【正文】 5 違規(guī)收取額外費(fèi)用 （ 1）定性依據(jù)：《貸款通則》第 24條 對(duì)貸款人的限制：四、。 （ 2）處理處罰依據(jù)：《商業(yè)銀行法》第 74 條 商業(yè)銀行有下列情形之一，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，違法所得五十萬(wàn)元以上的，并處違法所 得一倍以上五倍以下罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得不足五十萬(wàn)元的，處五十萬(wàn)元以上二百萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（七）違反國(guó)家規(guī)定從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資的； 5 商業(yè)銀行截留挪用結(jié)算資金 （ 1）定性依據(jù)：《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》第 16條 銀行違反銀行結(jié)算制度，任意壓票、退票，截留、挪用結(jié)算資金，按結(jié)算金額對(duì)其處以每天萬(wàn)分之七罰款。 （ 2）處理處罰依據(jù)： 《商業(yè)銀行法》第 74 條 商業(yè)銀行有下列情形之一，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，違法所得五十萬(wàn)元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得不足五十萬(wàn)元的，處五十萬(wàn)元以上二百萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（七）違反國(guó)家規(guī)定從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資的； 5 商業(yè)銀行違規(guī)投資不 動(dòng)產(chǎn) （ 1）定性依據(jù)：《商業(yè)銀行法》第 43 條 商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。 （ 2）處理處罰依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》 第 22條第 2款 金融機(jī)構(gòu)占?jí)贺?cái)政存款或者資金的，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處違法所得 1倍以上 3倍以下的罰款，沒(méi)有違法所得的，處 5萬(wàn)元以上 30萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員給予撤職直至開(kāi)除的紀(jì)律處分，對(duì)其他直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員給予降級(jí)直至開(kāi)除的紀(jì)律處分。 （ 2）處理處罰依據(jù)：《金融違法行為 處罰辦法》 第 18條第 2款 金融機(jī)構(gòu)違反前款規(guī)定的，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處違法所得 1倍以上 5倍以下的罰款，沒(méi)有違法所得的，處 10萬(wàn)元以上 50萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員給予開(kāi)除的紀(jì)律處分，對(duì)其他直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員給予撤職直至開(kāi)除的紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令該金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪、違法發(fā)放貸款罪或者其他罪的，依法追究刑事責(zé)任。 （ 2）處理處罰依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》 第 15條 金融機(jī)構(gòu)有前款規(guī)定的，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處違法所得 1倍以上 3倍以下的罰款，沒(méi)有違法所得的，處 5萬(wàn)元以上 30 萬(wàn)元以下的罰款； 對(duì)該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員給予撤職直至開(kāi)除的紀(jì)律處分，對(duì)其他直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員給予降級(jí)直至開(kāi)除的紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令該金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證。 （ 2）處理處罰依據(jù)：《金融違法行為處罰辦法》 第 11條第 2款 金融機(jī)構(gòu)違反前款規(guī)定的，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處違法所得 1倍以上 5倍以下的罰款，沒(méi)有違法所得的，處 10 萬(wàn)元 以上50萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員，給予開(kāi)除的紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令該金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證。 （ 2）處理處罰依據(jù)：《商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》（中國(guó)人民銀行令 [2020]第 1 號(hào)第 43條第 2款 凡有以下情況之一者，代理行的上級(jí)行應(yīng)要求代理行限期改正、并對(duì)直接責(zé)任人員予以紀(jì)律處分。 （ 2）處理處罰依據(jù)：《預(yù)算法》 第 74 條 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動(dòng)用國(guó)庫(kù)庫(kù)款或者擅自以其他方式支配已入國(guó)庫(kù)的庫(kù)款的，由政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令退還或者追回國(guó)庫(kù)庫(kù)款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。國(guó) 庫(kù)不辦理匯總更正以及無(wú)正當(dāng)理由的更正。 《國(guó)庫(kù)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對(duì)帳辦法》 第 5條 在對(duì)帳中應(yīng)堅(jiān)持誰(shuí)有差錯(cuò)誰(shuí)更正的原則。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、國(guó)庫(kù)和繳款單位，在辦理預(yù)算收入的收納、退還和報(bào)解時(shí)，都應(yīng)認(rèn)真辦理，事后發(fā)現(xiàn)的個(gè)別錯(cuò)誤事項(xiàng)，按下列方法辦理更正：（二） 國(guó)庫(kù)在編制收入日?qǐng)?bào)表中發(fā)生的錯(cuò)誤，由國(guó)庫(kù)填制更正通知書(shū)，進(jìn)行更正。 