【正文】 。 第七條 費用報銷需注意事項 ： 1. 填列報銷單據(jù)時必須注明費用發(fā)生經(jīng)辦人，驗收人（指低耗品、辦公用品等需由各部門指定專人負責(zé)），證明人（指招待費、修理費等）；部門經(jīng)理或項目負責(zé)人發(fā)生的費用需報經(jīng)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批。 第三節(jié) 費用支出管理 第六條 費用支出 主要范圍： 1. 人員經(jīng)費支出主要包括工資、獎金、加班費、住勤補貼、勞務(wù)費、社會統(tǒng)籌保險等、教育培訓(xùn)費和公司沒有明確規(guī)定支付標(biāo)準的社會福利費支出等。 4. 借款人辦理結(jié)賬的發(fā)票上的用途要與暫支單上的用途一致，如不符，應(yīng)書面說明原因，并根據(jù)報銷流程重新審批。 3. 借款人應(yīng)在 借支現(xiàn)金 后 14日內(nèi)憑正式發(fā)票或收據(jù)到金融財務(wù)部報賬，逾期不報賬且無正當(dāng)理由者，由金融財務(wù)部填寫《暫借房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 52 頁，共 427 頁 款催款單》（附件 4）進行催款；若在催款期限內(nèi)仍未還款，由金融財務(wù)部通知人力資源部從該借款人最近一次工資進行扣款。借支現(xiàn)金一般不得超過 10,000 元，有特殊需要超過 10,000 元的應(yīng)報總會計師批準。 5. 以上任意審核人如對報銷申請由異議，均有權(quán)要求報銷人補齊原始單據(jù)、手續(xù)或停止申請。 3. 金融財務(wù)部分管異地項目財務(wù)人員審批后，到當(dāng)?shù)劂y行取款，并通知報銷人領(lǐng)款。 第四條 備用金報銷主要作業(yè)： 1. 報銷人根據(jù)需求填寫《現(xiàn)金報銷單》（附件 3），項目負責(zé)人對《現(xiàn)金報銷單》進行審批?？劭顟{證復(fù)印件交金融財務(wù)部。借款人應(yīng)于 7 日內(nèi)憑正式發(fā)票或收據(jù)到報賬員處報銷，并退回余款；借款人借款后未能于 7 日內(nèi)憑房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 51 頁，共 427 頁 正式發(fā)票或收據(jù)到報賬員處報銷的，應(yīng)及時書面說明情況。 2. 各項目部職工因出差、項目管理、業(yè)務(wù)招待費等開支需借支現(xiàn)金，應(yīng)填制《暫借款申請單》（附件 1），由部門負責(zé) 人批準后，在所在單位報賬員保管的備用金處領(lǐng)取現(xiàn)金。備用金借支額度視實際狀況可調(diào)整，超過規(guī)定額度的，報總會計師批準后借款，超過 10 萬元的，須再報總經(jīng)理批準。 第二節(jié) 備用金管理 第三條 備用金借支主要作業(yè)： 1. 各單位備用金借支額度：對于項目部的費用報銷實行備用金管理制度。 2. 單筆（單次）提取金額為 10 萬元以上、 20 萬元以下（含 20 萬元），由金融財務(wù)部經(jīng)理審批后報總會計師審批后辦理。 9. 審計室指定人員定期或不定期地對庫存現(xiàn)金進行查點，每月至少一次，并填寫《庫存現(xiàn)金盤點記錄》（附件 2），發(fā)現(xiàn)不符，及房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 50 頁，共 427 頁 時查明原因，對無法查明原因的現(xiàn)金長短款必須及時進行賬務(wù)處理。 7. 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。 5. 個人現(xiàn)金不得與公司現(xiàn)金混放保管，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 3. 超過 5000元標(biāo)準的現(xiàn)金支付必須憑批準的相關(guān)文件提前一天向金融財務(wù)部預(yù)約，由出納作好預(yù)約記錄。