增值稅納稅申報比對規(guī)則常見問題解答(參考版)
2025-06-10 18:11本頁面
【正文】 7。請您妥善安排時間，盡早辦理增值稅納稅申報，為申報比對管理、異常比對結(jié)果處理、更正申報表預(yù)留充足的時間，以免因申報比對不通過導(dǎo)致逾期申報。問題14：按季申報的納稅人，如何實現(xiàn)申報比對？答：按季申報的納稅人（包括新辦、注銷、遷出、遷入、季度中間登記為一般納稅人的按季申報納稅人），季度結(jié)束后的征收期內(nèi)申報后系統(tǒng)將自動匯總本季度相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總比對；比對相符后，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。自2018年5月1日起，無論使用何種申報方式，納稅人申報提交后系統(tǒng)均自動運(yùn)行新的增值稅納稅申報比對規(guī)則，并提示比對結(jié)果，納稅人應(yīng)根據(jù)不同的比對結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的處理。一般納稅人應(yīng)通過廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)進(jìn)行增值稅納稅申報資料電子信息采集，并制作數(shù)據(jù)電文，選擇通過網(wǎng)上申報、上門申報等方式進(jìn)行納稅申報。此次我省調(diào)整相關(guān)比對項目金額尾差的范圍為正負(fù)1元。目前，我省的白名單錄入范圍暫包括經(jīng)批準(zhǔn)實行匯總繳納增值稅的跨地區(qū)經(jīng)營總分支機(jī)構(gòu)等特殊企業(yè)。
問題11：所有的增值稅納稅人申報時都要按照規(guī)則進(jìn)行比對嗎？
答：原則上所有增值稅納稅人均需要進(jìn)行申報比對。異常比對結(jié)果的處理期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定，一般為4個工作日。異常處理崗經(jīng)核實可以解除異常的，系統(tǒng)將對稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；異常處理崗核實后仍不能解除異常的，將轉(zhuǎn)到稅源管理部門進(jìn)一步核實。納稅人須根據(jù)系統(tǒng)提示，攜帶相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理比對異常處理。問題8：系統(tǒng)提示比對不符是否能通過增值稅申報？申報比對結(jié)果為不相符的應(yīng)如何處理？
答：申報比對結(jié)果為不相符的，網(wǎng)上申報系統(tǒng)或電子稅務(wù)局將提示納稅人比對不符項目信息，納稅人可按照提示內(nèi)容修改申報表
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1