內(nèi)部控制的演變ppt課件(參考版)
2025-05-15 06:33本頁面
【正文】 起草中起草中 待起草待起草待起草 待起草起草中待起草待起草 征求意見征求意見征求意見征求意見征求意見征求意見征求意見 征求意見征求意見征求意見征求意見征求意見征求意見征求意見 征求意見征求意見征求意見具體規(guī)范制度支持財務(wù)報表項目相關(guān)規(guī)范財務(wù)報表編報相關(guān)規(guī)范貨幣資金存貨對外投資工程項目固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)衍生工具籌資銷售與收款采購與付款成本費(fèi)用預(yù)算人力資源政策計算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部審計擔(dān)保合同關(guān)聯(lián)交易企業(yè)合并與分立財務(wù)報告編制資產(chǎn)減值公允價值信息披露對子公司的控制服務(wù)外包中介機(jī)構(gòu)聘用 已發(fā)布的規(guī)范 :現(xiàn)有內(nèi)控體系 ? 內(nèi)部控制基本規(guī)范 ? 內(nèi)部控制應(yīng)用指引 ? 內(nèi)部控制評價指引 ? 內(nèi)部控制鑒證指引 “基本規(guī)范”的 5個 5 ? 5個目標(biāo) ? 5個原則 ? 5個要素 ? 50條 ? 5個部門 ? 合規(guī)、資產(chǎn)、報告、經(jīng)營、戰(zhàn)略 ? 全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益 ? 內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督 ? 7章 (總則 +五要素 +附則 ) “配套指引”的實施 202211，在境內(nèi)外同時上市的公司 202211，滬深主板 擇機(jī)，中小板和創(chuàng)業(yè)板 鼓勵，非上市大中型企業(yè) “配套指引”的結(jié)構(gòu) 核心，“如何控制”，設(shè)計（建設(shè)） 評價指引 審計指引 應(yīng)用指引 公司管理層自我評價 CPA外部審計（鑒證、審核） 咨詢、培訓(xùn) 審計 注冊會計師的新業(yè)務(wù) 事務(wù)所不能同時做 《 應(yīng)用指引 》 的結(jié)構(gòu) 評價指引 審計指引 應(yīng)用指引 控制環(huán)境類 控制手段類 控制活動類 傳遞 。初步擬定為 26項，可以概括分為以下三類： ? 第一類是對與企業(yè)財務(wù)報表項目相關(guān)的控制規(guī)范； ? 第二類是與財務(wù)報表編報相關(guān)的控制規(guī)范； ? 第三類制度支持：是為實現(xiàn)有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制規(guī)范。 我國內(nèi)部控制實施 體系構(gòu)想 ? 總結(jié)我國經(jīng)驗，借鑒國際慣例，有效利用國際國內(nèi)資源，充分發(fā)揮各方面積極作用，通過三到五年的努力，基本建立一套： ?以防范風(fēng)險和控制舞弊為中心、以控制標(biāo)準(zhǔn)和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體的內(nèi)部控制制度體系，以及以監(jiān)管部門為主導(dǎo)、各單位具體實施為基礎(chǔ)、會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)咨詢服務(wù)為支撐、政府監(jiān)管和社會評價相結(jié)合的內(nèi)部控制實施體系， ? 主要包括基本規(guī)范、具體規(guī)范和應(yīng)用指南 ? 基本規(guī)范 ? 5個基本目標(biāo)、 5個基本要素，三個層次。 ? 領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè) ? 溫家寶總理在十屆全國人大四次會議上作 《 政府工作報告 》 時強(qiáng)調(diào)，要“完善公司治理，健全內(nèi)控機(jī)制”； ? 2022年底和 2022年 6月，國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志連續(xù)兩次就
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