【正文】 第一年：20*500*300=300萬(wàn)元第二年：20*1200*300=720萬(wàn)元第三年：20*3000*300=1800萬(wàn)元第四年：20*10000*300=6000萬(wàn)元第五年：20*40000*300=24000萬(wàn)元表91成本預(yù)測(cè)表（單位：元）項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本原材料（蔬菜采購(gòu)）費(fèi)15720003672000907200030270000120270000物流費(fèi)用(外包)45000010800002700000600000024000000加工費(fèi)用216000216000216000882000882000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本小計(jì)：223800049680001198800037152000145152000營(yíng)業(yè)費(fèi)用網(wǎng)站設(shè)立費(fèi)50000000服務(wù)器使用費(fèi)1080010800108001620016200域名使用費(fèi)7070707070營(yíng)業(yè)費(fèi)用小計(jì)：1587010870108701627016270銷售費(fèi)用營(yíng)銷費(fèi)25000050000070000015000002000000銷售機(jī)構(gòu)人員工資：720007200072000252000252000銷售費(fèi)用小計(jì)：32200057200077200017520002252000其他營(yíng)業(yè)成本辦公場(chǎng)地（倉(cāng)庫(kù)）費(fèi)500005000050000200000200000水電暖費(fèi)1000010000100004000040000網(wǎng)費(fèi)10001000100040004000電話費(fèi)1800018000180007200072000固定資產(chǎn)折舊3040304030401216012160其他營(yíng)業(yè)成本小計(jì)：820408204082040328160328160管理費(fèi)用相關(guān)人員工資205200205200205200822000822000管理費(fèi)用小計(jì)：205200205200205200822000822000合計(jì)286311058381101305811040070430148570430表92資產(chǎn)負(fù)債表（單位：萬(wàn)元）第一年第二年第三年第四年第五年資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收賬款存貨一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：非流動(dòng)資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長(zhǎng)期應(yīng)收款固定資產(chǎn)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值無(wú)形資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：資產(chǎn)總計(jì)：負(fù)債和所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)繳稅費(fèi)其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)：非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款100100長(zhǎng)期應(yīng)付款其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)：負(fù)債合計(jì)：所有者權(quán)益實(shí)收資本5000350資本公積減：庫(kù)存股盈余公積0未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)：負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)：表93利潤(rùn)表（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入00000減：營(yíng)業(yè)外支出00000三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用0加：優(yōu)惠政策補(bǔ)助000四、凈利潤(rùn)表94利潤(rùn)分配表項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一、凈利潤(rùn)加：年初未分配利潤(rùn)0二、可供分配利潤(rùn)減：提取法定盈余公積金0 提取任意盈余公積金00000三、可供股東分配的利潤(rùn)0減：應(yīng)付股利00四、未分配利潤(rùn)注：在第四年初，為公司的進(jìn)一步發(fā)展做好資金上的鋪墊。