002修訂版）第105條 保險公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則，并保證資產(chǎn)的保值增值。第145條違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處以五萬元以上三十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證：（三）未按照規(guī)定提取保險保障基金、公積金的。第97條 為了保障被保險人的利益，支持保險公司穩(wěn)健經(jīng)營，保險公司應(yīng)當(dāng)按照保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定提存保險保障基金。第150條對違反本法規(guī)定尚未構(gòu)成犯罪的行為負(fù)有直接責(zé)任的保險公司高級管理人員和其他直接責(zé)任人員，保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以區(qū)別不同情況予以警告，責(zé)令予以撤換，處以二萬元以上十萬元以下的罰款。（2）處理處罰依據(jù)：《中華人民共和國保險法》（2002修訂版）第110條保險公司未按照本法規(guī)定提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)準(zhǔn)備金，或者未按照本法規(guī)定辦理再保險，或者嚴(yán)重違反本法關(guān)于資金運(yùn)用的規(guī)定的，由保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令該保險公司采取下列措施限期改正：（一）依法提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)準(zhǔn)備金；（二）依法辦理再保險；（三）糾正違法運(yùn)用資金的行為；（四）調(diào)整負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員。保險公司提取和結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的具體辦法由保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定。（2）處理處罰依據(jù)：《貸款通則》第67條 貸款人有下列情形之一，由中國人民銀行責(zé)令改正；有違法所得的，沒收違法所得，并處以違法所得1倍以上3倍以下罰款；沒有違法所得的，處以五萬元以上三十萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：　　　　三、貸款人違反中國人民銀行規(guī)定，對自營貸款或者特定貸款在計(jì)收利息之外收取其他任何費(fèi)用的，或者對委托貸款在計(jì)收手續(xù)費(fèi)之外收取其他任何費(fèi)用的。（2）處理處罰依據(jù)：《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》第16條 銀行違反銀行結(jié)算制度，任意壓票、退票，截留、挪用結(jié)算資金，按結(jié)算金額對其處以每天萬分之七罰款。（2）處理處罰依據(jù)：《商業(yè)銀行法》第74條商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（七）違反國家規(guī)定從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)、向非自用不動產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資的；5 商業(yè)銀行違規(guī)向境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資（1）定性依據(jù)：《商業(yè)銀行法》第43條商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得向非自用不動產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國家另有規(guī)定的除外。5 商業(yè)銀行違規(guī)從事股票業(yè)務(wù)或信托投資業(yè)務(wù)（1）定性依據(jù)：《商業(yè)銀行法》第43條商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得向非自用不動產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國家另有規(guī)定的除外。5 違規(guī)占壓財(cái)政資金（1）定性依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》第22條第1款 金融機(jī)構(gòu)不得占壓財(cái)政存款或者資金。5 違規(guī)從事證券、期貨交易或?yàn)榻灰滋峁┵Y金及擔(dān)保（1）定性依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》第18條第1款 金融機(jī)構(gòu)不得違反國家規(guī)定從事證券、期貨或者其他衍生金融工具交易，不得為證券、期貨或者其他衍生金融工具交易提供信貸資金或者擔(dān)保，不得違反國家規(guī)定從事非自用不動產(chǎn)、股權(quán)、實(shí)業(yè)等投資活動。 50、 高息攬儲（1）定性依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》第15條 金融機(jī)構(gòu)辦理存款業(yè)務(wù)，不得有下列行為：（一）擅自提高利率或者變相提高利率，吸收存款。人民銀行可對代理行提出警告、并要求限期整改，情節(jié)嚴(yán)重的，可撤銷其代理資格，并依法追究直接責(zé)任人員和主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任：（三）利用代理支庫業(yè)務(wù)之便，截留、占壓、挪用、拖欠、轉(zhuǎn)存國庫資金的；三、金融保險部分（一）金融4 帳外經(jīng)營（1）定性依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》第11條 第1款金融機(jī)構(gòu)不得以下列方式從事賬外經(jīng)營行為：（一）辦理存款、貸款等業(yè)務(wù)不按照會計(jì)制度記賬、登記，或者不在會計(jì)報(bào)表中反映；（二）將存款與貸款等不同業(yè)務(wù)在同一賬戶內(nèi)軋差處理；（三）經(jīng)營收入未列入會計(jì)賬冊；（四）其他方式的賬外經(jīng)營行為。