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 40 頁，共 427 頁 附件 1：購入 銀行結(jié) 算憑證 記錄 簿 購入 銀行結(jié)算憑證記錄簿 編號： 銀行結(jié)算憑證類別 起始號碼 終止號碼 購入日期 登記人簽字 啟用日期 領(lǐng)用人簽字 備注 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 41 頁，共 427 頁 附件 2：票據(jù)盤點記錄 票據(jù)盤點記錄 編號： 盤點日期 銀行名稱 憑證類別 上期庫存數(shù) 本期購入數(shù) 本期使用數(shù) 作廢數(shù) 庫存數(shù) 差異 情況說明 審計室檢查人（簽字）： 金融財務(wù)部出納（簽字）： 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 42 頁，共 427 頁 負責(zé)人（簽字）： 負責(zé)人（簽字）： 年 月 日 年 月 日房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 43 頁，共 427 頁 附件 3： 作廢銀行結(jié)算憑證 記錄 簿 作廢 銀行結(jié)算憑證記錄簿 編號： 銀行結(jié)算憑證類別 銀行結(jié)算憑證編號 開具金額 經(jīng)辦人簽字 開立 日期 作廢 日期 原因及備注 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 44 頁，共 427 頁 附件 4： 應(yīng)收票據(jù)登記 表 應(yīng)收票據(jù)登記表 編號： 票據(jù)號碼 付款單位 金額 收票人 收票日 期 出票日 期 票據(jù)到期 日 備注 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 45 頁，共 427 頁 附件 5： 應(yīng)付票據(jù)登記表 應(yīng)付票據(jù)登記表 編號： 票據(jù)號碼 出票銀行 金額 收票企業(yè) 出票日期 到期日期 經(jīng)手人 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 46 頁，共 427 頁 附件 6： 支票管理流程 — 開立 支 票 管 理 流 程 圖 — 開 立銀 行 出 納 經(jīng) 辦 會 計 制 單 會 計財 務(wù) 經(jīng) 理開 始購 買 支 票 記 錄 買 回 支 票購 入 支 票 記 錄簿支 票 領(lǐng) 用支 票 保 管開 立 支 票 并 加蓋 財 務(wù) 章決 定 用 支 票 支付 相 關(guān) 款 項審 核 并 加 蓋 法人 章支 票 存 根 支 票賬 務(wù) 處 理經(jīng) 辦 人 領(lǐng) 用入 賬 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 47 頁，共 427 頁 附件 7： 支票管理流程 — 作廢 支 票 管 理 流 程 — 作 廢銀 行 出 納經(jīng) 辦 會 計開 始出 現(xiàn) 錯 誤 支 票或 退 票在 票 據(jù) 上 加 蓋“ 作 廢 ” 印 章作 廢 支 票支 票 存 根復(fù) 印 支 票 作 為入 賬 依 據(jù) 并 作記 錄作 廢 票 據(jù) 記 錄簿作 廢 支 票裝 訂 成 冊已 入 賬 的 支 票存 根未 入 賬 的 支 票存 根 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 48 頁，共 427 頁 附件 8： 應(yīng)收票據(jù)管理流程 應(yīng) 收 票 據(jù) 管 理 流 程銀 行 出 納經(jīng) 辦 會 計開 始應(yīng) 收 票 據(jù)入 賬接 收 票 據(jù)應(yīng) 收 票 據(jù) 登 記表出 納 保 管應(yīng) 收 票 據(jù) 到 期到 銀 行 承 兌銀 行 回 單帳 務(wù) 處 理入 賬結(jié) 束應(yīng) 收 票 據(jù) 登 記表 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 49 頁，共 427 頁 附件 9： 應(yīng)付票據(jù)管理流程 應(yīng) 付 票 據(jù) 管 理 流 程銀 行 出 納 經(jīng) 辦 會 計開 始開 具 承 兌 匯 票應(yīng) 付 票 據(jù) 登 記表承 兌 匯 票 3承 兌 匯 票 21承 兌 匯 票給 對 方帳 務(wù) 處 理入 賬應(yīng) 付 票 據(jù) 到 期銀 行 付 款1承 兌 匯 票應(yīng) 付 票 據(jù) 登 記表賬 務(wù) 處 理入 賬 第四章 資金使用和費用支出管理辦法 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金管理 第一條 庫存現(xiàn)金 管理主要作業(yè)： 1. 出納依據(jù)審核無誤的憑證辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。 