【正文】 出納員經(jīng)常與金錢打交道，一定要做到手腳干凈，一塵不染，絕不能心存一絲一毫的僥幸心理，絕不能動用和侵占國家和集體的一分一厘，否則，一失足成千古恨，錢迷心竅只會自毀人生！ 。三是推行民主理財制度，經(jīng)群眾民主推薦、選舉，產(chǎn)生民主理財小組，理財小組定期召開理財會議，檢查財務收支情況和財務制度的執(zhí)行情況，定期公布財務收支賬目，接受群眾監(jiān)督。 一是加強會計監(jiān)督，特別是出納員要主動接受會計人員的監(jiān)督，主動為現(xiàn)金盤庫提供條件，對賬時主動為會計員報出現(xiàn)金庫存數(shù)，只有這樣，才能檢查出賬款是否真正相符以及避免不必要的失誤?！叭摹本褪牵簩W習業(yè)務要虛心，不懂的問題要虛心請教，不要不懂裝懂；辦理業(yè)務耍細心，每一筆收付業(yè)務郡要親自過手、過目，辨別真?zhèn)危瑖栏癜殃P，避免粗心大意造成差錯；日常工作要有責任心，任何時候都要保持高度警惕，謹慎從事，尤其對現(xiàn)金、憑證、支票、存折、印鑒等要妥善保管，防止遺失、被盜、被騙而釀成大禍。 出納工作是一項繁忙而又細致的工作，要真正做好這一工作，必須做到“三勤、三心”。 填寫支票要認真，做到字跡清晰，數(shù)碼規(guī)范，大寫前不留空，小寫前注明均 ，避免給壞人可乘之機；編制證賬憑證，要按原始單據(jù)的自然張數(shù)填寫附件張數(shù)，并用膠水粘牢，以防脫落和避免原始單據(jù)被別有用心的人拙掉銷毀、嫁禍于人；領款、借款要嚴格履行手續(xù)，領款必須有領款人簽字蓋章，借款必須由借款人立據(jù)、簽字蓋章并經(jīng)分管財務領導審批。建立健全現(xiàn)金收支和票證管理制度，現(xiàn)金收取使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，并及時全額入賬，嚴禁收入不上賬或截留收入，私設“小金庫”；現(xiàn)金開支要由分管財務的領導審批，嚴禁坐支、挪用、公款私存，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額；加強票證管理，嚴禁“出賣”賬戶、出借支票和擅自簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。 嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》，實行現(xiàn)金、存款內(nèi)部控制。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。 （七）出納檔案的保存 原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。（ 3）用打孔機在憑證的左上角打孔（ 4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。 “出納報告表”送主管處審批。 （五）編制出納報表 、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單 紅線。月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對。月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。 （ 1）對賬。（ 2）對賬。在每日業(yè)務終了時，應結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。（ 4）結(jié)出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。（ 2）在記賬人處簽章。日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應當結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明‘此行空白’、‘此頁空白’字樣，并由記賬人 員簽名或者蓋章。 （三）根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 ，必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù)登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。（ 2）記賬憑證金額欄的空白處應劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。 （二）填制記賬憑證 、銀行結(jié)算等業(yè)務后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。 （三）通用記賬憑證 三、出納的賬簿 （一）現(xiàn)金日記賬 （二）銀行存款日記賬 （三）備查簿 四、出納報告出納記賬后，應根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制“出納報告表”，報告本單位本期現(xiàn)金和銀行存款等的收支與結(jié)存情況。出納日常工作流程及方法 .txt2021 太不正常了，一切都不正常！在這個關鍵時刻，中國男足挺身而出，向 全世界證明：中國男足還是正常的！第一章出納日常工作流程及方法 出納的工作流程及方法 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準備 出納的職責權限及崗位要求 一、出納人員的職責 （一）辦理現(xiàn)金和銀行存款有關業(yè)務（外匯） （二）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管有關印章、空白票據(jù) 二、出納人員的權限新理念：參與貨幣資金計劃管理 三、出納人員的工作要求 （一）出納人員應具備的專業(yè)技能 要求 （二）出納人員應具備較強的安全意識 出納必備的會計基礎知識 一、原始憑證原始憑證審核的內(nèi)容主要包括真實性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個方面。 