增值稅納稅申報(bào)比對規(guī)則常見問題解答-在線瀏覽
2024-07-18 18:11本頁面
【正文】 取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額?！ “凑照咭?guī)定，依據(jù)相關(guān)憑證注明的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，計(jì)算得出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)大于或者等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的相應(yīng)憑證稅額?！ ∩陥?bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零?！☆A(yù)繳稅款比對申報(bào)表中的預(yù)繳稅額本期發(fā)生額應(yīng)小于或者等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款。
問題6：增值稅小規(guī)模納稅人票表比對規(guī)則具體比對哪些項(xiàng)目呢？答：增值稅小規(guī)模納稅人票表比對規(guī)則包括當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅專用發(fā)票銷售額；當(dāng)期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷售額；申報(bào)表中的預(yù)繳稅額應(yīng)小于或者等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款；納稅人當(dāng)期申報(bào)免稅銷售額的，應(yīng)當(dāng)比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。表表比對、票表比對和表稅比對均相符后，稅控設(shè)備可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)解鎖。如系統(tǒng)在提示比對不符信息的同時(shí)，提示“此申報(bào)信息存在異常，若繼續(xù)提交，將啟動(dòng)異常核查流程，且稅控器具不能解鎖”，系統(tǒng)將不對其稅控系統(tǒng)進(jìn)行解鎖，并將比對不相符結(jié)果形成《增值稅申報(bào)比對異常轉(zhuǎn)辦單》自動(dòng)轉(zhuǎn)到申報(bào)異常處理崗，啟動(dòng)異常處理。問題9：申報(bào)比對不符的異常申報(bào)數(shù)據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)需要多長時(shí)間處理完畢？答：申報(bào)異常處理可能涉及申報(bào)異常處理崗、稅源管理部門和稽查局。稅源管理部門經(jīng)核實(shí)可以解除異常的，系統(tǒng)將對稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；如稅源管理部門核實(shí)后發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為，經(jīng)稽查部門分析判斷認(rèn)為需要稽查立案的，將轉(zhuǎn)到稽查部門處理。 問題10：申報(bào)保存成功、但啟動(dòng)異常核查流程對納稅人
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