【正文】 第10條 境內機構的經常項目外匯收入，應當按照國務院關于結匯、售匯及付匯管理的規(guī)定賣給外匯指定銀行，或者經批準在外匯指定銀行開立外匯帳戶。構成犯罪的，依法追究刑事責任。6 違規(guī)買賣、挪用、出借客戶證券或挪用客戶賬戶資金（1）定性依據(jù)：《中華人民共和國證券法》第73條 在證券交易中，禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：（一）違背客戶的委托為其買賣證券；（三）挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；（四）私自買賣客戶賬戶上的證券，或者假借客戶的名義買賣證券。證券公司不得將其自營賬戶借給他人使用。構成犯罪的，依法追究刑事責任。（2）處理處罰所依據(jù)： 《中華人民共和國證券法》第186條證券公司違反本法規(guī)定，為客戶賣出其賬戶上未實有的證券或者為客戶融資買入證券的，沒收違法所得，并處以非法買賣證券等值的罰款。（三）證券6 違規(guī)為客戶透支、融資炒股（1）定性依據(jù)：《中華人民共和國證券法》第141條 證券公司接受委托賣出證券必須是客戶證券賬戶上實有的證券，不得為客戶融券交易。（2）處理處罰依據(jù)：《中華人民共和國保險法》（2002修訂版）第110條保險公司未按照本法規(guī)定提取或者結轉各項準備金，或者未按照本法規(guī)定辦理再保險，或者嚴重違反本法關于資金運用的規(guī)定的，由保險監(jiān)督管理機構責令該保險公司采取下列措施限期改正：（一）依法提取或者結轉各項準備金；（二）依法辦理再保險；（三）糾正違法運用資金的行為；（四）調整負責人及有關管理人員。保險公司的資金不得用于設立證券經營機構，不得用于設立保險業(yè)以外的企業(yè)。60、 違規(guī)運用保險公司資金（1）定性依據(jù)：《中華人民共和國保險法》（2002修訂版）第105條 保險公司的資金運用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則，并保證資產的保值增值。第145條違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由保險監(jiān)督管理機構責令改正，并處以五萬元以上三十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以限制業(yè)務范圍、責令停止接受新業(yè)務或者吊銷經營保險業(yè)務許可證：（三）未按照規(guī)定提取保險保障基金、公積金的。第97條 為了保障被保險人的利益，支持保險公司穩(wěn)健經營，保險公司應當按照保險監(jiān)督管理機構的規(guī)定提存保險保障基金。第150條對違反本法規(guī)定尚未構成犯罪的行為負有直接責任的保險公司高級管理人員和其他直接責任人員，保險監(jiān)督管理機構可以區(qū)別不同情況予以警告，責令予以撤換，處以二萬元以上十萬元以下的罰款。（2）處理處罰依據(jù)：《中華人民共和國保險法》（2002修訂版）第110條保險公司未按照本法規(guī)定提取或者結轉各項準備金，或者未按照本法規(guī)定辦理再保險，或者嚴重違反本法關于資金運用的規(guī)定的，由保險監(jiān)督管理機構責令該保險公司采取下列措施限期改正：（一）依法提取或者結轉各項準備金；（二）依法辦理再保險；（三）糾正違法運用資金的行為；（四）調整負責人及有關管理人員。保險公司提取和結轉責任準備金的具體辦法由保險監(jiān)督管理機構制定。（2）處理處罰依據(jù)：《貸款通則》第67條 貸款人有下列情形之一，由中國人民銀行責令改正；有違法所得的，沒收違法所得，并處以違法所得1倍以上3倍以下罰款；沒有違法所得的，處以五萬元以上三十萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任：　　　　三、貸款人違反中國人民銀行規(guī)定，對自營貸款或者特定貸款在計收利息之外收取其他任何費用的，或者對委托貸款在計收手續(xù)費之外收取其他任何費用的。（2）處理處罰依據(jù)：《違反銀行結算制度處罰規(guī)定》第16條 銀行違反銀行結算制度，任意壓票、退票，截留、挪用結算資金，按結算金額對其處以每天萬分之七罰款。（2）處理處罰依據(jù)：《商業(yè)銀行法》第74條商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重或者逾期不改正的，可以責令停業(yè)整頓或者吊銷其經營許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任：（七）違反國家規(guī)定從事信托投資和證券經營業(yè)務、向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構和企業(yè)投資的；5 商業(yè)銀行違規(guī)向境內非銀行金融機構和企業(yè)投資（1）定性依據(jù)：《商業(yè)銀行法》第43條商業(yè)銀行在中華人民共和國境內不得從事信托投資和證券經營業(yè)務，不得向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構和企業(yè)投資，但國家另有規(guī)定的除外。5 商業(yè)銀行違規(guī)從事股票業(yè)務或信托投資業(yè)務（1）定性依據(jù)：《商業(yè)銀行法》第43條商業(yè)銀行在中華人民共和國境內不得從事信托投資和證券經營業(yè)務，不得向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構和企業(yè)投資，但國家另有規(guī)定的除外。