【正文】 項(xiàng)目實(shí)施后，對(duì)公司而言，公司將新增業(yè)務(wù)渠道，形成新的利益增長(zhǎng)點(diǎn)，可為公司新增產(chǎn)值315萬(wàn)元，新增收入315萬(wàn)元，新增利潤(rùn)121萬(wàn)元，新增地方財(cái)政收入約18萬(wàn)元；對(duì)周邊農(nóng)戶來(lái)說(shuō)，將起到科技示范的作用，帶動(dòng)農(nóng)戶發(fā)展食用菌產(chǎn)業(yè)，增加農(nóng)民收入320萬(wàn)元以上；對(duì)于行業(yè)來(lái)說(shuō)，將豐富我省食用菌產(chǎn)業(yè)的品種，帶動(dòng)行業(yè)向規(guī)?；⒓s化、標(biāo)準(zhǔn)化等方向發(fā)展，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；對(duì)于環(huán)境來(lái)說(shuō)，將充分利用農(nóng)業(yè)廢棄物，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)。而且兼具綠色農(nóng)業(yè)、綠色加工業(yè)、旅游農(nóng)業(yè)、節(jié)水農(nóng)業(yè)、創(chuàng)匯農(nóng)業(yè)等產(chǎn)業(yè)特征，通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施，可以促進(jìn)項(xiàng)目區(qū)發(fā)展珍稀食用菌品種種植、生產(chǎn)、加工為核心的高效農(nóng)業(yè)，增加農(nóng)業(yè)收益。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià) 農(nóng)民增收據(jù)預(yù)測(cè)，項(xiàng)目建成后帶動(dòng)農(nóng)民增收主要為有以下方面：一是，公司將年需要450噸以上棉籽殼等原料，可變廢為寶，為農(nóng)民增收10萬(wàn)元以上；二是，可直接就近解決20名農(nóng)民的就業(yè)，按照公司工人平均工資1500元/月計(jì)算，年可為這些農(nóng)民工增收36萬(wàn)元；三是通過(guò)技術(shù)培訓(xùn)和基地示范，發(fā)展菇農(nóng)200戶，按照每戶建設(shè)一個(gè)簡(jiǎn)易菇棚，合計(jì)為菇農(nóng)新增收入280萬(wàn)元。 輻射帶動(dòng)農(nóng)戶本項(xiàng)目實(shí)施后，可直接解決20名農(nóng)民的就業(yè)問(wèn)題，通過(guò)技術(shù)培訓(xùn)和基地示范，發(fā)展菇農(nóng)200戶，實(shí)行企業(yè)四統(tǒng)一，幫助農(nóng)民實(shí)現(xiàn)脫貧致富。 輻射帶動(dòng)基地項(xiàng)目建成后，通過(guò)企業(yè)建設(shè)的基地示范作用，促進(jìn)陜西省食用菌產(chǎn)業(yè)向規(guī)?；?、集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、無(wú)害化方向發(fā)展，預(yù)計(jì)可輻射帶動(dòng)周邊地區(qū)和省內(nèi)進(jìn)行其它食用菌品種的工廠化生產(chǎn)。政府監(jiān)督：省、市、縣農(nóng)業(yè)綜合管理部門以及基地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，通過(guò)檢查等方式，對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中有可能造成的一些傷農(nóng)做法有權(quán)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督和糾正。由公司與協(xié)會(huì)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，以利益為聯(lián)結(jié)紐帶，以法律為保證。公司舉辦定期不定期的免費(fèi)技術(shù)培訓(xùn)，培育“土專家”、“二傳手”，隨時(shí)解決農(nóng)民種植管理中遇到的難題，如遇較大技術(shù)難題，及時(shí)邀請(qǐng)西北農(nóng)林科技大學(xué)林學(xué)院的專家教授進(jìn)行指導(dǎo)解決。當(dāng)市場(chǎng)價(jià)較高時(shí)按照市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行原料收購(gòu)，當(dāng)市場(chǎng)價(jià)較低時(shí)，最低按保護(hù)價(jià)收購(gòu)，保障農(nóng)民利益不受損失。實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)作業(yè)過(guò)程專業(yè)化，把生產(chǎn)杏鮑菇的全部作業(yè)過(guò)程分解為若干個(gè)階段，其中裝袋過(guò)程如催菇、采收等作業(yè)過(guò)程在條件成熟時(shí)委托協(xié)會(huì)進(jìn)行，由協(xié)會(huì)按照公司要求組織農(nóng)民進(jìn)行生產(chǎn)，保證農(nóng)民獲得應(yīng)得收益，由公司進(jìn)行技術(shù)要求較高的菌種制備、消毒、接種等生產(chǎn)過(guò)程。