【正文】 性依據(jù)：《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第11條 未經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)?！秾徲?jì)法實(shí)施條例》第53條　對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，給予警告，通報(bào)批評(píng)，依照本條例第五十二條規(guī)定對(duì)違法取得的資產(chǎn)作出處理；有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以５萬元以下的罰款?！缎谭ā返?76條　非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。（3）追溯標(biāo)準(zhǔn)：《最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第24條非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：１、個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在二十萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在一百萬元以上的；２、個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款三十戶以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款一百五十戶以上的；３、個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在十萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額五十萬元以上的。《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第25條　任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議?！缎谭ā返?05條　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。1 經(jīng)營(yíng)者違規(guī)收費(fèi)（1）定性依據(jù)：《價(jià)格法》第13條　經(jīng)營(yíng)者銷售，收購(gòu)商品和提供服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照政府價(jià)格主管部門的規(guī)定明碼標(biāo)價(jià)，注明商品的品名，產(chǎn)地，規(guī)格，等級(jí)，計(jì)價(jià)單位，價(jià)格或者服務(wù)的項(xiàng)目，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)情況。（2）處理處罰依據(jù)：《價(jià)格違法行為行政處罰規(guī)定》第7條 經(jīng)營(yíng)者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)，有下列行為之一的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處2萬元以上20萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓： (五)自立收費(fèi)項(xiàng)目或者自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的；(六)采取分解收費(fèi)項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍等方式變相提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；(七)對(duì)政府明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目繼續(xù)收費(fèi)的；(八)違反規(guī)定以保證金、抵押金等形式變相收費(fèi)的；1 貪污公款（公共財(cái)物）（1）定性依據(jù)：《最高人民檢察院關(guān)于人民檢察院直接受理立案?jìng)刹榘讣笜?biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第1條貪污罪是指國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的行為。“受委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)”是指因承包、租賃、聘用等而管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)。國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他非國(guó)有單位從事公務(wù)的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有的，以貪污罪追究刑事責(zé)任。（2）處理處罰依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條 對(duì)違反財(cái)政法規(guī)款額，無論數(shù)字大小，都應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況作如下處理：（一）沒收非法所得；（二）收繳應(yīng)當(dāng)上交的收入；（三）追還被侵占、挪用的資金；（四）沖轉(zhuǎn)有關(guān)的帳目。（二）個(gè)人貪污數(shù)額在五萬元以上不滿十萬元的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處無期徒刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。個(gè)人貪污數(shù)額在五千元以上不滿一萬元，犯罪后有悔改表現(xiàn)、積極退贓的，可以減輕處罰或者免予刑事處罰，由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)給予行政處分?！　?duì)多次貪污未經(jīng)處理的，按照累計(jì)貪污數(shù)額處罰。 私分國(guó)家資產(chǎn)（1）定性依據(jù)：《最高人民檢察院關(guān)于人民檢察院直接受理立案?jìng)刹榘讣笜?biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第1條11項(xiàng) 私分國(guó)有資產(chǎn)罪是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體，違反國(guó)家規(guī)定，以單位名義將國(guó)有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人，數(shù)額較大的行為?！缎谭ā返?96條國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體，違反國(guó)家規(guī)定，以單位名義將國(guó)有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人，數(shù)額較大的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。 （3）追溯標(biāo)準(zhǔn)：《最高人民檢察院關(guān)于人民檢察院直接受理立案?jìng)刹榘讣笜?biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第1條11項(xiàng) 涉嫌私分國(guó)有資產(chǎn)，累計(jì)數(shù)額在十萬元以上的，應(yīng)予立案。國(guó)有金融機(jī)構(gòu)工作人員和國(guó)有金融機(jī)構(gòu)委派到非國(guó)有金融機(jī)構(gòu)從事公務(wù)的人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位或者客戶資金的，以挪用公款罪追究刑事責(zé)任。（2）處理處罰依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第5條 對(duì)違反財(cái)政法規(guī)款額，無論數(shù)字大小，都應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況作如下處理：（一）沒收非法所得；（二）收繳應(yīng)當(dāng)上交的收入；（三）追還被侵占、挪用的資金；（四）沖轉(zhuǎn)有關(guān)的帳目。挪用公款數(shù)額巨大不退還的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。第272條公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的，或者雖未超過三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。（3）追溯標(biāo)準(zhǔn)：《最高人民檢察院關(guān)于人民檢察院直接受理立案?jìng)刹榘讣笜?biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第1條2項(xiàng) 涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案：，數(shù)額在五千元至一萬元以上，進(jìn)行非法活動(dòng)的；，歸個(gè)人進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的；，數(shù)額在一萬元至三萬元以上，超過三個(gè)月未還的?！芭灿霉顨w個(gè)人使用”，既包括挪用者本人使用，也包括給他人使用。挪用公款給其他個(gè)人使用的案件，使用人與挪用人共謀，指使或者參與策劃取得挪用款的，對(duì)使用人以挪用公款罪的共犯追究刑事責(zé)任。（2）處理處罰依據(jù)：《證券法》第190條 違反本法規(guī)定，法人以個(gè)人名義設(shè)立賬戶買賣證券的，責(zé)令改正，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款；其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國(guó)家工作人員的，依法給予行政處分。（2）處理處罰依據(jù)：《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條　被審計(jì)單位違反審計(jì)法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，按照下列規(guī)定追究責(zé)任：（一）對(duì)被審計(jì)單位處以５萬元以下的罰款； 　?。ǘ?duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議；（三）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（2）處理處罰依據(jù)：《審計(jì)法實(shí)施條例》第49條被審計(jì)單位違反審計(jì)法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，按照下列規(guī)定追究責(zé)任：（一）對(duì)被審計(jì)單位處以５萬元以下的罰款；（二）對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議；（三）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（2）處理處罰依據(jù)：《征管法》第84條違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的，除依照本法規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款，退還不應(yīng)征收而征收的稅款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任《山東省實(shí)施〈審計(jì)法〉辦法》第29條對(duì)本級(jí)財(cái)政稅務(wù)部門和其他部門制發(fā)的有關(guān)財(cái)政方面的規(guī)定、制度和辦法有同法律、法規(guī)相抵觸或者有不適當(dāng)之處，應(yīng)當(dāng)糾正、完善的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以提出處理建議，報(bào)本級(jí)人民政府審查決定。各地區(qū)、各部門不得以先征后返或其他減免稅手段吸引投資，更不得以各種方式變通稅法和稅收政策，損害稅收的權(quán)威。先征后返政策作為減免稅收的一種形式，審批權(quán)限屬于國(guó)務(wù)院各級(jí)地方人民政府一律不得自行制定稅收先征后返政策。（2）處理處罰依據(jù)：《征管法》第84條 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的，除依照本法規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款，退還不應(yīng)征收而征收的稅款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。凡拒不糾正繼續(xù)擅自保留的，省里將按照中央的做法相應(yīng)扣減對(duì)該地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)補(bǔ)助，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算?？h級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)政府預(yù)算之日起30日內(nèi)，批復(fù)本級(jí)各部門預(yù)算。（2）處理處罰依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第3條 對(duì)有違反財(cái)政法規(guī)行為的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)事實(shí)和情節(jié)，分別按照下列規(guī)定處罰：（一）警告；通報(bào)批評(píng)。2 預(yù)算收入未納入預(yù)算管理（1）《預(yù)算法》第29條 第2款按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。