4 國(guó)庫(kù)混淆入庫(kù)次級(jí) （ 1）定性依據(jù)：山東省人民政府《關(guān)于印發(fā)〈山東省所得稅和營(yíng)業(yè)稅收入分項(xiàng)改革方案〉的通知》（魯政發(fā) [2020]21號(hào)）第 3條的有關(guān)規(guī)定。凡是不符合規(guī)定 的收入退庫(kù)，各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得辦理審批手續(xù)，各級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)不合規(guī)定的退庫(kù)有權(quán)拒絕辦理。 （三）國(guó)庫(kù) 4 國(guó)庫(kù)違規(guī)辦理退庫(kù) （ 1）定性依據(jù)：《金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》 第 20條 國(guó)庫(kù)收入的退付，必須在國(guó)家規(guī)定的退庫(kù)項(xiàng)目范圍內(nèi)，按照規(guī)定的審批程序辦理。 （ 2）處理處罰依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅款入庫(kù)和退庫(kù)制度嚴(yán)肅財(cái)稅紀(jì)律的緊急通知》（國(guó)稅發(fā) [2020]103 號(hào)）第 2 條第 2 項(xiàng) 對(duì)于借稅引稅、有意混庫(kù)擠占中央收入、積壓、截留和挪用稅款、違規(guī)退庫(kù)的，除按規(guī)定予以糾正外，要嚴(yán)格依照黨紀(jì)政紀(jì)的有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)于上述違法亂紀(jì)行為知情不報(bào)、知而不糾的單位主管領(lǐng)導(dǎo)、主管部門(mén)負(fù) 責(zé)人，也要追究其責(zé)任。 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅款入庫(kù)和退庫(kù)制度嚴(yán)肅財(cái)稅紀(jì)律的緊急通知》（國(guó)稅發(fā) [2020]103號(hào)）第 1 條第 5 款 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的退庫(kù)范圍、提退手續(xù)和預(yù)算級(jí)次辦理各項(xiàng)提退業(yè)務(wù) ，不得截留應(yīng)退還給納稅人的稅款，不得擅自制定提退政策和巧立提退名目提退稅款。以上構(gòu)成犯罪的，均要移送司法機(jī)關(guān)追究刑事 責(zé)任。對(duì)企業(yè)自行申報(bào)的稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)直接開(kāi)票征收的稅款和助征員征收的稅款，不得納入代征手續(xù)費(fèi)提取范圍。 （ 2）處理處罰依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于加強(qiáng)延期繳納稅款審批管理的通知》（國(guó)稅發(fā) [1998]98號(hào)）第 8條 八、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款超過(guò) 3個(gè)月，或者不符合本通知第五條規(guī)定的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)立即予以糾正，追繳應(yīng)繳未繳的稅款，并由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)追究負(fù)有直接責(zé)任的稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)的行政責(zé)任。 4 越權(quán)違規(guī)辦理緩繳稅款手續(xù)國(guó)庫(kù) （ 1）定 性依據(jù)：《征管法》 第 31條 第 2款 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。 （ 2）處理處罰依據(jù)： 《 中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》 第 41條 國(guó)庫(kù)更正錯(cuò)誤憑證為“更正通知書(shū)”。 4 改變稅種入庫(kù) （ 1）定性依據(jù)：《征管法實(shí)施細(xì)則》 第 39條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將各種稅收的稅款、滯納金、罰款，按照國(guó)家規(guī)定的預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得占?jí)?、挪用、截留，不得繳入國(guó)庫(kù)以外或者國(guó)家規(guī)定的稅款賬戶(hù)以外的任何賬戶(hù)。 （ 2）處理處罰依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅款入庫(kù)和退庫(kù)制度嚴(yán)肅財(cái)稅紀(jì)律的緊急通知》（國(guó)稅發(fā) [2020]103 號(hào)）第 2 條第 2 項(xiàng) 對(duì)于借稅引稅、有意混庫(kù)擠占中央收入、積壓、截留和挪用稅款、違規(guī)退庫(kù)的， 除按規(guī)定予以糾正外，要嚴(yán)格依照黨紀(jì)政紀(jì)的有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)于上述違法亂紀(jì)行為知情不報(bào)、知而不糾的單位主管領(lǐng)導(dǎo)、主管部門(mén)負(fù)責(zé)人，也要追究其責(zé)任。 （ 2）處理處罰依據(jù)：《征管法》 第 83 條 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級(jí)機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。 《預(yù)算法實(shí)施條例》 第 67條 第 1 款 政府財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)、各單位在每一預(yù)算年度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)帳工作。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、國(guó)庫(kù)和繳款單位，在辦理預(yù)算收入的收納、退還和報(bào)解時(shí)，都應(yīng)認(rèn)真辦理，事后發(fā)現(xiàn)的個(gè)別錯(cuò)誤事項(xiàng)，按下列方法辦理更正：（一） 繳款書(shū)的預(yù)算級(jí)次，預(yù)算科目等填寫(xiě)錯(cuò)誤，由征收機(jī)企業(yè) ()大量管理資料下載 2020920 14 關(guān)填制更正通知書(shū)，送國(guó)庫(kù)更正。 （ 2）處理處罰依據(jù)：《征管法》 第 76 條 稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的，責(zé)令限期改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)或者撤職的行政處分。涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案： 、私利，違反規(guī)定，對(duì)應(yīng)當(dāng)征收的稅款擅自決定停征、減征或者免征，或者偽造材料，隱瞞情況，弄 虛作假，不征、少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)十萬(wàn)元以上的； 舞弊不征、少征應(yīng)征稅款不滿(mǎn)十萬(wàn)元，但具有索取或者收受賄賂或者其他惡劣情節(jié)的。 