4 國庫經(jīng)收處延壓、挪用、占壓稅款（1）定性依據(jù)：《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》（中國人民銀行令[2001]第1號第13條　國庫經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，應(yīng)在收納當(dāng)日辦理報(bào)解入庫手續(xù)，不得延解、占壓和挪用；如當(dāng)日確實(shí)不能報(bào)解的，必須在下一個工作日報(bào)解。4 國庫占壓財(cái)政部門撥付的預(yù)算資金（1）定性依據(jù)：《預(yù)算法實(shí)施條例》第43條第2款 各級國庫和有關(guān)銀行不得占壓財(cái)政部門撥付的預(yù)算資金。征收部門的差錯，由征收部門逐筆填制“更正通知書”進(jìn)行更正；國庫的差錯，由國庫填制“更正通知書”進(jìn)行更正。（三）國庫在辦理庫款分成上解工作中發(fā)生的錯誤，由國庫更正。（2）處理處罰依據(jù)：《金庫條例實(shí)施細(xì)則》第41條 國庫更正錯誤憑證為“更正通知書”。（2）處理處罰依據(jù)：《預(yù)算法》第74條 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入國庫的庫款的，由政府財(cái)政部門責(zé)令退還或者追回國庫庫款，并由上級機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。屬于下列范圍，可以辦理收入退庫：（一） 由于對工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯需要退庫的；（二） 改變企業(yè)隸屬關(guān)系辦理財(cái)務(wù)結(jié)算需要退庫的；（三） 企業(yè)按計(jì)劃上繳稅利，超過應(yīng)繳數(shù)額需要退庫的；按規(guī)定可以從預(yù)算收入中退庫的國營企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼；（四） 財(cái)政部明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫項(xiàng)目。以上構(gòu)成犯罪的，均要移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。對企業(yè)自行申報(bào)的稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)直接開票征收的稅款和助征員征收的稅款，不得納入代征手續(xù)費(fèi)提取范圍。4 多提委托代征及代扣代收手續(xù)費(fèi)（1）定性依據(jù)：財(cái)政部《關(guān)于征收機(jī)關(guān)提取、支付代扣、代收手續(xù)費(fèi)具體問題的規(guī)定》（財(cái)預(yù)字[1994]217號）第1條 對法律、行政法規(guī)規(guī)定的代扣、代收稅款，征收機(jī)關(guān)可按代扣、代收稅款的2%提取代扣、代收手續(xù)費(fèi)，由征收機(jī)關(guān)按代扣、代收稅款的稅種和預(yù)算級次，按月辦理退庫。（2）處理處罰依據(jù)：國家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅款入庫和退庫制度嚴(yán)肅財(cái)稅紀(jì)律的緊急通知》（國稅發(fā)[2000]103號）第2條第2項(xiàng) 對于借稅引稅、有意混庫擠占中央收入、積壓、截留和挪用稅款、違規(guī)退庫的，除按規(guī)定予以糾正外，要嚴(yán)格依照黨紀(jì)政紀(jì)的有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對于上述違法亂紀(jì)行為知情不報(bào)、知而不糾的單位主管領(lǐng)導(dǎo)、主管部門負(fù)責(zé)人，也要追究其責(zé)任。4 稅務(wù)部門違規(guī)辦理退庫（1）定性依據(jù)：國家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅款入庫和退庫制度嚴(yán)肅財(cái)稅紀(jì)律的緊急通知》（國稅發(fā)[2000]103號）第1條第5款 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的退庫范圍、提退手續(xù)和預(yù)算級次辦理各項(xiàng)提退業(yè)務(wù)，不得截留應(yīng)退還給納稅人的稅款，不得擅自制定提退政策和巧立提退名目提退稅款。國家稅務(wù)局《關(guān)于加強(qiáng)延期繳納稅款審批管理的通知》（國稅發(fā)[1998]98號）第5條 同一納稅人應(yīng)納的同一個稅種的稅款，符合延期繳納法定條件的，在一個納稅年度內(nèi)只能申請延期繳納一次；需要再次延期繳納的，必須逐級報(bào)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。各級財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、國庫和繳款單位，在辦理預(yù)算收入的收納、退還和報(bào)解時，都應(yīng)認(rèn)真辦理，事后發(fā)現(xiàn)的個別錯誤事項(xiàng)，按下列方法辦理更正：（一） 繳款書的預(yù)算級次，預(yù)算科目等填寫錯誤，由征收機(jī)關(guān)填制更正通知書，送國庫更正?！额A(yù)算法實(shí)施條例》第36條 一切有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門和單位，必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，按照規(guī)定的預(yù)算級次、預(yù)算科目、繳庫方式和期限繳入國庫，不得截留、占用、挪用或者拖欠。