【正文】 對(duì)比分析項(xiàng)目建成后，與非項(xiàng)目區(qū)相比，合作社的80多戶社員通過合作社分紅，每戶年可直接增收2萬元；同時(shí)，帶動(dòng)的周邊330戶參與合作社生產(chǎn)的農(nóng)民，每年可增收3萬多元；帶動(dòng)的農(nóng)作物秸稈供應(yīng)戶，年可增收30萬元；帶動(dòng)的生豬養(yǎng)殖戶，年可節(jié)省成本400萬元。三是通過與養(yǎng)殖戶簽訂廢菌包供應(yīng)協(xié)議，間接帶動(dòng)4萬頭的生豬養(yǎng)殖基地的2000多養(yǎng)殖農(nóng)戶增收400萬元左右。一是通過與周邊農(nóng)戶簽訂食用菌種植合同，帶動(dòng)330戶農(nóng)民進(jìn)行食用菌種植，帶動(dòng)農(nóng)戶增收1000萬元以上。 帶動(dòng)基地分析合作社將通過為食用菌栽培戶提供統(tǒng)一服務(wù)，直接帶動(dòng)基地發(fā)展智能化食用菌生產(chǎn)車間26個(gè)、食用菌種植大棚300多個(gè)；同時(shí)，為了保證項(xiàng)目的原材料來源和廢菌包的綜合利用，合作社將一方面通過與周邊農(nóng)戶簽訂農(nóng)作物秸稈供應(yīng)合同，間接帶動(dòng)3000多畝的農(nóng)作物秸稈供應(yīng)基地；另一方面通過與養(yǎng)殖戶簽訂廢菌包供應(yīng)協(xié)議，間接帶動(dòng)養(yǎng)殖4萬頭的生豬養(yǎng)殖基地。 與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制分析該項(xiàng)目建成后，合作社一方面，為周邊的食用菌種植戶統(tǒng)一提供珍稀食用菌菌種和菌包，統(tǒng)一進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，并簽訂回收協(xié)議統(tǒng)一銷售，按保護(hù)價(jià)收購菇農(nóng)的鮮菇，保證菇農(nóng)贏利；另一方面，通過合作制將廢舊菌包賣給生豬養(yǎng)殖戶，減少其養(yǎng)殖成本，增加合作社效益，實(shí)現(xiàn)合作社與養(yǎng)殖戶的共贏。整個(gè)生產(chǎn)過程無臟水、無污染，無廢氣，充分體現(xiàn)高效、優(yōu)質(zhì)、生態(tài)和安全生產(chǎn)，全面形成了有機(jī)農(nóng)業(yè)和綠色農(nóng)業(yè)持續(xù)發(fā)展的循環(huán)經(jīng)濟(jì)農(nóng)業(yè)。本項(xiàng)目依托當(dāng)?shù)剞r(nóng)村豐富廉價(jià)的資源優(yōu)勢(shì)，在產(chǎn)業(yè)化發(fā)展上全面延伸秸稈食用菌產(chǎn)業(yè)鏈條。項(xiàng)目的建設(shè)將進(jìn)一步壯大食用菌產(chǎn)業(yè)園的龍頭帶動(dòng)作用，對(duì)全縣食用菌產(chǎn)業(yè)的發(fā)展起到一定的推動(dòng)作用。因此，從財(cái)務(wù)分析角度看，該項(xiàng)目是可行的。 財(cái)務(wù)敏感性分析表指 標(biāo)基本方案固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本銷售收入+10%10%+10%10%+10%10%財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）投資回收期（年）從上表可以看出，各因素的變化均不同程度地影響著財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率及投資回收期，其中銷售收入的提高或降低最為敏感，但即使銷售收入下降后，我們通過廢菌包的再利用，延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈條，仍能保持較高的盈利水平。 敏感性分析該項(xiàng)目通過對(duì)財(cái)務(wù)盈利能力分析，表明基本方案財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期均滿足了行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)值的要求。即使將來有借貸資金，總體負(fù)債率也不會(huì)超過30%，且全部為流動(dòng)性負(fù)債，項(xiàng)目所需原料常年均衡就地收購，庫存量小，不做長(zhǎng)線投入，可根據(jù)需要隨時(shí)清倉，隨時(shí)清償債務(wù)。由上述指標(biāo)可以看出，項(xiàng)目全部投資內(nèi)部財(cái)務(wù)收益率高于行業(yè)的基準(zhǔn)收益率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，經(jīng)濟(jì)效益較好。靜態(tài)分析指標(biāo)：(1)投資利潤(rùn)率=年平均利潤(rùn)/投資金額*100%=％(2)投資回收期(含建設(shè)期1年):動(dòng)態(tài)分析指標(biāo)：n(1)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：％t=1計(jì)算公式為：FNPV=∑（CICO）T(1+FIRR)T=0其中，（CICO）T為第t年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量；FIRR為財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率；n為計(jì)算期年數(shù)。