利益分配機(jī)制和利益運(yùn)行機(jī)制：由公司牽頭建設(shè)年產(chǎn)300噸優(yōu)質(zhì)杏鮑菇生產(chǎn)種植示范基地，通過(guò)基地建設(shè)，示范、引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展稀有食用菌新品種杏鮑菇，按照“公司＋協(xié)會(huì)＋基地”模式，合理分配三方利益。促進(jìn)種植業(yè)和食用菌產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)黨中央、國(guó)務(wù)院明確提出大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)和生態(tài)農(nóng)業(yè)。同時(shí)在生產(chǎn)過(guò)程中可將種植、加工和沼氣生產(chǎn)等有機(jī)結(jié)合，綜合利用、變廢為寶，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)力，符合循環(huán)經(jīng)濟(jì)理念，促進(jìn)農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。第十章 社會(huì)效益分析第十章 社會(huì)效益分析 社會(huì)評(píng)價(jià)基本結(jié)論本項(xiàng)目以西北農(nóng)林科技大學(xué)林學(xué)院為技術(shù)依托，建設(shè)年產(chǎn)300噸優(yōu)質(zhì)杏鮑菇生產(chǎn)基地項(xiàng)目，符合我國(guó)食用菌產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。項(xiàng)目敏感性分析圖，如圖82所示.銷售價(jià)格 %投資變化 經(jīng)營(yíng)成本 基準(zhǔn)收益率8% 0 圖82 項(xiàng)目敏感性分析圖 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析的結(jié)論是：①投資建設(shè)方案科學(xué)，建設(shè)規(guī)模合理，資金籌措方式可行，具有一定的操作性；②項(xiàng)目具有較高的投資回報(bào)，商業(yè)財(cái)務(wù)效益好，借款償還能力強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)；③項(xiàng)目實(shí)施會(huì)給項(xiàng)目單位及農(nóng)民帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益，也能帶動(dòng)農(nóng)業(yè)及相關(guān)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。（２）項(xiàng)目盈虧平衡分析圖: 如圖81 萬(wàn)元 總收入線 400 盈利區(qū)300 總成本線 200 虧損區(qū) 100 固定成本線 0 %（生產(chǎn)能力利用率） %盈虧平衡點(diǎn)圖81 項(xiàng)目盈虧平衡分析圖 敏感性分析由附表14分析結(jié)果可以看出，三個(gè)因素的增減各增加或減少10%變化對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益指標(biāo)的敏感性程度依次為銷售收入＞經(jīng)營(yíng)成本固定資產(chǎn)投資。%，風(fēng)險(xiǎn)程度較低，屬超安全項(xiàng)目。（１）項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)：項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)=本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)＝＝%盈虧平衡點(diǎn)銷售收入=%315=（萬(wàn)元）安全幅度=315－=安全幅度率=%＞40%(屬超安全)。由此可見(jiàn)，該項(xiàng)目短期內(nèi)償還有償資金的能力較強(qiáng)。從附表測(cè)算中可以看出，項(xiàng)目計(jì)算期第25年償還借款本金的來(lái)源累加計(jì)算為457萬(wàn)元,按項(xiàng)目計(jì)劃計(jì)算期第4年、第5年分別償還有償資金210萬(wàn)元和200萬(wàn)元不是問(wèn)題。 清償能力分析從項(xiàng)目預(yù)測(cè)的各年度的資產(chǎn)負(fù)債表中計(jì)算的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的指標(biāo)計(jì)算可以看出，項(xiàng)目在整個(gè)財(cái)務(wù)期內(nèi)各年的資產(chǎn)負(fù)債率均小于1，%，說(shuō)明項(xiàng)目擁有的資產(chǎn)完全可以抵償所負(fù)債；，說(shuō)明項(xiàng)目擁有的流動(dòng)資產(chǎn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力較強(qiáng)。