以上構(gòu)成犯罪的，均要移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 違規(guī)為納稅人代墊或者貸借資金繳稅（1）定性依據(jù)：國家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅款入庫和退庫制度嚴(yán)肅財(cái)稅紀(jì)律的緊急通知》（國稅發(fā)[2000]103號）第1條第4項(xiàng) 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按規(guī)定的征管范圍并以納稅人的資產(chǎn)組織稅款入庫，不得以任何方式將屬于本地稅務(wù)局征收的稅款轉(zhuǎn)到異地稅務(wù)局入庫，不得為納稅人代墊和貸借資金繳稅。不得把本年度的收入和支出轉(zhuǎn)為下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列為本年度的收入和支出；不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)。3 違規(guī)提前征收、延緩征收或者攤派稅款（1）定性依據(jù)：《征管法》第28條第1款 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款?！秶医饚鞐l例實(shí)施細(xì)則》第41條 國庫更正錯誤憑證為“更正通知書”。3 混淆入庫次級（1）定性依據(jù)：在，《征管法》第53條 第1款 國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫?！蹲罡呷嗣駲z察院關(guān)于人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（試行）》第二條第12款(十二)徇私舞弊不征、少征稅款案(第404條)徇私舞弊不征、少征稅款罪是指稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊，不征、少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的行為。（2）處理處罰依據(jù)：《征管法》第83條 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。（2）處理處罰依據(jù)：《征管法》第76條 稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。自改革方案實(shí)施之日起新注冊的企事業(yè)單位的所得稅，由國家稅務(wù)局征收管理。3 擅自改變稅收征管范圍（1）定性依據(jù)：《征管法》第53條第1款 國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第8條超越權(quán)限擅自減免稅收、動用國庫款項(xiàng)的，對單位給予警告；對責(zé)任人員給予記過以下的行政處分，并可處以相當(dāng)于本人一個月基本工資以下的罰款。（二）稅務(wù)3 越權(quán)批準(zhǔn)減免稅（1）定性依據(jù)：各稅種減免稅的有規(guī)定。《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第3條 對有違反財(cái)政法規(guī)行為的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)事實(shí)和情節(jié)，分別按照下列規(guī)定處罰：（一）警告；通報(bào)批評。不得把本年度的收入和支出轉(zhuǎn)為下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列為本年度的收入和支出；不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)。(四)對違反本規(guī)定負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員，依法追究其法律責(zé)任。(二)不得核減財(cái)政周轉(zhuǎn)金基金規(guī)模；(一)在一定時期內(nèi)停止發(fā)放財(cái)政周轉(zhuǎn)金貸款；對有弄虛作假、不得列入呆賬處理。第四條(三)受國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整等因素的影響，逾期未還須專案報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的財(cái)政周轉(zhuǎn)金。(二)借款人因遭受重大自然災(zāi)害或意外事故等不可抗力的影響，不能獲得保險補(bǔ)償，或在保險補(bǔ)償、抵押財(cái)產(chǎn)變價后，仍無力歸還的全部或部分財(cái)政周轉(zhuǎn)金；(一)借款人依法宣告破產(chǎn)，以其財(cái)產(chǎn)清償后未能還清的財(cái)政周轉(zhuǎn)金；凡屬下列情況，不能收回的財(cái)政周轉(zhuǎn)金，列入呆賬處理：3 違規(guī)核銷財(cái)政周轉(zhuǎn)金（1）定性依據(jù)：財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政周轉(zhuǎn)金呆賬處理規(guī)定〉的通知》（財(cái)預(yù)字[1998]86號）第3條 《財(cái)政總預(yù)算制度》第49條“凡是預(yù)撥以后各期的經(jīng)費(fèi)，不得直接按預(yù)撥數(shù)列作本期支出，應(yīng)作為與撥款處理。3 虛列財(cái)政支出（1）定性依據(jù)：《預(yù)算法實(shí)施條例》第67條　政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對帳工作。符合挪用生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性支出條件的，可引用《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第9條 違反規(guī)定挪用生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性支出，違反財(cái)政法規(guī)款額在十萬元以上，或者不足十萬元、但是情節(jié)嚴(yán)重的，對單位給予警告：對責(zé)任人員給予記過以下的行政處分。第61條接受上級返還或者補(bǔ)助的地方政府，應(yīng)當(dāng)按照上級政府規(guī)定的用途使用款項(xiàng)，不得擅自改變用途。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）罰款：罰款金額一般不超過違反財(cái)政法規(guī)款額；情節(jié)特別嚴(yán)重的，最高不超過違反財(cái)政法規(guī)款額的五倍。