【正文】 對比分析項目建成后，與非項目區(qū)相比，合作社的80多戶社員通過合作社分紅，每戶年可直接增收2萬元；同時，帶動的周邊330戶參與合作社生產的農民，每年可增收3萬多元；帶動的農作物秸稈供應戶，年可增收30萬元；帶動的生豬養(yǎng)殖戶，年可節(jié)省成本400萬元。三是通過與養(yǎng)殖戶簽訂廢菌包供應協(xié)議，間接帶動4萬頭的生豬養(yǎng)殖基地的2000多養(yǎng)殖農戶增收400萬元左右。一是通過與周邊農戶簽訂食用菌種植合同，帶動330戶農民進行食用菌種植，帶動農戶增收1000萬元以上。 帶動基地分析合作社將通過為食用菌栽培戶提供統(tǒng)一服務，直接帶動基地發(fā)展智能化食用菌生產車間26個、食用菌種植大棚300多個；同時，為了保證項目的原材料來源和廢菌包的綜合利用，合作社將一方面通過與周邊農戶簽訂農作物秸稈供應合同，間接帶動3000多畝的農作物秸稈供應基地；另一方面通過與養(yǎng)殖戶簽訂廢菌包供應協(xié)議，間接帶動養(yǎng)殖4萬頭的生豬養(yǎng)殖基地。 與農戶利益聯(lián)結機制分析該項目建成后，合作社一方面，為周邊的食用菌種植戶統(tǒng)一提供珍稀食用菌菌種和菌包，統(tǒng)一進行技術指導，并簽訂回收協(xié)議統(tǒng)一銷售，按保護價收購菇農的鮮菇，保證菇農贏利；另一方面，通過合作制將廢舊菌包賣給生豬養(yǎng)殖戶，減少其養(yǎng)殖成本，增加合作社效益，實現(xiàn)合作社與養(yǎng)殖戶的共贏。整個生產過程無臟水、無污染，無廢氣，充分體現(xiàn)高效、優(yōu)質、生態(tài)和安全生產，全面形成了有機農業(yè)和綠色農業(yè)持續(xù)發(fā)展的循環(huán)經(jīng)濟農業(yè)。本項目依托當?shù)剞r村豐富廉價的資源優(yōu)勢，在產業(yè)化發(fā)展上全面延伸秸稈食用菌產業(yè)鏈條。項目的建設將進一步壯大食用菌產業(yè)園的龍頭帶動作用，對全縣食用菌產業(yè)的發(fā)展起到一定的推動作用。因此，從財務分析角度看，該項目是可行的。 財務敏感性分析表指 標基本方案固定資產經(jīng)營成本銷售收入+10%10%+10%10%+10%10%財務內部收益率（%）投資回收期（年）從上表可以看出，各因素的變化均不同程度地影響著財務內部收益率及投資回收期，其中銷售收入的提高或降低最為敏感，但即使銷售收入下降后，我們通過廢菌包的再利用，延長產業(yè)鏈條，仍能保持較高的盈利水平。 敏感性分析該項目通過對財務盈利能力分析，表明基本方案財務內部收益率、投資回收期均滿足了行業(yè)財務基準值的要求。即使將來有借貸資金，總體負債率也不會超過30%，且全部為流動性負債，項目所需原料常年均衡就地收購，庫存量小，不做長線投入，可根據(jù)需要隨時清倉，隨時清償債務。由上述指標可以看出，項目全部投資內部財務收益率高于行業(yè)的基準收益率，財務凈現(xiàn)值大于零，經(jīng)濟效益較好。靜態(tài)分析指標：(1)投資利潤率=年平均利潤/投資金額*100%=％(2)投資回收期(含建設期1年):動態(tài)分析指標：n(1)財務內部收益率：％t=1計算公式為：FNPV=∑（CICO）T(1+FIRR)T=0其中，（CICO）T為第t年的財務凈現(xiàn)金流量；FIRR為財務內部收益率；n為計算期年數(shù)。除繼續(xù)研究食用菌新品種外，再進一步擴大食用菌出口品種、在國內同行業(yè)中技術、規(guī)模、效益均可名列前矛。并且擁有省級食用菌科技專家大院做技術后盾，所以無論杏鮑菇還是金針菇中的任意一種，其成本均特別低，有著無與倫比的價格優(yōu)勢。200萬袋菌包達產后年總成本為360萬元。 項目總成本估算計劃年生產菌包200萬袋，預計生產成本為：110萬元+90萬元+140萬元+10萬元+10萬元=360萬元。其他費用：包括在制造費用、銷售費用、管理費用中扣除工資及附加費、折舊費、攤銷費、修理費后的費用。折舊費：采用平均年限法，建筑物折舊年限20年，殘值率取5%；設備折舊年限10年，殘值率取5%；其他資產按5年計。工資福利費：項目定員120人，年工資平均按照1萬元計算，福利費提取比例14%。燃料動力費：年消耗電1142萬kwh,；耗煤80噸，1200元/噸，年燃料動力費80萬元。每噸生產菌包2200袋。原材料：主要包括棉籽殼、玉米芯、麥麩等。%。根據(jù)現(xiàn)行的財稅制度，該項目產品免征營業(yè)稅和增值稅。價格：所有原材料、輔助材料及燃料動力的價格均以近幾年國內市場已實現(xiàn)的價格為基礎，預測到生產期初的價格。達產期和達產系數(shù)：項目第2年達產80%，第310年達產100%。依據(jù)項目的特點，財務評價部分主要包括財務概算、財務盈利能力分析、不確定性分析，最后給出財務評價的結論。