第十一條 本規(guī)定由公司金融財務(wù)部負責(zé)解釋。 3. 收到銀行開具的付款單據(jù)后出納將《應(yīng)付票據(jù)登記表》的數(shù)據(jù)更新，并將相關(guān)單據(jù)交給經(jīng)辦會計制作記賬憑證。 第九條 應(yīng)付票據(jù)到期主要作業(yè)： 1. 應(yīng)付票據(jù)到期前，出納將應(yīng)付票據(jù)金額劃撥至銀行賬戶。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 39 頁，共 427 頁 3. 申請人領(lǐng)用應(yīng)付票據(jù)時必須簽名，并在《應(yīng)付票據(jù)登記表》上簽名備查，且應(yīng)付票據(jù)領(lǐng)用人與 付款申請單上的申請人必須為同一人。 第三節(jié) 應(yīng)付票據(jù)管理 第八條 應(yīng)付票據(jù)開立主要作業(yè)： 1. 總會計師決定使用商業(yè)承兌匯票支付相關(guān)款項，并確定金額及期限后，出納應(yīng)根據(jù)批示開具相應(yīng)的商業(yè)承兌匯票。 2. 應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，由總會計師通知出納辦理。 3. 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)后出納將《應(yīng)收票據(jù)登記表》的數(shù)據(jù)更新，并將相關(guān)單據(jù)交給經(jīng)辦會計制作記賬憑證。 第六條 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)主要作業(yè)： 1. 應(yīng)收票據(jù)在未到期之前，公司若因資金需求，可到銀行辦理申請貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。 第五條 應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn)主要作業(yè)： 1. 應(yīng)收票據(jù)到期后，由出納到銀行負責(zé)兌現(xiàn)。 4. 如果是銀行承兌匯票，應(yīng)在收到票據(jù)后一個工作日內(nèi)將匯票送往承兌行進行查詢和鑒定，發(fā)現(xiàn)有問題應(yīng)立即通知經(jīng)辦人員與客戶聯(lián)系處理。 2. 出納將收到的票據(jù)記入至《應(yīng)收票據(jù)登記表》（附件 4），同時對票據(jù)的真實性進行鑒定，發(fā)現(xiàn)有問題應(yīng)立即通知經(jīng)辦人員與客戶聯(lián)系處理。 4. 經(jīng)辦會計將作廢銀行結(jié)算憑證復(fù)印作為入賬的依據(jù)，并將作廢銀行結(jié)算憑證記入《作廢銀行結(jié)算憑證記錄簿》，然后 將作廢銀行結(jié)算憑證交給出納裝訂成冊保管。 2. 經(jīng)辦會計將作廢銀行結(jié)算憑證記入《作廢銀行結(jié)算憑證記錄簿》（附件 3）后，將作廢銀行結(jié)算憑證交給出納裝訂成冊保管。 4. 出納簽發(fā)銀行結(jié)算憑證后，由財務(wù)印鑒保管人 審驗后蓋章，出房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 37 頁，共 427 頁 納將開立銀行結(jié)算憑證情況記入開票記錄；經(jīng)辦會計將相關(guān)單據(jù)記錄入賬。 2. 出納開立銀行結(jié)算憑證應(yīng)按順序使用，不得跳開；銀行結(jié)算憑證開立后應(yīng)將相應(yīng)的《銀行結(jié)算憑證申領(lǐng)單》及單據(jù)注銷，以防重復(fù)開票。 4. 金融財務(wù)部經(jīng)理對票據(jù)保管人員保管的票據(jù)進行日常監(jiān)督；由審計室每年進行不少于六次的不定期盤點和檢查，填寫《票據(jù)盤點記 錄》（附件 2），與庫存票據(jù)記錄相比對，將盤點結(jié)果交由總會計師；若有差異，必須查出原因，以防丟失。 2. 出納依金融財務(wù)部經(jīng)理指示到銀行購買銀行結(jié)算憑證后，交由經(jīng)辦會計記入《購入銀行結(jié)算憑證記錄簿》（附件 1）。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 第 21 頁，共 427 頁 附件 1： 預(yù)計收款計劃表 事業(yè)部預(yù)計收款計劃匯總表 年 月 日 編號 ： 總會計師簽字： 總經(jīng)理簽字：