《刑法》第 404條 稅務(wù)機(jī) 關(guān)的工作人員徇私舞弊，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役；造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。 3 不征或少征應(yīng)征稅款 （ 1）定性依據(jù)：《征管法》 第 28條 第 1款 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知》（國(guó)稅發(fā) [2020]8號(hào)）第 17條的有關(guān)規(guī)定。 山東省人民政府《關(guān)于印發(fā)〈山東省所得稅和營(yíng)業(yè)稅收入分享改革方案〉的通知》（魯政發(fā) [2020]21號(hào)）第 4 條第 1 款 現(xiàn)行國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局征管企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的范圍暫不作變動(dòng)。前款情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位給予通報(bào)批評(píng)；對(duì)責(zé)任人員給予記過(guò)以上的行政處分，并可處以相當(dāng)于本人二個(gè)月基本工資以下的罰款。 （ 2）處理處罰依據(jù)：《征管法》 第 84 條 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開(kāi)征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的，除依照本法規(guī)定撤銷(xiāo)其擅自作出的決定外，補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款，退還不應(yīng)征收而征收的稅款， 并由上級(jí)機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）罰款：罰款金額一般不超過(guò)違反財(cái)政法規(guī)款額；情節(jié)特別嚴(yán)重的，最高不超過(guò)違反財(cái)政法規(guī)款額的五倍。 （ 2）處理處罰依據(jù)：《審計(jì)法實(shí)施條例》第 52 條 對(duì)本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況對(duì)違法取得的資產(chǎn)按照以下規(guī)定處理：（一）責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入；（二）責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)；（三）責(zé)令限朗退還違法所得；（四）責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；（五）采取其他糾正措施。 3 虛增預(yù)算收入 （ 1）定性依據(jù)：《預(yù)算法實(shí)施條例》 第 67 條 政府財(cái)政部門(mén)、各部門(mén)、各單位在每一預(yù)算年度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)帳工作。 第四條 凡不符合本規(guī)定第三條所列內(nèi)容未收回的財(cái)政周轉(zhuǎn)金， 不得列入呆賬處理?！? （ 2）處理處罰依據(jù)：《審計(jì)法實(shí)施條例》第 52 條 對(duì)本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí) 政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況對(duì)違法取得的資產(chǎn)按照以下規(guī)定處理：（一）責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入；（二）責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)；（三）責(zé)令限朗退還違法所得；（四）責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；（五）采取其他糾正措施。不得把本年度的收入和支出轉(zhuǎn)為下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列為本年度的收入和支出；不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)。前款違反財(cái)政法規(guī)款額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位給予通報(bào)批評(píng)，并可處以相當(dāng)于違反財(cái)政法規(guī)款額 10％以下的罰款；對(duì)責(zé)任人員給予記大過(guò)以下的行政處分，并可處以相當(dāng)于本人一個(gè)月基本工資以下的罰款。 有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金（基金）“專(zhuān)款專(zhuān)用”的規(guī)定 （ 2）處理處罰依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第 5 條 對(duì)違反財(cái)政法規(guī)款額，無(wú)論數(shù)字大小，都應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況作如下處理：（一）沒(méi)收非法所得；（二）收繳應(yīng)當(dāng)上交的收入；（ 三）企業(yè) ()大量管理資料下載 2020920 12 追還被侵占、挪用的資金；（四）沖轉(zhuǎn)有關(guān)的帳目。（五）不依法征收或者上繳預(yù)算收入的； 3 改變用途使用專(zhuān)項(xiàng)資金 （ 1）定性依據(jù)：《預(yù)算法實(shí)施條例》 第 38條 各級(jí)政府、各部門(mén) 、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系，按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督，提高資金使用效益。 《山東省省級(jí)預(yù)算審查監(jiān)督條例》 第三十六條 違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由省政府及其有關(guān)部門(mén)責(zé)令糾正；依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員及其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任，對(duì)有關(guān)部門(mén)、單位給予處罰。第 3條 對(duì)有違反財(cái)政法規(guī)行為的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)事實(shí)和情 節(jié)，分別按照下列規(guī)定處罰：（一）警告；通報(bào)批評(píng)。 第 4條 國(guó)有資產(chǎn)收益應(yīng)按中央、地方產(chǎn)權(quán)關(guān)系和現(xiàn)行財(cái)政體制，分別列入同級(jí)政府國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算