⑥ 現(xiàn)金流量根據(jù)本項(xiàng)目匯總的全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量附表8可知，該項(xiàng)目為標(biāo)準(zhǔn)常規(guī)項(xiàng)目。⑤ 投資回收期（Pt）本項(xiàng)目在運(yùn)行6年時(shí)(包括建設(shè)期)累計(jì)凈現(xiàn)金流量開(kāi)始出現(xiàn)正值，其含項(xiàng)目建設(shè)期1年的全部投資回收期（Pt）（所得稅前）(所得稅后)。④ 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）FNPV=本項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率按8%，全部投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）(所得稅前)(所得稅后)。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析① 投資利稅率本項(xiàng)目投資利稅率=ic=8%② 投資利潤(rùn)率 本項(xiàng)目投資利潤(rùn)率=ic=8%③ 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）本項(xiàng)目全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）%(所得稅前)%(所得稅后)。 經(jīng)營(yíng)成本估算 項(xiàng)目正常年總成本費(fèi)用194萬(wàn)元，其中：固定成本75萬(wàn)元，變動(dòng)成本119萬(wàn)元。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 ，、。 營(yíng)業(yè)稅金及附加該項(xiàng)目產(chǎn)品屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,按現(xiàn)行稅收政策免征增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加。其余事項(xiàng)均以現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行?；A(chǔ)參數(shù)：項(xiàng)目計(jì)算期10年，建設(shè)投資期1年，基準(zhǔn)收益率8%，員工總?cè)藬?shù)按20人、工資按20000元/年二是國(guó)家計(jì)委和建設(shè)部聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法和參數(shù)》（修訂版）；三是農(nóng)業(yè)部發(fā)展計(jì)劃司規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院與建設(shè)部標(biāo)準(zhǔn)定額研究所共同編著的《農(nóng)業(yè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)用手冊(cè)》。 其他，從企業(yè)自有資金中劃出轉(zhuǎn)入農(nóng)綜項(xiàng)目資金專戶管理。經(jīng)測(cè)算，項(xiàng)目投產(chǎn)后，第五年可一次性還清本息。（詳見(jiàn)附表23） 銀行貸款使用與管理公司將以自有不動(dòng)產(chǎn)抵押取得的銀行借款200萬(wàn)元，主要用于項(xiàng)目土建工程投資。償還項(xiàng)目財(cái)政有償資金的來(lái)源，可以從本項(xiàng)目取得的現(xiàn)金償還。取得借款時(shí)用企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押擔(dān)保，經(jīng)測(cè)算，項(xiàng)目投產(chǎn)后，第五年可一次性還清本息。 資金使用與管理 財(cái)政資金使用和管理資金使用嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家農(nóng)發(fā)縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制度，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及時(shí)向縣級(jí)農(nóng)發(fā)部門遞交申請(qǐng)，按照工程進(jìn)度，虛心接受項(xiàng)目管理單位的監(jiān)督和檢查，在公司專門設(shè)立農(nóng)發(fā)項(xiàng)目財(cái)政資金專門賬戶，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)賬目分開(kāi)，對(duì)項(xiàng)目管理設(shè)有專人，按項(xiàng)目進(jìn)度定期向農(nóng)發(fā)辦及財(cái)政部門報(bào)告項(xiàng)目支出情況，自覺(jué)遵守農(nóng)發(fā)會(huì)計(jì)制度，決不允許企業(yè)資金轉(zhuǎn)移用途,真正使項(xiàng)目資金發(fā)揮出作用，按期完成項(xiàng)目工程建設(shè)。