依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，我們對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行全面而準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，客觀的反映公司預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，編制報(bào)表如下：（1）收入預(yù)測(cè)假設(shè)第一年的平均客戶量為500人/天，第二年客戶量為1200人/天，第三年客戶量為3000人/天，第四年客戶量為10000人/天，第五年客戶量為40000人/天。股利分配：前兩年不分派股利,從第三年起提取凈利潤(rùn)的30％，用于股利分配。(三)利潤(rùn)分配：（1）法定盈余公積：按稅后利潤(rùn)的10％提取。企業(yè)所得稅： 25%城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)：7%教育稅金及附加：3%應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率(二)折舊方法：均采用直線折舊法。(3)同時(shí)公司建立了管理客戶的信用體系，每個(gè)季度都會(huì)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和分析，從而在每一時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)沖應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)到位的風(fēng)險(xiǎn)。如若無(wú)法按期還款，公司會(huì)主動(dòng)同銀行等部門進(jìn)行調(diào)節(jié)。公司的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)主要是指不能按期償還銀行借款和不能及時(shí)的交付各種費(fèi)用引起信用下降的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部籌資，可以鼓勵(lì)公司內(nèi)部員工持股，既激勵(lì)了員工，同時(shí)也減少了融資的壓力。(2)通過(guò)對(duì)企業(yè)的盈利，投資等數(shù)據(jù)的分析可以看出，公司的市場(chǎng)前景和投資回報(bào)都很好，可以通過(guò)多種途徑進(jìn)行融資。公司在擴(kuò)大規(guī)模時(shí)，需吸引大量的資金，當(dāng)時(shí)市場(chǎng)的變化及企業(yè)的效益，等都會(huì)給融資造成很大的影響。(2)加強(qiáng)資金的管理，加強(qiáng)產(chǎn)品銷售的回款力度，同時(shí)加快資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)，建立客戶的信用檔案，及時(shí)的反應(yīng)資金情況，實(shí)施補(bǔ)足資金，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。公司在創(chuàng)業(yè)初期階段由于資源等有限，吸引風(fēng)險(xiǎn)投資困難，很有可能遇到資金短缺的問(wèn)題。(3)通過(guò)采用統(tǒng)一的配送人員服裝，統(tǒng)一的產(chǎn)品包裝，規(guī)范化服務(wù)的每個(gè)流程，贏取客戶對(duì)品牌良好的口碑。(2)設(shè)立良好的客戶意見反饋渠道，及時(shí)處理客戶遇到的各種問(wèn)題。客戶對(duì)公司品牌的信賴度和對(duì)服務(wù)的依賴度直接影響公司的長(zhǎng)期客戶數(shù)量，這對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起著決定性作用。(4)提供優(yōu)質(zhì)、貼心的特色增值服務(wù)真正為客戶創(chuàng)造價(jià)值，提高顧客對(duì)產(chǎn)品的依賴度，逐漸影響顧客消費(fèi)習(xí)慣。(2)在特定的用戶群體里邀請(qǐng)他們的“意見領(lǐng)袖”率先體驗(yàn)我們的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，然后通過(guò)他們帶動(dòng)icook網(wǎng)上買菜模式的宣傳，快速進(jìn)入市場(chǎng)。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)接受度風(fēng)險(xiǎn)快速便捷的網(wǎng)上買菜模式是未來(lái)居民食材購(gòu)買模式的一種趨勢(shì)，不過(guò)目前消費(fèi)習(xí)慣還沒有養(yǎng)成，在每個(gè)城市的接受程度都存在許多不確定性，需要不斷地刺激和引導(dǎo)。(3)建立良好的公司文化，團(tuán)結(jié)員工，搞好制度的有效制約。 