省級(jí)預(yù)算執(zhí)行可引用《山東省省級(jí)預(yù)算審查監(jiān)督條例》第36條　違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由省政府及其有關(guān)部門責(zé)令糾正；依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員及其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任，對(duì)有關(guān)部門、單位給予處罰。（六）將應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理的預(yù)算外資金不納入預(yù)算管理，或者不按規(guī)定管理使用預(yù)算外資金的。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征 應(yīng)征的預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用預(yù)算收入。《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第6條 隱瞞、截留應(yīng)當(dāng)上交國(guó)家的稅金、利潤(rùn)或者其他財(cái)政收入，違反財(cái)政法規(guī)款額在五萬元以上，或者不足五萬元、但是情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位給予警告，并可處以相當(dāng)于違反財(cái)政法規(guī)款額20％以下的罰款：對(duì)責(zé)任人員給予記過以下的行政處分，并可處以相當(dāng)于本人二個(gè)月基本工資以下的罰款。國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金關(guān)辦理的決定》（國(guó)發(fā)[1996]29號(hào)）第8條 對(duì)隱瞞財(cái)政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于堅(jiān)決打擊騙取出口退稅嚴(yán)厲懲制金融和財(cái)稅領(lǐng)域違法亂紀(jì)行為》（[1996]國(guó)發(fā)第4號(hào)）第2條(四)對(duì)隱瞞預(yù)算收入、將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算之外的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政。 未按規(guī)定收繳國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益（1）定性依據(jù)：《預(yù)算法》第45條 預(yù)算收入征收部門，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入。 第4條 國(guó)有資產(chǎn)收益應(yīng)按中央、地方產(chǎn)權(quán)關(guān)系和現(xiàn)行財(cái)政體制，分別列入同級(jí)政府國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算。第3條 對(duì)有違反財(cái)政法規(guī)行為的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)事實(shí)和情節(jié)，分別按照下列規(guī)定處罰：（一）警告；通報(bào)批評(píng)?！渡綎|省省級(jí)預(yù)算審查監(jiān)督條例》　第三十六條　違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由省政府及其有關(guān)部門責(zé)令糾正；依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員及其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任，對(duì)有關(guān)部門、單位給予處罰。（五）不依法征收或者上繳預(yù)算收入的；3 改變用途使用專項(xiàng)資金（1）定性依據(jù)：《預(yù)算法實(shí)施條例》第38條 各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系，按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督，提高資金使用效益。有關(guān)專項(xiàng)資金（基金）“專款專用”的規(guī)定（2）處理處罰依據(jù)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第5條 對(duì)違反財(cái)政法規(guī)款額，無論數(shù)字大小，都應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況作如下處理：（一）沒收非法所得；（二）收繳應(yīng)當(dāng)上交的收入；（三）追還被侵占、挪用的資金；（四）沖轉(zhuǎn)有關(guān)的帳目。前款違反財(cái)政法規(guī)款額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位給予通報(bào)批評(píng)，并可處以相當(dāng)于違反財(cái)政法規(guī)款額10％以下的罰款；對(duì)責(zé)任人員給予記大過以下的行政處分，并可處以相當(dāng)于本人一個(gè)月基本工資以下的罰款。不得把本年度的收入和支出轉(zhuǎn)為下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列為本年度的收入和支出；不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)?！保?）處理處罰依據(jù)：《審計(jì)法實(shí)施條例》第52條　對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況對(duì)違法取得的資產(chǎn)按照以下規(guī)定處理：（一）責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入；（二）責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)；（三）責(zé)令限朗退還違法所得；（四）責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；（五）采取其他糾正措施。凡不符合本規(guī)定第三條所列內(nèi)容未收回的財(cái)政周轉(zhuǎn)金，（2）處理處罰依據(jù)：財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政周轉(zhuǎn)金呆賬處理規(guī)定〉的通知》（財(cái)預(yù)字[1998]86號(hào)）第11條偽造呆賬、變相縮小財(cái)政周轉(zhuǎn)金基金規(guī)模等行為的，應(yīng)責(zé)令糾正并作如下處罰：(三)對(duì)以后年度新增財(cái)政周轉(zhuǎn)金實(shí)行控制；3 虛增預(yù)算收入（1）定性依據(jù)：《預(yù)算法實(shí)施條例》　第67條　政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)帳工作。