【正文】 ②202。 ①2020 年 8月 8日，遠大公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票 “ 多余款收賬通知 ” 聯(lián)，經(jīng)與發(fā)票核對相符，實際支付貨款 93600元。 ⑤ 出納人員將銀行匯票 交給請領(lǐng)人，按規(guī)定登記 “ 銀行匯票登記簿 ” ，并讓請領(lǐng)人在 “ 持票人 ” 處簽章。 ③ 開戶行審查相關(guān)內(nèi)容后，簽發(fā)銀行匯票，收取手續(xù)費 35元，出具業(yè)務(wù)收費憑證，并將 “ 銀行匯票 ” 聯(lián)、 “ 解訖通知 ” 聯(lián)和蓋章后的 “ 銀行匯票委托書 ” 第一聯(lián)交給出納人員。 ① 為了順利完成第一次交易，采購部填寫了銀行匯票請領(lǐng)單，并經(jīng)過總經(jīng)理審批后交到了財務(wù)部。 【例題 4－ 4】銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 北京遠大股份有限公司（以下簡稱遠大公司）發(fā)生了下列與銀行匯票相關(guān)的業(yè)務(wù)： A材料一批，已在上海初步選定供應(yīng)商上海益達有限責(zé)任公司（以下簡稱益達公司）。 （ 2）若因缺少 “ 解訖通知 ” 聯(lián)要求退匯的，應(yīng)在匯票提示付款期滿一個月后（即簽發(fā)日開始兩個月后）到銀行辦理退匯。 （ 1）偽造、變造（憑證、印章、壓數(shù)機）的銀行匯票； （ 2）非總行統(tǒng)一印制的全國通用的銀行匯票； （ 3）超過付款期的銀行匯票； （ 4）缺匯票聯(lián)或解訖通知聯(lián)的銀行匯票； （ 5）匯票背書不完整、不連續(xù)； （ 6）涂改、更改匯票簽發(fā)日期、收款人、匯款大寫金額； （ 7）已被銀行掛失止付的現(xiàn)金銀行匯票； （ 8）匯票殘損、污染嚴(yán)重?zé)o法辯認。 （ 4）遺失未指定代理付款人的銀行匯票 這類匯票遺失，銀行不受理掛失止付手續(xù)，僅做道義上的協(xié)助防范。 （ 3）遺失填明匯款人指定收款人姓名的銀行匯票 這類匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，無法確定被背書人，因此無法掛失，兌付行和簽發(fā)行也無法協(xié)助防范。 （ 2）遺失注明收款單位、個體經(jīng)營戶名稱的銀行匯票 這類匯票遺失后，銀行不辦理掛失止付。 “ 銀行匯票 ” 聯(lián)和 “ 解訖通知 ” 聯(lián)缺少其中一聯(lián)而不能在兌付銀行辦理兌付，而向簽發(fā)銀行申請退款時，應(yīng)將剩余的一聯(lián)退給匯票簽發(fā)銀行并備函說明短缺其中一聯(lián)的原因，經(jīng)簽發(fā)銀行審查同意后辦理退款手續(xù)。 （五）銀行匯票的退款 匯款單位因銀行匯票超過了付款期限或其他原因沒有使用匯票款項時，可以向簽發(fā)銀行申請退款： ，并將未使用的 “ 銀行匯票 ” 聯(lián)和 “ 解訖通知 ” 聯(lián)交回匯票簽發(fā)銀行辦理退款。 ① 收款單位審查無誤后，在匯款金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄 內(nèi)。 （ 3）在用銀行匯票購買貨物并辦理結(jié)算后，應(yīng)等到簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)，即 “ 多余款收賬通知聯(lián) ” 后，將 “ 實際結(jié)算金額 ” 欄的實際結(jié)算金額和供應(yīng)部門轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單等原始憑證上的實際結(jié)算金額核對相符，然后再據(jù)以編制記賬憑證。 （ 1）在用銀行匯票辦理采購時，一定要先驗貨后交票。 已注明不得轉(zhuǎn)匯的銀行匯票不得轉(zhuǎn)匯。收款人也可以按規(guī)定用背書的形式將匯票轉(zhuǎn)讓給被背書人。對個體經(jīng)濟戶和個人需要支取現(xiàn) 金的，在匯票“ 匯款金額 ” 欄先填寫 “ 現(xiàn)金 ” 字樣，再加蓋印章并用壓數(shù)機壓印匯款金額，然后將匯票和解訖通知交匯款人。