END 會計實操 第四篇：出納日常工作流程及方法 出納日常工作流程及方法 .txt 如果中了一千萬，我就去買 30 套房子租給別人，每天都去收一次房租。 要建立支票的領用制度：設領用登記簿，誰用誰簽名，特 別是有時要帶空白支票去采購，必須要領用人簽名，并劃上限額，及時追收空白支票。 簽發(fā)的支票要蓋章，印章必須分開保管，不能全部放出納手里。 會計要突擊檢查出納的備用金，防止挪用。 出納的工作監(jiān)督 每個單位設置會計、出納、倉管人員，出納管錢、會計管賬、倉管管物，起到相互監(jiān)督作用。 3 出納應按實付的金額和日期記賬，今天收錢記賬日期是今天，不能以發(fā)票上的日期記賬；報銷按實際批準的金額實報實銷，例如：業(yè)務員每月規(guī)定報銷電話費 300 元，但實際發(fā)票上金額為 350 元，只能按規(guī)定的標準報銷 300 元，也只能按實際報銷的 300 元記賬。 根據(jù)收付款單據(jù)逐日登記日記賬，并結(jié)出余額。如出現(xiàn)未達賬項，即出納或銀行一方已取得單據(jù)入賬，另一 方未入賬時，要說明情況，一式兩份，會計、出納各一份。出納交單給會計的時間：天天交、一周、 10 天、 15 天，還是一個月才交一次，視各單位的實際情況而定。 收付日報表：每天上報主管和老板現(xiàn)金、銀行存款的收付金額和余額情況表。 借支單：員工預借差旅費或其他臨時借款時用，例如： （ 1）員工出差前填寫借支單→部門負責人核查、簽名→會計審核→總經(jīng)理（老板）審批簽名→出納員發(fā)款，用作住宿、交通等差旅費等開支。 支付證明單 （ 1）小額支付未能取得發(fā)票，但必須報賬，例如：搭摩托車付了10 元現(xiàn)金，無發(fā)票但要入賬。提備用金時，出票人是我們單位，收款人也是我們單位，支票背面也要蓋章（要與預留銀行印鑒卡上的 章相符） 出納經(jīng)常接觸的單據(jù)、表格 發(fā)票 包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票 3 種，上面印有“稅務局監(jiān)制章”。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金：出納填寫普通支票→蓋章→在背面書寫欄蓋章→撕下支票頭登記銀行和現(xiàn)金日記賬→到開戶銀行提取現(xiàn)金。 D 銀行結(jié)算業(yè)務 （二）（ 5）匯兌（匯款） 支付結(jié)算方式包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算，前面介紹的支票、匯票、本票就是票據(jù)結(jié)算，匯兌就是非票據(jù)結(jié)算中常用的一種。銀行結(jié)算業(yè)務 （二）（ 4）商業(yè)匯票 出票人簽發(fā)，有最長不超 6 個月的付款期限，就是先出票，到期才付款。 銀行結(jié)算業(yè)務 （二）（ 3）銀行本票 由企業(yè)單位或個人將錢交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算。銀行結(jié)算業(yè)務 （二）（ 2）銀行匯票 由企業(yè)單位或個人將錢交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算?，F(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領，在開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。） 支票見票即付，不記名。從支票簽發(fā)日或票面日期（含票面日期）起算十天內(nèi)支票有效 ,超過十天支票就作廢。受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。如果你收到支票，你公司就是背書人，要在支票背面的背書人處加蓋銀行預留印件。 ⑤用途：干什么用途填什么，如備用金、工資、貨款、運費、往來等⑥支票頭：公司留存，根據(jù)票面填寫，可簡寫。 收到個人開出的轉(zhuǎn)帳支票，收款人可寫為收款人個人姓名，此時轉(zhuǎn)帳支票背面不蓋任何章，收款人在轉(zhuǎn)帳支票背面填上 身份證號碼和發(fā)證機關名稱，在背書格寫上自己的名字，憑身份證和轉(zhuǎn)帳支票存入收款人的開戶銀行開的個人結(jié)算帳戶內(nèi)。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。 ④收款人： 現(xiàn)金支票收款人應寫為本單位名稱，此時現(xiàn)金支票背面“被 背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財務專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金（一般情況下，須由本單位持結(jié)算證的人前去提款，如有特殊情況須本單位開據(jù)證明加蓋公章，并由提款人持證明前往）。 人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。注意：“萬”字不帶單人旁。例： 2021 年 8 月 5 日：貳零零柒年零捌月零伍日。壹月至拾月前零字必寫，拾壹月、拾貳月必須寫成壹拾壹月、壹拾貳月 (前面多寫了“