應(yīng)對(duì)措施： (1)在實(shí)踐中快速學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)管理知識(shí)，不斷提升核心成員的相關(guān)能力。 管理風(fēng)險(xiǎn) 團(tuán)隊(duì)核心成員普遍年輕，相對(duì)行業(yè)資深人士缺乏實(shí)際管理經(jīng)驗(yàn)。 (2)公司采用高性能的專業(yè)網(wǎng)站服務(wù)器，對(duì)儲(chǔ)蓄用戶信息的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行自動(dòng)實(shí)時(shí)備份，每天異地備份等操作，保證客戶的信息安全。 應(yīng)對(duì)措施： (1) Framework平臺(tái)構(gòu)建， C語(yǔ)言編寫和Microsoft SQL Server數(shù)據(jù)庫(kù)，數(shù)據(jù)安全性能好。 交易風(fēng)險(xiǎn) 公司屬于電子商務(wù)公司，在交易過(guò)程中涉及客戶的個(gè)人信息的保密和支付的安全保證等問(wèn)題。(2)通過(guò)后臺(tái)供應(yīng)鏈管理和倉(cāng)庫(kù)管理流程圖可知，我們?cè)诓少?gòu)和發(fā)貨階段均設(shè)有嚴(yán)格的質(zhì)量檢驗(yàn)環(huán)節(jié)，確保食材從生產(chǎn)基地采購(gòu)后到最終送達(dá)客戶手中之前整個(gè)過(guò)程的質(zhì)量。產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量控制以及如何確保產(chǎn)品的保鮮度是公司產(chǎn)品的一大風(fēng)險(xiǎn)。(4)加強(qiáng)公司管理，優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)和資源配置，通過(guò)高效的管理降低管理成本。(3)公司購(gòu)置有先進(jìn)的保鮮設(shè)備，在食材的儲(chǔ)藏過(guò)程中進(jìn)行保鮮，降低食材的損耗。應(yīng)對(duì)措施：(1)我們通過(guò)與蔬菜等生產(chǎn)基地和當(dāng)?shù)夭宿r(nóng)簽訂長(zhǎng)期合作合同，爭(zhēng)取在采購(gòu)量不大的時(shí)候也能享受到批量采購(gòu)的優(yōu)惠價(jià)格。食材的采購(gòu)成本價(jià)格對(duì)于初期公司的周轉(zhuǎn)資金相對(duì)短缺時(shí)的影響較大，容易造成食材的售價(jià)過(guò)高，不利于公司前期快速進(jìn)入市場(chǎng)。 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 成本風(fēng)險(xiǎn)icook公司前中期均通過(guò)從蔬菜、蛋、奶、肉等生產(chǎn)基地直接獲得食材。 風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策作為一個(gè)新成立的公司，公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中必將面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。要求第三方物流公司與我公司合作的人員定期參加我公司規(guī)范化服務(wù)培訓(xùn)。根據(jù)以上分析，我們?cè)诔跗冢?到3年）采取外包給第三方的物流方式，當(dāng)企業(yè)進(jìn)入快速拓展的中期后，根據(jù)市場(chǎng)和企業(yè)自身需要決定是否采取自營(yíng)物流的方式。按照國(guó)內(nèi)最大的B2C電子商務(wù)公司京東網(wǎng)上商城的測(cè)算，如果一個(gè)城市日均訂單量超過(guò)500單，自建物流就是經(jīng)濟(jì)劃算的，只是，達(dá)到日均500單之前，需要一個(gè)時(shí)間的我國(guó)流通領(lǐng)域每年因包裝不善會(huì)造成上百億元的商品損失。但是,一旦商品進(jìn)入流通領(lǐng)域之后,簡(jiǎn)省的包裝降低了產(chǎn)品的保護(hù)效果,必然會(huì)造成大量損失,會(huì)造成儲(chǔ)存、裝卸效益的降低。如奧運(yùn)物流,是特有的短期行為,在短短17天時(shí)間內(nèi),要將來(lái)自全世界200多個(gè)參賽國(guó)和地區(qū)的上百萬(wàn)運(yùn)動(dòng)員、各國(guó)代表成員、媒體記者、工作服務(wù)人員、觀眾,將超過(guò)100多萬(wàn)件自備比賽器材進(jìn)行匯集、運(yùn)送、安置,還包含從賽事籌備到進(jìn)行階段,再到比賽結(jié)束的回收階段,雅典奧組委將主要倉(cāng)庫(kù)的物流業(yè)務(wù)外包給第三方物流公司,自身不參與具體的物流業(yè)務(wù),通過(guò)簽訂詳細(xì)明確的協(xié)議,對(duì)奧運(yùn)物流起到協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理的作用,沿襲現(xiàn)代奧運(yùn)物流的成功經(jīng)驗(yàn),2008北京奧運(yùn)會(huì)也將奧運(yùn)物流全部外包給國(guó)際第三方物流巨頭UPS。