ch營運(yùn)資金管ppt課件(參考版)
2025-05-08 12:04本頁面
【正文】 企業(yè)要實(shí)現(xiàn)存貨管理目標(biāo)，各部門必須協(xié)調(diào)制定出有效的存貨管理政策，采取有效的措施。 ? 對于 A類存貨實(shí)施重點(diǎn)管理 ，按品種編制預(yù)算、按品種實(shí)施監(jiān)控；對于 B類存貨實(shí)施次重點(diǎn)管理 ，可以按大類編制預(yù)算、定期進(jìn)行檢查監(jiān)控；對于 C類存貨實(shí)施一般管理 ，按 金額 編制預(yù)算、按總額進(jìn)行監(jiān)控管理 2022/6/2 存貨儲存期控制 利潤＝毛利－固定儲存費(fèi)－銷售稅金及附加－每日變動儲存費(fèi) 儲存天數(shù) 購進(jìn)批量 購進(jìn)單價(jià) 日變動儲存費(fèi)率 保本儲存天數(shù) ★ ＝ （毛利－固定儲存費(fèi)－銷售稅金及附加）／每日變動儲存費(fèi) 目標(biāo)利潤 ＝ 投資額 投資利潤率 保利儲存天數(shù) ★ ＝ （毛利－固定儲存費(fèi)－銷售稅金及附加－目標(biāo)利潤）／每日 變動儲存費(fèi)率 存貨獲利（或虧損）額 ★ ＝ 每日變動儲存費(fèi) （保本儲存天數(shù)－實(shí)際儲存天數(shù)） 2022/6/2 五、存貨管理的部門間協(xié)調(diào) ? 與現(xiàn)金、應(yīng)收賬款管理相比，存貨管理的顯著不同之處在于其責(zé)任實(shí)際上是由財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、供銷等多部門共同承擔(dān)。 ? 將品種較多（通常占總品種數(shù)的 70%~80%）、耗用額較小（通常占存貨總耗用額的 10%左右）的存貨列為 C類。 2022/6/2 四、存貨 ABC分類控制 ? ABC存貨分類控制法的主要步驟是： ? 按企業(yè)存貨的耗用額進(jìn)行從大到小的排序，通常以一年為期間。方法上可先計(jì)算出各不同保險(xiǎn) 儲備量的總成本，然后再對總成本進(jìn)行比較，選定其中最低的。 2022/6/2 建立保險(xiǎn)儲備，固然可以使企業(yè)避免缺貨或供應(yīng)中斷造成 的損失，但存貨平均儲備量加大卻會使儲備成本升高。 解答： )(3 6 71030 302 3 6 0 0252Q 件???????)(4 9 0)30101(23 6 0 0252)Q(TC 元????????★ 2022/6/2 按照某一訂貨批量和再訂貨點(diǎn)發(fā)出訂單后，如果需求增大 或送貨延遲，就會發(fā)生缺貨或供貨中斷。 2022/6/2 每批訂貨數(shù)為 Q 每日送貨量為 P 批量全部送達(dá)日數(shù)＝ Q/P 每日耗用量為 d 送貨期內(nèi)的全部耗用量＝（ Q/P） d 最高庫存量＝ dP ??平均存量＝ )dP(21 ??2QKKQDTCc?＝代 入 cK)pd1(2QKQDTC ???＝2022/6/2 cK)pd1(2QKQDTC ???＝訂貨變動成本 儲存變動成本 訂貨變動成本與 儲存變動成本相 等時， TC(Q)有 最小值 cK)pd1(2QKQD ????dPPKKD2Qc ????陸續(xù)進(jìn)貨模式下 的最佳訂貨量 ★ 2022/6/2 )pd1(K D K2)Q(TC c ???陸續(xù)進(jìn)貨模式下的 經(jīng)濟(jì)批量總成本 某零件年需用量為 3600件，每日送貨量為 30件，每日耗用 量為 10件，單價(jià)為 10元，一次訂貨成本為 25元，單位儲存變動 成本為 2元。 再訂貨點(diǎn)＝交貨時間 每日平均需用量 在提前進(jìn)貨的情況下，企業(yè)再次發(fā)出訂貨單，尚有存貨的 庫存量。 /)(2RRKKKDQ cc???＝Ｓ＝Ｑ ＊ Ｋ Ｃ 247。 則按經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式確定的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量為： 每次進(jìn)貨４００千克時的存貨相關(guān)總成本為： 存貨相關(guān)總成本＝４０００ ２０＋４０００／４００ ６０＋ ４００／２ ３ ＝８１２００（元） 4003 60400022 （千克）＝ ?????cKKDQ2022/6/2 每次進(jìn)貨１０００千克時的存貨相關(guān)總成本為： 存貨相關(guān)總成本＝４０００ ２０ （１－２％）＋４０００／１０００ ６０＋１０００／２ ３ ＝８０１４０（元） 每次進(jìn)貨2022千克時的存貨相關(guān)總成本為： 存貨相關(guān)總成本＝４０００ ２０ （１－３％）＋４０００／２０００ ６０＋2022／２ ３ ＝８０７２０（元） 通過比較發(fā)現(xiàn)，每次進(jìn)貨為１０００千克時的存貨相關(guān)總成本最低，所以此時最佳經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量為１０００千克。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足１０００千克的，按照標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格計(jì)算；每批購買量１０００千克以上，2022千克以下的，價(jià)格優(yōu)惠２％；每批購買量2022以上的價(jià)格優(yōu)惠３％。 答案： 401 0 0 0 8 022 （件）＝ ?????cKKDQ)(1 0 0 0 05 0 0240U2QI 元＝ ?????? 4 7 0 0 02QKFDUKQDFTC c21 ?????＝2022/6/2 我們也可以用圖解法求得最佳訂貨批量的公式。根據(jù)預(yù)測該 產(chǎn)品年銷售量為 1080臺，一年按 360天計(jì)算，固定的儲存成本 2022元 /年，變動的儲存成本為 100元 /臺（一年）；固定的訂 貨成本為 1000元 /年，變動的訂貨成本為 /次；公司的進(jìn) 貨價(jià)格為每以臺 500元。 企業(yè)現(xiàn)金充足，不會因關(guān)不到需要的存化， 所需存貨市場供應(yīng)充足，不會因買不到需要的存貨而影響其他 2022/6/2 總成本計(jì)算公式 sc21sca TC2QKFDUKQDFTCTCTCTC ????????＝2QKFDUKQDFTCc21 ????＝無關(guān)成本 簡化 求導(dǎo) 當(dāng) F K、 D、 U、 F Kc為常數(shù)時 經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型 cKKD2Q ＝?★ 2022/6/2 可以進(jìn)一步引申出與經(jīng)濟(jì)批量有關(guān)的一系列公式： 經(jīng)濟(jì)訂貨次數(shù)公式 經(jīng)濟(jì)訂貨有關(guān)總成本 ??QDN ＝cQ K D KTC 2)( ＝?★ ★ 2022/6/2 經(jīng)濟(jì)訂貨周期 ??Nt1＝經(jīng)濟(jì)訂貨占用資金 UQI ???2＝★ ★ 2022/6/2 做一個題目： A公司是一個家用電器零售商，現(xiàn)經(jīng)營約 500種家用電器 產(chǎn)品。 需求量穩(wěn)定，并且能預(yù)測，即 D為已知常量。 （一）經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型 假設(shè)條件： 企業(yè)能夠及時 補(bǔ)充存貨，即需要訂貨時便可
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