5 違規(guī)占壓財政資金（1）定性依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》第22條第1款 金融機構不得占壓財政存款或者資金。5 違規(guī)從事證券、期貨交易或為交易提供資金及擔保（1）定性依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》第18條第1款 金融機構不得違反國家規(guī)定從事證券、期貨或者其他衍生金融工具交易，不得為證券、期貨或者其他衍生金融工具交易提供信貸資金或者擔保，不得違反國家規(guī)定從事非自用不動產、股權、實業(yè)等投資活動。 50、 高息攬儲（1）定性依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》第15條 金融機構辦理存款業(yè)務，不得有下列行為：（一）擅自提高利率或者變相提高利率，吸收存款。人民銀行可對代理行提出警告、并要求限期整改，情節(jié)嚴重的，可撤銷其代理資格，并依法追究直接責任人員和主管領導的責任：（三）利用代理支庫業(yè)務之便，截留、占壓、挪用、拖欠、轉存國庫資金的；三、金融保險部分（一）金融4 帳外經營（1）定性依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》第11條 第1款金融機構不得以下列方式從事賬外經營行為：（一）辦理存款、貸款等業(yè)務不按照會計制度記賬、登記，或者不在會計報表中反映；（二）將存款與貸款等不同業(yè)務在同一賬戶內軋差處理；（三）經營收入未列入會計賬冊；（四）其他方式的賬外經營行為。4 國庫經收處延壓、挪用、占壓稅款（1）定性依據(jù)：《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務管理辦法》（中國人民銀行令[2001]第1號第13條　國庫經收處收納的預算收入，應在收納當日辦理報解入庫手續(xù)，不得延解、占壓和挪用；如當日確實不能報解的，必須在下一個工作日報解。4 國庫占壓財政部門撥付的預算資金（1）定性依據(jù)：《預算法實施條例》第43條第2款 各級國庫和有關銀行不得占壓財政部門撥付的預算資金。征收部門的差錯，由征收部門逐筆填制“更正通知書”進行更正；國庫的差錯，由國庫填制“更正通知書”進行更正。（三）國庫在辦理庫款分成上解工作中發(fā)生的錯誤，由國庫更正。（2）處理處罰依據(jù)：《金庫條例實施細則》第41條 國庫更正錯誤憑證為“更正通知書”。（2）處理處罰依據(jù)：《預算法》第74條 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入國庫的庫款的，由政府財政部門責令退還或者追回國庫庫款，并由上級機關給予負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員行政處分。屬于下列范圍，可以辦理收入退庫：（一） 由于對工作疏忽，發(fā)生技術性差錯需要退庫的；（二） 改變企業(yè)隸屬關系辦理財務結算需要退庫的；（三） 企業(yè)按計劃上繳稅利，超過應繳數(shù)額需要退庫的；按規(guī)定可以從預算收入中退庫的國營企業(yè)計劃虧損補貼；（四） 財政部明文規(guī)定或專項批準的其他退庫項目。以上構成犯罪的，均要移送司法機關追究刑事責任。對企業(yè)自行申報的稅款、稅務機關直接開票征收的稅款和助征員征收的稅款，不得納入代征手續(xù)費提取范圍。4 多提委托代征及代扣代收手續(xù)費（1）定性依據(jù)：財政部《關于征收機關提取、支付代扣、代收手續(xù)費具體問題的規(guī)定》（財預字[1994]217號）第1條 對法律、行政法規(guī)規(guī)定的代扣、代收稅款，征收機關可按代扣、代收稅款的2%提取代扣、代收手續(xù)費，由征收機關按代扣、代收稅款的稅種和預算級次，按月辦理退庫。（2）處理處罰依據(jù)：國家稅務總局《關于嚴格執(zhí)行稅款入庫和退庫制度嚴肅財稅紀律的緊急通知》（國稅發(fā)[2000]103號）第2條第2項 對于借稅引稅、有意混庫擠占中央收入、積壓、截留和挪用稅款、違規(guī)退庫的，除按規(guī)定予以糾正外，要嚴格依照黨紀政紀的有關規(guī)定，追究有關責任人的責任；對于上述違法亂紀行為知情不報、知而不糾的單位主管領導、主管部門負責人，也要追究其責任。4 稅務部門違規(guī)辦理退庫（1）定性依據(jù)：國家稅務總局《關于嚴格執(zhí)行稅款入庫和退庫制度嚴肅財稅紀律的緊急通知》（國稅發(fā)[2000]103號）第1條第5款 各級稅務機關必須嚴格按照財政部和國家稅務總局規(guī)定的退庫范圍、提退手續(xù)和預算級次辦理各項提退業(yè)務，不得截留應退還給納稅人的稅款，不得擅自制定提退政策和巧立提退名目提退稅款。國家稅務局《關于加強延期繳納稅款審批管理的通知》（國稅發(fā)[1998]98號）第5條 同一納稅人應納的同一個稅種的稅款，符合延期繳納法定條件的，在一個納稅年度內只能申請延期繳納一次；需要再次延期繳納的，必須逐級報經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局局長批準。各級財政機關、稅務機關、海關、國庫和繳款單位，在辦理預算收入的收納、退還和報解時，都應認真辦理，事后發(fā)現(xiàn)的個別錯誤事項，按下列方法辦理更正：（一） 繳款書的預算級次，預算科目等填寫錯誤，由征收機關填制更正通知書，送國庫更正?！