營運資金ppt課件(參考版)
2025-05-06 05:40本頁面
【正文】 （二）日常管理辦法 1. 存貨儲存期控制 2. ABC管理法 。 要求： （ 1）公司每次采購多少時成本最低？ （ 2）若公司最佳安全儲備量為 400件，再訂貨點為 1000件，假設(shè)上一年工作 50周，每周工作 5天，則公司訂貨至到貨的時間為多少天？ （ 3）公司存貨平均資金占用為多少？ 【 答案 】 ： （ 1）①若不享受折扣： Q=600（件） 總成本＝ 6000 20＋ 600/2 5+6000 / 600 150=123 000（元） ②若享受 2％的折扣，訂貨量為 2022件時 總成本＝ 6000 20 （ 1－ 2％）＋ 2022/2 5+6000/ 2022 150 ＝ 123 050（元） ③若享受 5％的折扣，訂貨量為 3000件時 總成本＝ 6000 20 (1－ 5％）＋ 3000/2 5+6000/ 3000 150 ＝ 121 800（元） 所以經(jīng)濟訂貨量為 3000件 （ 2）存貨平均每日需要量＝ 6000247。 相關(guān)總成本 TC = 進貨成本＋儲存成本 1. 經(jīng)濟批量 Q 2. 存貨成本 TC 3. 最佳訂貨次數(shù) N = T /Q 4. 最佳訂貨周期 T = 360/N 5. 經(jīng)濟訂貨量占用資金 I = Q/2 P P166 例 12 T K FTCKTFQFQTKQTC222???????四、存貨控制 （二）存在商業(yè)折扣的經(jīng)濟進貨批量模型 存貨相關(guān)總成本 =采購成本 +訂貨成本 +儲存成本 P167 例 13 （三）允許缺貨的經(jīng)濟批量 存貨相關(guān)總成本 =訂貨成本 +儲存成本 +缺貨成本 P168 例 14 （四）經(jīng)濟訂貨點 1. 再訂貨點 再訂貨點 = 交貨時間 每日平均需用量 R = L d 考慮保險儲備 交貨 每日平均 保險 的再訂貨點 = 時間 需用量 + 儲備量 TC = 缺貨成本 + 保險儲備成本 單位缺 平均 進貨 保險 單位儲 =貨成本 缺貨量 批次 + 儲備量 存成本 取總成本最低的保險儲備量及再訂貨點。 （ 4）無缺貨成本； （ 5）集中到貨，而非陸續(xù)到貨； （ 6）無商業(yè)折扣。 變動儲存成本 = Q/2 K 固定儲存成本 = F2 TC2 = F2 + Q/2 K （三）缺貨成本 ： 指存貨不能滿足生產(chǎn)或銷售需要時發(fā)生的損失，包括停工損失、拖欠發(fā)貨損失，應(yīng)急物資的額外支出費用等，用 TC3 缺貨成本 =單位缺貨成本 每次平均缺貨數(shù)量 進貨批次 TC = TC1 +TC2 +TC3 四、存貨控制 （一）存貨控制內(nèi)容 決定進貨項目 選擇供應(yīng)單位 決定進貨時間 確定進貨批量 財務(wù)部門主要工作在于確定合理的 進貨批量和進貨時間 ，使存貨的總成本最低，這個批量叫經(jīng)濟訂貨量。 2. 變動儲存成本 ：與存貨數(shù)量成正比的成本，數(shù)額上等于平均存貨量與單位存貨儲存成本的乘積。包括資金占用費、機會成本、倉儲費用、保險費用、存貨損耗等。 K為每次訂貨費用、 Q為每次進貨批量。分為： 固定進貨費用：與訂貨次數(shù)無關(guān)的成本，用 F1表示。 采購成本 =TP 其中 T為年需要總量， P為單價。 三、存貨的相關(guān)成本分析 （一）進貨成本 ： 為取得某項存貨而支付的費用，用 TC1表示。 （二）存貨在管理上的特點： 1. 在企業(yè)流動資產(chǎn)中所占的比重較高 2. 在流動資產(chǎn)中的變現(xiàn)性最差 3. 存貨管理工作的實時監(jiān)控性 二、保持存貨的作用 （一）防止停工待料 避免因缺貨造成生產(chǎn)中斷，保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)進行，使供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)在時間和數(shù)量上保持平衡。企業(yè)要按照期末應(yīng)收帳款的一定比例提取用于補償因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，逾期未履行償債義務(wù)，已無法收回的壞帳損失，以促進企業(yè)健康發(fā)展。 （四）建立應(yīng)收帳款壞帳準備制度 1. 只要存在著商業(yè)信用
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