freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內容

上市公司內部控制中存在的問題及對策(參考版)

2025-06-12 21:36本頁面
  

【正文】 參考文獻[1][D].河南:河南大學,2011.[2][J].財經視點,2010,(1):15.[3][J].財政金融,2010,(225):112113.[4][J].經營管理,2011,(4):145146.[5][J].經營管理,2010,(10):7172.[6]邢梅,[J].承德民族師專學報,2010,(3):6162.[7][J].當代經濟,2009,(7):136137.[8][J].財會通訊,2010,(12):8990.[9][J].財務與會計,2010,(12):53.[10][J].財會通訊,2010,(12):90.[11]張濤,[J].財會通訊,2010,(9):110111.[12][J].管理探索,2010,(11):9091.[13][J].企業(yè)管理,2011,(3):14.[14][J].現(xiàn)代商業(yè),2011,(5):120121.[15][D].北京:對外經濟貿易大學,2009.[16][D].天津:天津大學,2007.[17]邢梅,[J].浙江金融,2011,(12):6768.[18][J].企業(yè)導報,2011,(13):49.[19]黃會英,[J].企業(yè)技術開發(fā),2010,(7):7576.[20][J].經濟研究參考,2008,(70):2930.。內部審計可以及時發(fā)現(xiàn)內控中存在的問題并及時提出糾正措施,是內部控制的重要制衡機制,可以確保內部控制的順利進行。(五)完善內部監(jiān)督體系內部監(jiān)督體系是公司對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督,評價內部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內部控制的缺陷,并及時加以改進的過程,它是建立與實施內部控制的重要保證。信息溝通是公司建立有效信息系統(tǒng)的基礎,公司要確保信息的真實、可靠和及時,并且可以順利的在員工之間傳遞。一個良好的信息系統(tǒng)可以使公司內、外部的信息傳遞更加暢通,這就需要公司人員的積極參與和配合,需要注意信息的謹慎性和準確性,不能隨意讓所有人接觸,防止信息的泄露。(四)加強信息與溝通系統(tǒng)信息與溝通系統(tǒng)的建立,明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序,確保信息及時溝通,可以促進內部控制有效運行,是建立與實施有效內部控制的重要條件。隨著電子時代的發(fā)展,電子商務信息在公司中起到非常重要的作用,但是作假舞弊現(xiàn)象也隨之愈來愈多,所以應采取設置權限、設置口令密碼、信息分工錄入等方式減少這種現(xiàn)象。對員工要做到相容職務分離政策、相容職務不同人員擔任政策,明確每個員工的職責與工作,從而科學有效的形成制衡機制,達到相互牽制的作用。(三)采取有效的控制活動控制活動是內部控制的核心內容,貫穿于公司的各個部門,涉及整個公司的各層級與各種職能部門,是建立與實施有效內部控制的重要手段。員工風險意識的樹立取決于公司管理者的領導理念和風險意識,只有管理者將公司風險放到一個重要的位置,公司才可以長久的經營下去。用它來控制企業(yè)的戰(zhàn)略風險、經營風險、財務風險,通過風險管理部門公司可以有效意識到風險的到來,將風險控制在公司可承受的范圍內。(二)強化風險意識,建立有效地風險管理系統(tǒng)隨著經濟全球化的發(fā)展,公司的競爭愈來愈激烈,公司內外環(huán)境日益復雜,及時識別和控制公司經營風險,進行有效的防范和控制,是上市公司內部控制的重要內容之一。最后,重視企業(yè)文化建設。公司在設立機構時應該根據經營管理的需要,結合自己業(yè)務流程的特點,吸取其他公司先進的管理經驗設立合理的組織機構。合理的公司治理結構可以完善公司內部控制體系,而健全的內部控制體系是建立合理的公司治理結構的重要支撐,那么其一是上市公司應該建立雙層治理結構,即董事會與監(jiān)事會并存,有效形成公司內部制約機制,為此必須嚴格限制董事長與總經理同一人任職,以增強董事會的獨立性和監(jiān)事會的權利;其二是完善相關法規(guī)政策,確保公司各種治理結構偏于形式化。例如中航油事件,新加坡公司基本上是陳久霖一人的天下,在進行場外交易是沒有執(zhí)行公司規(guī)章制度,集團公司控制不了新加坡公司的活動,無法通過正常的財務報表發(fā)現(xiàn)他的秘密,對于他的各種違反內控制度的行為無法制止,對于陳久霖來說內控制度就是一個擺設,沒有任何作用,最終導致破產;在帕瑪拉特事件中,德勤作為負責整個帕瑪拉特集團審計的主審計師,其審計報告部分卻依賴于均富公司出具的無保留審計意見,而且依賴客戶的郵寄系統(tǒng)發(fā)送詢證函,這本身是缺乏職業(yè)謹慎的,這樣獲得的證據是缺乏可靠性的。例如帕瑪拉特事件,當帕瑪拉特公司在分公司發(fā)生虧損時,公司的一小部分人所做的決定是通過虛假文件來隱藏損失,以坦齊為首的一小部分人很善于過濾不利的報告,并阻止這些不利的信息傳到公眾那里,此外,執(zhí)行董事、董事及管理人員的股權情況也缺乏及時披露;在中航油事件中,中航油旗下子公司從2003年下半年起在海外市場進行石油衍生交易,且交易總量大大超過現(xiàn)貨交易總量,但母公司在子公司進行了此項違規(guī)活動一年多才得知,由此可以看出中航油集團母公司和子公司之間的信息溝通不順暢。從這一系列的回應中我們可以看出三鹿集團對于問題采取了能推就推、能拖就拖、能瞞就瞞的處理方式,最終導致事態(tài)惡化。目前雖然絕大多數上市公司都建立了內部控制體系,%的企業(yè)認為只是形式上的,這表明我國上市公司對內部控制制度的執(zhí)行不力,重視不夠,缺乏統(tǒng)一的、詳盡的、具有很強操作性的操作流程,甚至在一定程度上存在混亂現(xiàn)象,不
點擊復制文檔內容
教學教案相關推薦
文庫吧 www.dybbs8.com
備案圖鄂ICP備17016276號-1