额A算法實施條例》第36條 一切有預算收入上繳任務的部門和單位，必須依照有關法律、行政法規(guī)和財政部的有關規(guī)定，將應當上繳的預算收入，按照規(guī)定的預算級次、預算科目、繳庫方式和期限繳入國庫，不得截留、占用、挪用或者拖欠。以上構成犯罪的，均要移送司法機關追究刑事責任。 違規(guī)為納稅人代墊或者貸借資金繳稅（1）定性依據(jù)：國家稅務總局《關于嚴格執(zhí)行稅款入庫和退庫制度嚴肅財稅紀律的緊急通知》（國稅發(fā)[2000]103號）第1條第4項 各級稅務機關必須按規(guī)定的征管范圍并以納稅人的資產組織稅款入庫，不得以任何方式將屬于本地稅務局征收的稅款轉到異地稅務局入庫，不得為納稅人代墊和貸借資金繳稅。不得把本年度的收入和支出轉為下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列為本年度的收入和支出；不得把預算內收入和支出轉為預算之外，不得隨意把預算外收入和支出轉為預算之內。3 違規(guī)提前征收、延緩征收或者攤派稅款（1）定性依據(jù)：《征管法》第28條第1款 稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款?！秶医饚鞐l例實施細則》第41條 國庫更正錯誤憑證為“更正通知書”。3 混淆入庫次級（1）定性依據(jù)：在，《征管法》第53條 第1款 國家稅務局和地方稅務局應當按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次，將征收的稅款繳入國庫?！蹲罡呷嗣駲z察院關于人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標準的規(guī)定（試行）》第二條第12款(十二)徇私舞弊不征、少征稅款案(第404條)徇私舞弊不征、少征稅款罪是指稅務機關工作人員徇私舞弊，不征、少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的行為。（2）處理處罰依據(jù)：《征管法》第83條 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監(jiān)察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。（2）處理處罰依據(jù)：《征管法》第76條 稅務機關違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。自改革方案實施之日起新注冊的企事業(yè)單位的所得稅，由國家稅務局征收管理。3 擅自改變稅收征管范圍（1）定性依據(jù)：《征管法》第53條第1款 國家稅務局和地方稅務局應當按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次，將征收的稅款繳入國庫?！秶鴦赵宏P于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第8條超越權限擅自減免稅收、動用國庫款項的，對單位給予警告；對責任人員給予記過以下的行政處分，并可處以相當于本人一個月基本工資以下的罰款。（二）稅務3 越權批準減免稅（1）定性依據(jù)：各稅種減免稅的有規(guī)定。《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第3條 對有違反財政法規(guī)行為的單位，應當根據(jù)事實和情節(jié)，分別按照下列規(guī)定處罰：（一）警告；通報批評。不得把本年度的收入和支出轉為下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列為本年度的收入和支出；不得把預算內收入和支出轉為預算之外，不得隨意把預算外收入和支出轉為預算之內。(四)對違反本規(guī)定負有直接責任的主管人員和直接責任人員，依法追究其法律責任。(二)不得核減財政周轉金基金規(guī)模；(一)在一定時期內停止發(fā)放財政周轉金貸款；對有弄虛作假、不得列入呆賬處理。第四條(三)受國家宏觀經濟政策調整等因素的影響，逾期未還須專案報經批準處理的財政周轉金。(二)借款人因遭受重大自然災害或意外事故等不可抗力的影響，不能獲得保險補償，或在保險補償、抵押財產變價后，仍無力歸還的全部或部分財政周轉金；(一)借款人依法宣告破產，以其財產清償后未能還清的財政周轉金；凡屬下列情況，不能收回的財政周轉金，列入呆賬處理：3 違規(guī)核銷財政周轉金（1）定性依據(jù)：財政部《關于印發(fā)〈財政周轉金呆賬處理規(guī)定〉的通知》（財預字[1998]86號）第3條 《財政總預算制度》第49條“凡是預撥以后各期的經費，不得直接按預撥數(shù)列作本期支出，應作為與撥款處理。3 虛列財政支出（1）定性依據(jù)：《預算法實施條例》第67條　政府財政部門、各部門、各單位在每一預算年度終了時，應當清理核實全年預算收入、支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對帳工作。符合挪用生產性資金用于非生產性支出條件的，可引用《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第9條 違反規(guī)定挪用生產性資金用于非生產性支出，違反財政法規(guī)款額在十萬元以上，或者不足十萬元、但是情節(jié)嚴重的，對單位給予警告：對責任人員給予記過以下的行政處分。第61條接受上級返還或者補助的地方政府，應當按照上級政府規(guī)定的用途使用款項，不得擅自改變用途。構成犯罪的，依法追究刑事責任。（二）罰款：罰款金額一般不超過違反財政法規(guī)款額；情節(jié)特別嚴重的，最高不超過違反財政法規(guī)款額的五倍。