第九章 財務評價第九章 財務評價 財務評價依據(jù)該項目財務評價采用國家計委、建設部《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第二版）、《2010年國家農業(yè)綜合開發(fā)產業(yè)化經(jīng)營項目申報指南》和農業(yè)部編寫的《農業(yè)項目經(jīng)濟評價實用手冊》所規(guī)定的原則與方法進行。前期工作費 主要用于環(huán)保、基建等各種設計、論證、批文。主要用于制冷設備、液體發(fā)酵罐、項目前期籌備費用、治污等必要公益基礎設施建設，以及食用菌生產基地農民種植、保藏技術培訓等。 其他如因特殊原因，合作社支出突破計劃，或是出現(xiàn)更大資金需求時，合作社各股社員均承諾，有能力追加投資。 自籌資金及來源，全部由合作社社員出資。 資金來源 中央財政資金爭取國家農業(yè)綜合開發(fā)產業(yè)化經(jīng)營項目支持30萬元。 流動資金 經(jīng)估算，需新增自有流動資金80萬元。 建設投資土建工程及庫房總投資102萬元(見附表2—1)，設備（含科技）總投資98萬元（見附表2—2，附表2—3），總計200萬元(見附表2)。所有車間生產人員均持證上崗。加強員工上崗前安全培訓和教育。勞動保護與安全生產制度建設：建立嚴格的勞動保護與安全生產管理制度，教育員工認真執(zhí)行。項目生產、管理人員配備工作服和勞保用品、設置相應的醫(yī)療保健、文體、浴室等公共設施。鍋爐設備設置超載自動停機裝置、報警裝置和安全泄壓裝置，確保操作人員安全。我們將與市縣兩級農業(yè)開發(fā)、農業(yè)科研單位密切合作，定期對種植基地的菇農進行農業(yè)科技培訓。對管理人員、經(jīng)營人員、技術人員采取委托院校、科研院所等定向培養(yǎng)方式進行培訓；對機修、鍋爐、制冷、電工等專業(yè)技術工人委托當?shù)貏趧硬块T培訓，取得上崗證書；一般操作人員由公司進行必要的安全、生產技能培訓；操作技術工人實行現(xiàn)場培訓；提高其基本操作能力。員工來源：本項目設備先進，生產技術含量高，因此工作人員應具備一定的專業(yè)知識和較高的技術素質，管理人員及專業(yè)技術人員由合作社統(tǒng)一選聘，其他工作人員在社會上招聘和從學校畢業(yè)生中錄用。 銷售管理：銷售人員定崗、定責、定報酬，工資、獎勵與工作業(yè)績掛鉤，多勞多得；強化營銷人員培訓，實行目標責任制，銷售人員精心設計銷售網(wǎng)絡，努力培育市場；定期向合作社進行工作匯報，將市場信息及時傳遞回合作社。 財務管理：項目建設資金設立專帳、專人管理，做到?？顚Ｓ茫瑔挝蛔曰I資金提前籌足，并提前到位。生產管理：根據(jù)市場需求安排生產計劃，協(xié)調好基地、農民與合作社的關系。在施工過程中，開發(fā)辦與合作社共同派員進行質量監(jiān)督，由縣建委進行竣工驗收。 管理措施工程管理：實行目標責任制，把項目建設層層分解，各司其職，各負其責，確保建設項目的順利實施。 勞動定員該項目完成后,勞動定員確定為120人，其中大學專科學歷或中級職稱以上占20%。負責該項目建設資金的管理、項目資金要?？顚Ｓ?、專戶儲存，要設立財務明細表和有關帳目。負責項目的宏觀調控、組織實施、財務監(jiān)督與多方關系的協(xié)調，及時解決項目實施中的重要原則性問題，為項目的順利實施保駕護航。同意該項目建設。三是采用循環(huán)經(jīng)濟農業(yè)模式進行廢菌糠的處理，出菇后的菌糠（包）經(jīng)過科學而簡易發(fā)酵處理，作為養(yǎng)牛、養(yǎng)豬的優(yōu)質飼料；牛豬糞便又作為沼氣發(fā)酵的原料生產沼氣，產生的沼液和沼渣作為優(yōu)質有機肥料還田肥田。生產過程中產生的廢菌糠主要做如下處理：一是直接作為飼料進行畜禽養(yǎng)殖，栽培過食用菌的菌糠含有大量的菌體蛋白，是動物的優(yōu)質飼料。四是對生產中產生的不合格產品及時發(fā)酵處理，重新利用或還田為肥，杜絕了這一對環(huán)境造成影響的唯一因素。一是有效解決了因焚燒秸稈而影響交通、引發(fā)火災、造成環(huán)境污染、能源浪費等現(xiàn)象；二是從更廣闊的領域內增加了人類的食物來源，構成了食物鏈和生態(tài)鏈的良性循環(huán)，促進農業(yè)的可持續(xù)協(xié)調發(fā)展，并使每公斤秸稈增值10倍以上,既改善了生態(tài)環(huán)境，又增加了農民收入，還為多年來國家關注的秸稈利用問題提供了極好的解決思路。項目實施進度如下：表54 項目建設實施進度表序號進度安排2010年1234561可研報告編制和報批2初步設計和報批3施工圖設計5現(xiàn)場準備與工程施工6設備安裝與調試7竣工驗收及交付使用第六章 環(huán)境影響評價及節(jié)能減排措施第六章 環(huán)境影響評價及節(jié)能減排措施 環(huán)境影響該