出納的日常工作流程圖(參考版)
2025-04-15 01:48本頁(yè)面
【正文】 拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無(wú)悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來(lái)越難。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。各種賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于對(duì)匯總憑證、登記總分類賬的依據(jù)和辦法的要求不同?？茖W(xué)地組織賬務(wù)處理程序，對(duì)提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作效率，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能，具有十分重要的意義。賬務(wù)處理程序，也稱會(huì)計(jì)核算組織程序，是指會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的記錄、歸類、匯總、呈報(bào)的步驟和方法。出納賬務(wù)處理的基本程序是什么 上述專門方法構(gòu)成了一個(gè)完整的總體，它們是相互聯(lián)系，緊密結(jié)合的，必須一環(huán)緊扣一環(huán)。 (７)會(huì)計(jì)分析。 編制會(huì)計(jì)報(bào)表，可以反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和預(yù)算、計(jì)劃的執(zhí)行情況，為企業(yè)增產(chǎn)節(jié)約、提高經(jīng)濟(jì)效益提供可靠的資料；為有關(guān)政府部門進(jìn)行宏觀調(diào)控提供有關(guān)信息；為投資人、債權(quán)人進(jìn)行投資決策提供所需資料。(６)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查，可以查明各項(xiàng)資產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)、所有者權(quán)益等情況，加強(qiáng)物資管理，保持賬記與實(shí)存的一致性，并為編制報(bào)表提供可靠的資料。(５)財(cái)產(chǎn)清查。 出納日記賬要逐筆序時(shí)進(jìn)行登記，定期結(jié)出借貸發(fā)生額與余額，出具出細(xì)報(bào)告單與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。登記賬簿是根據(jù)記賬憑證，在賬簿上連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種專門方法。出納人員對(duì)原始憑證的復(fù)核與專管費(fèi)用報(bào)銷人員對(duì)原始憑證的審核是兩個(gè)不同的過(guò)程，出納人員的復(fù)核是一種復(fù)查性的，是保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的重要的和必不可少的一種手段，是出納工作的一個(gè)步驟，而費(fèi)用報(bào)銷的審核則是一項(xiàng)專門的財(cái)務(wù)管理工作；出納人員不得兼管費(fèi)用報(bào)銷等審核工作。出納人員對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，在過(guò)賬前，也要復(fù)核有關(guān)原始憑證，填制或復(fù)核記賬憑證。(３)審核與填制憑證。 但隨著新的預(yù)算會(huì)計(jì)制度的出臺(tái)，各企事業(yè)單位和行政單位統(tǒng)一使用“借貸記賬法”記賬。復(fù)式記賬是對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上有關(guān)賬戶相互聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行登記的一種專門方法。出納常設(shè)賬戶有：“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬——結(jié)算戶存款”、“銀行存款日記賬——專戶存款”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資——股票投資(股票)”、“短期投資——股票投資(股票)”等。設(shè)置賬戶是對(duì)核算對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類反映和監(jiān)督的一種專門方法。主要包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、審核和填制憑證、登記賬簿、財(cái)產(chǎn)清查、編制報(bào)表，以及對(duì)出納核算資料進(jìn)行分析和利用等方法。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。（３）負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。 發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。（１）執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。日常工作內(nèi)容有： 年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。（２）核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞帳損失。 建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的
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