除繼續(xù)研究食用菌新品種外，再進(jìn)一步擴(kuò)大食用菌出口品種、在國(guó)內(nèi)同行業(yè)中技術(shù)、規(guī)模、效益均可名列前矛。并且擁有省級(jí)食用菌科技專家大院做技術(shù)后盾，所以無論杏鮑菇還是金針菇中的任意一種，其成本均特別低，有著無與倫比的價(jià)格優(yōu)勢(shì)。200萬袋菌包達(dá)產(chǎn)后年總成本為360萬元。 項(xiàng)目總成本估算計(jì)劃年生產(chǎn)菌包200萬袋，預(yù)計(jì)生產(chǎn)成本為：110萬元+90萬元+140萬元+10萬元+10萬元=360萬元。其他費(fèi)用：包括在制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用中扣除工資及附加費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)后的費(fèi)用。折舊費(fèi)：采用平均年限法，建筑物折舊年限20年，殘值率取5%；設(shè)備折舊年限10年，殘值率取5%；其他資產(chǎn)按5年計(jì)。工資福利費(fèi)：項(xiàng)目定員120人，年工資平均按照1萬元計(jì)算，福利費(fèi)提取比例14%。燃料動(dòng)力費(fèi)：年消耗電1142萬kwh,；耗煤80噸，1200元/噸，年燃料動(dòng)力費(fèi)80萬元。每噸生產(chǎn)菌包2200袋。原材料：主要包括棉籽殼、玉米芯、麥麩等。%。根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)稅制度，該項(xiàng)目產(chǎn)品免征營(yíng)業(yè)稅和增值稅。價(jià)格：所有原材料、輔助材料及燃料動(dòng)力的價(jià)格均以近幾年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格。達(dá)產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)系數(shù)：項(xiàng)目第2年達(dá)產(chǎn)80%，第310年達(dá)產(chǎn)100%。依據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)部分主要包括財(cái)務(wù)概算、財(cái)務(wù)盈利能力分析、不確定性分析，最后給出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的結(jié)論。第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)該項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)采用國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）、《2010年國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目申報(bào)指南》和農(nóng)業(yè)部編寫的《農(nóng)業(yè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)用手冊(cè)》所規(guī)定的原則與方法進(jìn)行。前期工作費(fèi) 主要用于環(huán)保、基建等各種設(shè)計(jì)、論證、批文。主要用于制冷設(shè)備、液體發(fā)酵罐、項(xiàng)目前期籌備費(fèi)用、治污等必要公益基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以及食用菌生產(chǎn)基地農(nóng)民種植、保藏技術(shù)培訓(xùn)等。 其他如因特殊原因，合作社支出突破計(jì)劃，或是出現(xiàn)更大資金需求時(shí)，合作社各股社員均承諾，有能力追加投資。 自籌資金及來源，全部由合作社社員出資。 資金來源 中央財(cái)政資金爭(zhēng)取國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目支持30萬元。 流動(dòng)資金 經(jīng)估算，需新增自有流動(dòng)資金80萬元。 建設(shè)投資土建工程及庫房總投資102萬元(見附表2—1)，設(shè)備（含科技）總投資98萬元（見附表2—2，附表2—3），總計(jì)200萬元(見附表2)。所有車間生產(chǎn)人員均持證上崗。加強(qiáng)員工上崗前安全培訓(xùn)和教育。勞動(dòng)保護(hù)與安全生產(chǎn)制度建設(shè)：建立嚴(yán)格的勞動(dòng)保護(hù)與安全生產(chǎn)管理制度，教育員工認(rèn)真執(zhí)行。項(xiàng)目生產(chǎn)、管理人員配備工作服和勞保用品、設(shè)置相應(yīng)的醫(yī)療保健、文體、浴室等公共設(shè)施。鍋爐設(shè)備設(shè)置超載自動(dòng)停機(jī)裝置、報(bào)警裝置和安全泄壓裝置，確保操作人員安全。我們將與市縣兩級(jí)農(nóng)業(yè)開發(fā)、農(nóng)業(yè)科研單位密切合作，定期對(duì)種植基地的菇農(nóng)進(jìn)行農(nóng)業(yè)科技培訓(xùn)。