，100萬(wàn)元主要用于運(yùn)營(yíng)流動(dòng)資金投資。 中央財(cái)政資金，其中，有償資金140萬(wàn)元,主要用于項(xiàng)目購(gòu)置儀器設(shè)備等投資。其中，農(nóng)綜財(cái)政資金280萬(wàn)元，%；銀行貸款200萬(wàn)元，%；，%，占財(cái)政投入資金的61％。（見(jiàn)附表3）。 建設(shè)投資根據(jù)項(xiàng)目的總體規(guī)劃、空間布局和建設(shè)內(nèi)容，按照單項(xiàng)工程投資估算法，其中，%，%，其它及不可預(yù)見(jiàn)投資72萬(wàn)元，%。運(yùn)營(yíng)流動(dòng)資金（含鋪地流動(dòng)資金）100萬(wàn)元，%。⑸ 項(xiàng)目不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)按工程費(fèi)用和其他費(fèi)用之和的5%計(jì)提。⑶ 土建工程參照同類工程單位造價(jià)計(jì)算。第八章 投資估算與資金來(lái)源第八章 投資估算與資金來(lái)源 投資估算依據(jù)⑴《國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編寫(xiě)參考大綱》中規(guī)定的方法與參數(shù)。生產(chǎn)管理人員按規(guī)定配備工作及勞保用品，員工上崗前要進(jìn)行安全知識(shí)培訓(xùn)。為避免觸電、機(jī)械事故發(fā)生，電器設(shè)備的金屬外殼要做接地保護(hù)，配電系統(tǒng)采用零保護(hù)，機(jī)械傳動(dòng)部分要加罩保護(hù)，其余各項(xiàng)設(shè)備均采用安全保護(hù)。本項(xiàng)目在生產(chǎn)過(guò)程中雖然沒(méi)有產(chǎn)生有害物質(zhì)和有害氣體，但總的原則是“安全第一，預(yù)防為主”，保護(hù)工作人員的身體健康、正常生活和生產(chǎn)。通過(guò)采取各種措施，使項(xiàng)目實(shí)施自始至終都能按最先進(jìn)的技術(shù)水平進(jìn)行生產(chǎn)，提高產(chǎn)品的質(zhì)量和科技含量。 技術(shù)培訓(xùn)人員培訓(xùn)根據(jù)現(xiàn)有的技術(shù)力量和項(xiàng)目規(guī)模及管理需要，對(duì)員工除上崗的培訓(xùn)外，定期分批將各管理部門有關(guān)人員選送到有關(guān)大專院校、科研單位進(jìn)修學(xué)習(xí)，提高各層次人員的科技素質(zhì)，更好地為項(xiàng)目服務(wù)。對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用實(shí)行公司、營(yíng)銷部?jī)杉?jí)共管。減少公司對(duì)某些營(yíng)銷員的過(guò)分依賴,降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；②樹(shù)立品牌經(jīng)營(yíng)意識(shí)?？刹扇∫韵麓胧?，①統(tǒng)一渠道管理。 銷售管理按照企業(yè)運(yùn)行特點(diǎn)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，強(qiáng)化產(chǎn)品質(zhì)量，使產(chǎn)品以質(zhì)取勝。產(chǎn)品以杏鮑菇鮮品為主，同時(shí)也可以進(jìn)行簡(jiǎn)單的深加工，主要為生產(chǎn)真空包裝罐頭和加工鹽漬品。 生產(chǎn)管理制訂《生產(chǎn)技術(shù)手冊(cè)》和各崗位規(guī)章制度和生產(chǎn)技術(shù)說(shuō)明，從菌種生產(chǎn)開(kāi)始直到成品菇的包裝運(yùn)輸結(jié)合現(xiàn)有條件和設(shè)施詳細(xì)規(guī)定每一道工序的操作流程和應(yīng)注意的問(wèn)題，還包括緊急情況下的處理方法等方面的內(nèi)容，藥品做到無(wú)論是否熟練的工作人員只要嚴(yán)格按照《手冊(cè)》中的要求操作就完全可以生產(chǎn)出合格的產(chǎn)品，并可以保證生產(chǎn)的可重復(fù)性。項(xiàng)目在運(yùn)行中應(yīng)不斷提高科技含量，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，增強(qiáng)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，以提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。同時(shí)項(xiàng)目?jī)?nèi)部應(yīng)逐步加強(qiáng)制度建設(shè)，如會(huì)計(jì)制度、分配制度、用人制度和工作制度等，使其規(guī)范化和合理化。 