一般納稅人增值稅納稅申報(bào)常見問題最終定稿-在線瀏覽
2024-11-15 12:17本頁面
【正文】 行認(rèn)證，直接填寫在附表二的第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”中。輔導(dǎo)期一般納稅人如何獲知比對(duì)結(jié)果？稅務(wù)機(jī)關(guān)已將比對(duì)結(jié)果發(fā)布在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中，輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人可以在進(jìn)行增值稅網(wǎng)上申報(bào)時(shí)獲得比對(duì)通過的匯總數(shù)據(jù)。外貿(mào)企業(yè)出口的銷售收入怎么填報(bào)？出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發(fā)票”中。（三）生產(chǎn)型出口企業(yè)生產(chǎn)型出口企業(yè)出口銷售收入和應(yīng)退稅額怎么填報(bào)？出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，應(yīng)退稅額填寫在主第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”中，但當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)退稅額要在下期申報(bào)表中體現(xiàn)。生產(chǎn)企業(yè)來料加工怎么填報(bào)？銷售額填寫在主表的第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發(fā)票”中。納稅人被檢查部門檢查發(fā)生查補(bǔ)稅款情況的處理，不管稅款所屬時(shí)期是當(dāng)年度或以前年度的，均在收到處理決定書的當(dāng)月作帳務(wù)處理，并填寫在申報(bào)表有關(guān)欄目的本月數(shù)。稅務(wù)稽查部門查補(bǔ)稅款的處理(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)納稅人應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，納稅人補(bǔ)稅后,當(dāng)期申報(bào)表如何填報(bào)？ 在附表一中的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中將查補(bǔ)數(shù)填入；在主表的第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”填寫查補(bǔ)銷售額，在主表的第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”填列查補(bǔ)稅款。納稅人自查查補(bǔ)稅款處理。即，如納稅人2011年05月發(fā)現(xiàn)2010年12月少報(bào)銷售收入10萬元，應(yīng)在稅款所屬時(shí)期為2011年05月申報(bào)表的“應(yīng)稅貨物銷售額”“應(yīng)納稅額”等欄目的本月數(shù)作調(diào)增反映。如納稅人僅發(fā)生自查進(jìn)項(xiàng)稅額需作轉(zhuǎn)出的，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)據(jù)，反映在主表的第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”本月數(shù)，并在附表二的除第19欄外的其他相關(guān)欄目中填列。管理分局管理人員在日?；耍ɑ蚣{稅評(píng)估）時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人需補(bǔ)繳稅款的，在申報(bào)表上的填報(bào)同納稅人自查查補(bǔ)稅款的處理一樣。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫主表在第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”中，按4％減半計(jì)算的稅額填寫在主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。具體地說，應(yīng)將其填列在附表二的第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”中。如果仍然顯示“申報(bào)處理中”，需攜帶UKEY電子鑰匙和紙質(zhì)納稅申報(bào)表（加公章）到納稅服務(wù)廳處理。備注：推行稅控收款機(jī)的納稅人需到辦稅服務(wù)廳報(bào)送控機(jī)款機(jī)IC卡。一般納稅人申報(bào)錯(cuò)誤，在申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)，申報(bào)狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥?bào)成功為扣款”或“申報(bào)成功扣款失敗”的，需攜帶申報(bào)表加公章到辦稅服務(wù)廳窗口取消申報(bào)后，通過吉林省國家稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，再攜帶正確的申報(bào)表（加蓋公章）到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行對(duì)比，比對(duì)相符后即申報(bào)成功。（二）其他申報(bào)錯(cuò)誤重新填寫正確的申報(bào)表，專管員及專管員所屬科室科長同時(shí)簽字，并注明修改原因，到申報(bào)窗口進(jìn)行修改。第三篇：一般納稅人納稅申報(bào)流程一般納稅人納稅申報(bào)流程通過“企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”（以下簡稱電子申報(bào)軟件）制作生成增值稅電子申報(bào)文件。納稅人提交的申報(bào)文件各項(xiàng)比對(duì)相符的，申報(bào)資料信息上報(bào)成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過ETS劃繳稅款。在申報(bào)期內(nèi)通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項(xiàng)的比對(duì)（在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷項(xiàng)稅額的比對(duì)）.納稅人提交的申報(bào)文件各項(xiàng)比對(duì)相符的，申報(bào)資料信息上報(bào)成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過ETS劃繳稅款。二、（上門）報(bào)稅納稅人在網(wǎng)上完成申報(bào)繳稅后，在申報(bào)期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)稅、銷項(xiàng)、稅款的比對(duì)和IC卡的解鎖等業(yè)務(wù)。（1）稅控IC卡（2）打印的本月銷項(xiàng)發(fā)票的匯總表與明細(xì)表。網(wǎng)上申報(bào)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)只需辦理報(bào)稅和銷項(xiàng)的比對(duì)，因此可不攜帶申報(bào)文件。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)通過納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)。報(bào)稅審核不一致或因金稅卡或硬盤損壞等原因報(bào)稅失敗的，視實(shí)際情況
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