對(duì)管理人員、經(jīng)營(yíng)人員、技術(shù)人員采取委托院校、科研院所等定向培養(yǎng)方式進(jìn)行培訓(xùn)；對(duì)機(jī)修、鍋爐、制冷、電工等專業(yè)技術(shù)工人委托當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門培訓(xùn)，取得上崗證書；一般操作人員由公司進(jìn)行必要的安全、生產(chǎn)技能培訓(xùn)；操作技術(shù)工人實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)；提高其基本操作能力。員工來源：本項(xiàng)目設(shè)備先進(jìn)，生產(chǎn)技術(shù)含量高，因此工作人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識(shí)和較高的技術(shù)素質(zhì)，管理人員及專業(yè)技術(shù)人員由合作社統(tǒng)一選聘，其他工作人員在社會(huì)上招聘和從學(xué)校畢業(yè)生中錄用。 銷售管理：銷售人員定崗、定責(zé)、定報(bào)酬，工資、獎(jiǎng)勵(lì)與工作業(yè)績(jī)掛鉤，多勞多得；強(qiáng)化營(yíng)銷人員培訓(xùn)，實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制，銷售人員精心設(shè)計(jì)銷售網(wǎng)絡(luò)，努力培育市場(chǎng)；定期向合作社進(jìn)行工作匯報(bào)，將市場(chǎng)信息及時(shí)傳遞回合作社。 財(cái)務(wù)管理：項(xiàng)目建設(shè)資金設(shè)立專帳、專人管理，做到?？顚Ｓ?，單位自籌資金提前籌足，并提前到位。生產(chǎn)管理：根據(jù)市場(chǎng)需求安排生產(chǎn)計(jì)劃，協(xié)調(diào)好基地、農(nóng)民與合作社的關(guān)系。在施工過程中，開發(fā)辦與合作社共同派員進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督，由縣建委進(jìn)行竣工驗(yàn)收。 管理措施工程管理：實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制，把項(xiàng)目建設(shè)層層分解，各司其職，各負(fù)其責(zé)，確保建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。 勞動(dòng)定員該項(xiàng)目完成后,勞動(dòng)定員確定為120人，其中大學(xué)?？茖W(xué)歷或中級(jí)職稱以上占20%。負(fù)責(zé)該項(xiàng)目建設(shè)資金的管理、項(xiàng)目資金要?？顚Ｓ?、專戶儲(chǔ)存，要設(shè)立財(cái)務(wù)明細(xì)表和有關(guān)帳目。負(fù)責(zé)項(xiàng)目的宏觀調(diào)控、組織實(shí)施、財(cái)務(wù)監(jiān)督與多方關(guān)系的協(xié)調(diào)，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施中的重要原則性問題，為項(xiàng)目的順利實(shí)施保駕護(hù)航。同意該項(xiàng)目建設(shè)。三是采用循環(huán)經(jīng)濟(jì)農(nóng)業(yè)模式進(jìn)行廢菌糠的處理，出菇后的菌糠（包）經(jīng)過科學(xué)而簡(jiǎn)易發(fā)酵處理，作為養(yǎng)牛、養(yǎng)豬的優(yōu)質(zhì)飼料；牛豬糞便又作為沼氣發(fā)酵的原料生產(chǎn)沼氣，產(chǎn)生的沼液和沼渣作為優(yōu)質(zhì)有機(jī)肥料還田肥田。生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢菌糠主要做如下處理：一是直接作為飼料進(jìn)行畜禽養(yǎng)殖，栽培過食用菌的菌糠含有大量的菌體蛋白，是動(dòng)物的優(yōu)質(zhì)飼料。四是對(duì)生產(chǎn)中產(chǎn)生的不合格產(chǎn)品及時(shí)發(fā)酵處理，重新利用或還田為肥，杜絕了這一對(duì)環(huán)境造成影響的唯一因素。一是有效解決了因焚燒秸稈而影響交通、引發(fā)火災(zāi)、造成環(huán)境污染、能源浪費(fèi)等現(xiàn)象；二是從更廣闊的領(lǐng)域內(nèi)增加了人類的食物來源，構(gòu)成了食物鏈和生態(tài)鏈的良性循環(huán)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展，并使每公斤秸稈增值10倍以上,既改善了生態(tài)環(huán)境，又增加了農(nóng)民收入，還為多年來國(guó)家關(guān)注的秸稈利用問題提供了極好的解決思路。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度如下：表54 項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施進(jìn)度表序號(hào)進(jìn)度安排2010年1234561可研報(bào)告編制和報(bào)批2初步設(shè)計(jì)和報(bào)批3施工圖設(shè)計(jì)5現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn)備與工程施工6設(shè)備安裝與調(diào)試7竣工驗(yàn)收及交付使用第六章 環(huán)境影響評(píng)價(jià)及節(jié)能減排措施第六章 環(huán)境影響評(píng)價(jià)及節(jié)能減排措施 環(huán)境影響該