經(jīng)營(yíng)管理模式該項(xiàng)目作為經(jīng)濟(jì)實(shí)體，以規(guī)范的公司制為組織形式，具有產(chǎn)權(quán)明晰，責(zé)權(quán)明確，管理科學(xué)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自我發(fā)展的組織管理特色，努力實(shí)現(xiàn)管理思想、管理組織、管理方法、管理手段、管理人才的科學(xué)化、先進(jìn)化和現(xiàn)代化，著重在技術(shù)開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)決策、提高效益上下功夫。項(xiàng)目生產(chǎn)工人主要由當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力解決。包裝加工組組長(zhǎng)一人（負(fù)責(zé)包裝加工組人員管理，技術(shù)指導(dǎo)和生產(chǎn)安排），包裝加工組組員若干（負(fù)責(zé)采摘后鮮菇的包裝，分揀及銷售工作）。發(fā)菌組組長(zhǎng)一人（負(fù)責(zé)發(fā)菌組人員管理，工作安排，直接對(duì)技術(shù)總監(jiān)負(fù)責(zé)），發(fā)菌組組組員若干（負(fù)責(zé)菌袋挑選，感染菌袋處理，搬運(yùn)等工作）。滅菌組組長(zhǎng)一人（負(fù)責(zé)滅菌組工作，直接對(duì)技術(shù)總監(jiān)負(fù)責(zé)），滅菌組組員若干（具體人數(shù)視生產(chǎn)規(guī)模而定，負(fù)責(zé)滅菌，冷卻工作，直接對(duì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)）?？偨?jīng)理一名（負(fù)責(zé)主持日常工作，選聘及管理人員，負(fù)責(zé)重大開(kāi)支，組織協(xié)調(diào)工作，直接對(duì)投資股東負(fù)責(zé)），辦公室主任一名（負(fù)責(zé)辦公室日常工作，人力資源管理，對(duì)外工作等日常性事務(wù)，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)），技術(shù)總監(jiān)一名（為技術(shù)總負(fù)責(zé)人，協(xié)調(diào)所有生產(chǎn)環(huán)節(jié)的技術(shù)問(wèn)題，并監(jiān)督各流程的執(zhí)行情況及產(chǎn)品質(zhì)量，直接對(duì)投資股東負(fù)責(zé)），財(cái)務(wù)人員一到二名（負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理，直接對(duì)投資股東負(fù)責(zé)），市場(chǎng)總監(jiān)一名（負(fù)責(zé)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售和市場(chǎng)管理，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)）。公司嚴(yán)格按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求規(guī)范運(yùn)作，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)下設(shè)技術(shù)開(kāi)發(fā)中心、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、資金營(yíng)運(yùn)部、銷售部、企劃部、辦公室等部門。公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)基地整體布局規(guī)劃，項(xiàng)目整體運(yùn)作協(xié)調(diào)、資金人力、物力調(diào)配等；專家組負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)、培訓(xùn)和咨詢；農(nóng)綜辦負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查項(xiàng)目執(zhí)行；財(cái)政局負(fù)責(zé)財(cái)政資金及時(shí)劃撥和項(xiàng)目監(jiān)督；農(nóng)民技術(shù)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織協(xié)會(huì)會(huì)員杏鮑菇種植與管理生產(chǎn)等。 評(píng)價(jià)與批準(zhǔn)楊凌示范區(qū)環(huán)境保護(hù)局出具的《環(huán)評(píng)報(bào)告》，該項(xiàng)目提出的污染防治措施及治理設(shè)施符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和環(huán)評(píng)要求，同意楊凌新綠食品有限公司年產(chǎn)300噸杏鮑菇生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目。產(chǎn)生的廢渣不會(huì)對(duì)環(huán)境造成污染。項(xiàng)目主要污染物為