如單位未在銀行開立存款賬戶，可以交存現(xiàn)金辦理匯票。 1個月。在不能簽發(fā)銀行匯票的銀行開戶的匯款人需要使用銀行匯票時，應(yīng)將款項轉(zhuǎn)交附近能簽發(fā)銀行匯票的銀行辦理。 ③ 財務(wù)部根據(jù)烽火公司出具的收款憑據(jù)及銀行回單編制記賬憑證 銀行匯票結(jié)算 一、出納須知的銀行匯票知識 （一）銀行匯票的含義 銀行匯票，是指匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 ① 在取得 銀行本票時根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單編制了記賬憑證。 ⑦ 遠大公司財務(wù)部門依據(jù)增值稅專用發(fā)票、入庫單、驗收單編制記賬憑證。 ⑥ 采購員帶著發(fā)票，隨運貨車返回公司。 ④ 財務(wù)部門根據(jù) “ 銀行本票申請書 ” 存根聯(lián)及工本費、手續(xù)費 收費憑證編制記賬憑證， ⑤ 出納人員在票據(jù)登記簿中登記了本票的基本信息后將本票交給了采購員，賈某持銀行本票前往東大公司。 ② 銀行審查無誤后，辦理相關(guān)手續(xù)，將加蓋銀行印章的本票第一聯(lián)和銀行本票申請書存根聯(lián)交給出納人員。由于是首次合作，經(jīng)雙方協(xié)商，決定采用銀行本票進行結(jié)算，所采購物資價稅合計 21060元。 【例題 4－ 3】本票結(jié)算業(yè)務(wù) （以下簡稱遠大公司）發(fā)生以下本票業(yè)務(wù)： 倉庫部門根據(jù)庫存情況及車間傳來的下月生產(chǎn)預(yù)算，填寫了請購單，申請采購生產(chǎn)用塑膠顆粒一批。一旦遺失或被竊、被人冒領(lǐng)款項，后果由銀行本票持有人自負。未在銀行開立賬戶的持票人，應(yīng)在未用 的銀行本票背面簽章，并提交有關(guān)證件，銀行審核無誤后予以退款。 當(dāng)銀行本票超過付款期或其他原因未使用，可持銀行本票到簽發(fā)銀行辦理退款手續(xù)。 ，在第一聯(lián)進賬單回單上加蓋 “ 轉(zhuǎn)訖 ” 章并交給收款單位入賬。 二、日常業(yè)務(wù)處理 （一）申請使用銀行本票 付款單位使用銀行本票辦理結(jié)算時，應(yīng)向銀行填寫一式三聯(lián) “ 銀行本票申請書 ” （二）銀行受理、簽發(fā)本票 （三）收款人審查銀行本票 作為收款 單位的出納人員，要注意審查下面幾個主要內(nèi)容： ； ； ； ，銀行本票是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致； 、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明； ，摘錄身份證號碼。 ，不得申請現(xiàn)金銀行本票。 ，不予掛失。 （二）銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定 最長不超過二個月（不分大月小月，統(tǒng)一按次月對日計算，到期日遇節(jié)假日順延）。 （ 2）信譽度高，支付能力強。 銀行本票結(jié)算具有如下特點： （ 1）使用方便。 由于單位撤銷、合并，需結(jié)清賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票填列一式兩聯(lián)的清單，全部交回銀行切角注銷。 （六）支票結(jié)算中的其他注意事項 （ 1）要嚴(yán)格控制攜帶空白支票外出采購。遠大公司出納人員收到交來的 11700元轉(zhuǎn)賬支票后進行審查，審查無誤后填制進賬單，連同支票一并送開戶銀行，開戶銀行蓋章退回進賬單的第一聯(lián)。 發(fā)生退票，銀行會出具 “ 退票理由書 ” ，連同支票一并退給簽發(fā)人或收款人。 （四）提示付款 企業(yè)出納人員持現(xiàn)金支票到銀行提示付款時需在支票的背面進行簽章， 單位收取轉(zhuǎn)賬支票后，也需要在支票背面加蓋本單位預(yù)留銀行印鑒，并填寫進賬單，連同支票一并送交開戶銀行提示付款。 （ 4）用訖的支票（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在 “ 空白單據(jù)登記簿 ” 備注欄注明，妥善保存。 （ 2）作廢的支票，須蓋 “ 作廢 ” 戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。 ⑤ 出納根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根、發(fā)票及驗收單填制記賬憑證。 出納根據(jù)經(jīng)審核的上述單據(jù)，填制轉(zhuǎn)賬支票，并簽章。 ③ 升華公司職員持驗收單到采購部，遠大公司采購員將驗收單、發(fā)票和請購單核對后開具了付款申請書和轉(zhuǎn)賬支票使用申請單，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。 ② 采購員接到請購單后，提出了向長期供應(yīng)商北京升華文化用品有限公司（以下簡稱升華公司）繼續(xù)采購的計劃，經(jīng)采購經(jīng)理審批，與升華公司取得了聯(lián)系，雙方約定：由升華公司送貨上門，遠大公司在驗收后以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。 支票簽發(fā)后，出納人員根據(jù)支票存根記賬。 （ 3）經(jīng)銀行審查無誤后，將款項轉(zhuǎn)入收款人賬戶。 （ 1）付款人按應(yīng)支付的款項簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票后交收款人，留下存根聯(lián)記賬。 （六）支票的結(jié)算程序 （ 1）填制現(xiàn)金支票 由出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票用于本單位提取現(xiàn)金時應(yīng)在收款人處寫本單位名稱，然后 在出票人簽章處加蓋銀行預(yù)留印鑒，留下存根聯(lián)記賬。 （ 3）向開戶銀行提供申請催告或訴訟的證明。 （ 1）向開戶銀行提交掛失止付通知書。 （五）支票的掛失 （ 1）已簽發(fā)的現(xiàn)金 支票遺失時，可以向銀行申請掛失。 ，可以以書面形式向付款銀行申請掛失、通知銀行停止支付支票票款；但是如果銀行在接到支票持有人通知前已經(jīng)支付票款而造成持有人損失的，由持有人自行負責(zé)。 ，應(yīng)使用碳素墨水或藍 黑墨水等規(guī)定墨水填寫。 轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。 （三）支票的基本內(nèi)容 （四）使用支票的規(guī)定 。 （ 3）普通支票既可以用來支付現(xiàn)金，也可以用來轉(zhuǎn)賬。 （ 2）轉(zhuǎn)賬支票是用于單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)或其他款項往來的結(jié)算憑證。 、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票 （ 1）現(xiàn)金支票是開戶單位用于向開戶銀行提取現(xiàn)金的憑證。目前，我國使用的支票均為記名支票。 （二）支票的分類 （ 1）記名支票 記名支票又稱抬頭支票，即在支票上記載收款人姓名。 支票結(jié)算 一、出納須知的支票知識 （一）支票的含義 支票，是指由出票人簽發(fā)的、由辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。另外在書寫時應(yīng)注意月為 1 12，日為 11~19的，應(yīng)在其大寫的漢字前加 “ 壹 ” 字。 為了防止填好的票據(jù)被修改，當(dāng)需要自己填寫票據(jù)日期時，應(yīng)注意使用規(guī)范的中文填寫。 “ ￥ ” 符號封頭。 “ 整 ” 字。 面不留空白。 （二）手續(xù)費和郵電費 六、銀行結(jié)算憑證的填寫要求 （一）認真、完整地填寫憑證內(nèi)容 （二）規(guī)范填寫憑證金額數(shù)字 、小寫不準(zhǔn)更改。 最后，按照規(guī)定，違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律時，銀行有權(quán)按有關(guān)規(guī)定予以經(jīng)濟處罰。因此，企業(yè)負責(zé)相關(guān)工作的出納人員應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)細致、避免給企業(yè)造成損失。 ，該支票就是遠期支票。 四、辦理銀行結(jié)算時的紀(jì)律和責(zé)任 首先，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法的 規(guī)定，不能出租、出借賬戶，不能簽發(fā)空頭支票和遠期支票，也不能套取銀行信用。 （五）被背書人 被背書人是指在背書活動過程中，接受背書票據(jù)的法人、其他組織或者個人。 （三）收款人 收款人是從出票人處接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人。 （二）付款人 付款人是受出票人委托付款并記載于匯票或支票上的人。 （六）付款 付款即付 款義務(wù)人按照票面的指示或自己的承兌向權(quán)利人支付款項的行為，該行為會導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利的消滅。在商業(yè)匯票結(jié)算方式中，付款人一經(jīng)承兌，就叫做承兌人，是商業(yè)匯票的主債務(wù)人。 （四）承兌 承兌就是商業(yè)匯票付款人在票據(jù)上承諾負擔(dān)支付票面金額的義務(wù)，并將該種意思表示記載在票據(jù)上的一種票據(jù)行為，簡單理解就是承諾到期將無條件地支付票據(jù)金額的行為。 ： （ 1）受讓人可以用自己的名義向付款人要求承兌、付款，也可以將票據(jù)再經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓他人。 轉(zhuǎn)讓人一旦在票據(jù)上簽名，就 要承擔(dān)以下兩項義務(wù)： （ 1）須對包括轉(zhuǎn)讓人在內(nèi)的所有后來取得該票據(jù)的人保證該票據(jù)必將得到付款。 （三）背書 背書是票據(jù)持有人在票據(jù)背面批注簽章，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人的行為， 背書人在背書時必須把票據(jù)上的全部金額同時轉(zhuǎn)讓給同一個被背書人。 （二）提示付款 提示付款是持票人為取得票據(jù)所載款項 ,向票據(jù)上所載的付款人或承兌人出示票據(jù) ,請求其付款的一種法律行為。但是目前，只有收、付款雙方的開戶行都加入全國支票影像交換系統(tǒng)才能異地使用支票，而收款人只能通過銀行委托收款，金額上也有限制，因此異地收、付款時使用支票結(jié)算方式的并不多。在同一票據(jù)區(qū)域可以跨城市使用支票。這些票據(jù)結(jié)算方式根據(jù)是否能夠進行跨區(qū)域結(jié)算劃分為同 城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三類。這樣出 納就可以減少一些風(fēng)險和工作量，可以提高工作效率，擁有更多的時間進行財務(wù)分析、管理和監(jiān)督。企業(yè)開通 “ 網(wǎng)上銀行財務(wù)室 ” 后，可以基本實現(xiàn)零備用金，可以取消預(yù)借現(xiàn)金。比如目前我國有些地方已有網(wǎng)上財務(wù)室，使用 “ 網(wǎng)上財務(wù)室 ” 后，出納員輕 點鼠標(biāo)就能完成對員工個人的現(xiàn)金支付。比如：上門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)；有些地區(qū)的銀行會適當(dāng)變通，可以對非基本存款戶的企業(yè)實行小額的現(xiàn)金支取等等。 （五）注重溝通 如果具體辦理業(yè)務(wù)的過程中有問題 ，一定要注意多和開戶行溝通，有困難及時咨詢開戶行。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。 支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。去過銀行的人會發(fā)現(xiàn)，銀行的業(yè)務(wù)員蓋章時，底下都墊一塊膠皮。這里介紹一個清晰加蓋印章的方法，可以借鑒。 （二）印章的使用技巧 開出去的票據(jù)，一定要和銀行的預(yù)留印鑒相符，蓋章的時候要完整清楚，防止被銀行退票，重要的是避免罰款，有的銀行如果發(fā)現(xiàn)這種印鑒不清楚的票據(jù)，會