對(duì)于市場(chǎng)覆蓋面比較大的產(chǎn)品分銷,可以“入鄉(xiāng)隨俗”采用地區(qū)性的專業(yè)物流公司提供支援,可以有效保證企業(yè)貨源供應(yīng),并降低企業(yè)俄固定資產(chǎn)投資。企業(yè)產(chǎn)品自身的物流特點(diǎn)　　對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng),出于安全考慮,企業(yè)必須強(qiáng)化對(duì)于采購(gòu)和分銷渠道的控制,此時(shí)最好選擇自營(yíng)物流,反之,如果企業(yè)對(duì)物流的控制力的要求較弱的話,可選擇第三方物流模式。 物流對(duì)企業(yè)的影響度此時(shí)借助于第三方物流企業(yè)的物流資源,在原有資產(chǎn)的基礎(chǔ)之上,大幅度提高物流效率。大中型企業(yè)由于規(guī)模較大,實(shí)力雄厚,有能力建立自己的完善的物流系統(tǒng),并且還可以利用過(guò)剩的物流資源服務(wù)于其他企業(yè),從而拓展利潤(rùn)空間,如海爾物流、安吉物流,除服務(wù)于本集團(tuán)外,還向其他企業(yè)提供第三方物流服務(wù)。我們可以根據(jù)下面表格中的這些因素,來(lái)審度到底是自營(yíng)物流還是第三方物流?！　〉谌轿锪鞴?yīng)商與企業(yè)之間的關(guān)系,不是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,而是戰(zhàn)略伙伴,兩者通過(guò)“量體裁衣”式的設(shè)計(jì),以及靈活多樣的增值服務(wù),為企業(yè)創(chuàng)造了更多價(jià)值,協(xié)助企業(yè)樹立良好的品牌形象,在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。 減少企業(yè)固定資產(chǎn)投資而第三方物流企業(yè)可以利用自己龐大的配送網(wǎng)絡(luò),專業(yè)化的物流技術(shù)和業(yè)務(wù)管理,達(dá)到提高物流效率的目的。 提高企業(yè)物流效率提高核心競(jìng)爭(zhēng)力,由于任何企業(yè)的資源都是有限的,很難成為業(yè)務(wù)上面面俱到的專家,而要想在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中占據(jù)一席之地,企業(yè)必須學(xué)會(huì)整合資源,借助第三方物流的專業(yè)化優(yōu)勢(shì)增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。與自營(yíng)物流相比,第三方物流具有明顯的優(yōu)越性:一方面導(dǎo)致物流成本過(guò)高,產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力下降。(3)專業(yè)化程度低對(duì)于我們企業(yè)來(lái)說(shuō),物流僅僅是企業(yè)的一個(gè)后勤部門,物流活動(dòng)也不是企業(yè)所擅長(zhǎng)的方面,這樣的話,企業(yè)自營(yíng)物流等于迫使企業(yè)從事他所不擅長(zhǎng)的的業(yè)務(wù)活動(dòng),就需要花費(fèi)更多的時(shí)間、精力和資源去從事輔助性的工作,而且效率較低。(1)投資成本高企業(yè)自營(yíng)物流可以有效利用原有的資源,盤活原有物流資源,帶動(dòng)資金流轉(zhuǎn),為企業(yè)開拓更多的利潤(rùn)空間。(2)有效性如海爾物流,張瑞敏出于保護(hù)企業(yè)商業(yè)機(jī)密的目的拿出幾個(gè)億自建物流。可以有效協(xié)調(diào)物流活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。(1)安全性據(jù)中國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)協(xié)會(huì)第三次全國(guó)物流需求狀況調(diào)查顯示，有43%的生產(chǎn)企業(yè)從事自營(yíng)物流，36%的生產(chǎn)企業(yè)物流管理采取第三方物流和自營(yíng)物流的混合模式， 21%的生產(chǎn)企業(yè)把物流全部交給第三方。在公司發(fā)展初期，主要作為直營(yíng)店的考察表母本，實(shí)際操作中還會(huì)添加更加詳細(xì)的考察科目；在發(fā)展中后期，則主要作為母公司對(duì)各加盟店經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、商務(wù)操作規(guī)范性的定期考察，以規(guī)范市場(chǎng)擴(kuò)張，實(shí)現(xiàn)快而有序的發(fā)展。鑒于采用整合營(yíng)銷的營(yíng)銷策略，我公司將制定如下所示的營(yíng)銷備忘錄，從績(jī)效和重要性兩個(gè)緯度考察公司的營(yíng)銷能力，同時(shí)考察與公司營(yíng)銷活動(dòng)密切相連的財(cái)務(wù)活動(dòng)與管理層組織能力。我公司將充