【正文】 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ 。 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條 錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 責任中心標準表－ 5LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 單位 責任中心類別 管理責任人 責任中心編碼 控制目標 集團生產(chǎn)主管副總裁 一級生產(chǎn)成本中心 集團生產(chǎn)副總裁 05 集團公司生產(chǎn)成本 集團生產(chǎn)管理部 二級生產(chǎn)成本中心 集團生產(chǎn)管理部部長 051 鋼鐵業(yè)務生產(chǎn)成本 鴻達公司 三級生產(chǎn)成本中心 鴻達公司經(jīng)理 0511 鴻達公司生產(chǎn)成本 鴻達公司分廠 四級生產(chǎn)成本中心 鴻達公司分廠廠長 5111 分廠生產(chǎn)成本 漢沽公司 三級生產(chǎn)成本中心 漢沽公司經(jīng)理 0512 漢沽公司生產(chǎn)成本 騰達公司 三級生產(chǎn)成本中心 騰達公司經(jīng)理 0513 騰達公司生產(chǎn)成本 永通公司 三級生產(chǎn)成本中心 永通公司經(jīng)理 0514 永通公司生產(chǎn)成本 水泥事業(yè)部總經(jīng)理 二級生產(chǎn)成本中心 水泥事業(yè)部總經(jīng)理 052 水泥 業(yè)務生產(chǎn)成本 單位 責任中心類別 管理責任人 責任中心編碼 控制目標 LH 公司 三級生產(chǎn)成本中心 LH 公司經(jīng)理 0521 LH 公司生產(chǎn)成本 唐海公司 三級生產(chǎn)成本中心 唐海公司經(jīng)理 0522 唐海公司生產(chǎn)成本 京華公司 三級生產(chǎn)成本中心 京華公司經(jīng)理 0523 京華公司生產(chǎn)成本 礦業(yè)公司 三級生產(chǎn)成本中心 廠長 0524 礦業(yè)公司生產(chǎn)成本 塑編公司 三級生產(chǎn)成本中心 廠長 0525 塑編公司生產(chǎn)成本 廣建公司生產(chǎn)部 二級生產(chǎn)成本中心 廣建公司生產(chǎn)部長 053 廣建公司生產(chǎn)成本 機修公司生產(chǎn)部 二級生產(chǎn)成本中心 機修公司生產(chǎn)部長 054 機修公司生產(chǎn) 成本 ? 采購成本中心 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 在集團內劃分和確定兩層采購成本中心。 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北 大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 水泥事業(yè)部各廠在三級生產(chǎn)成本中心以下的基層車間級成本中心，由水泥事業(yè)務各廠的三級成本中心具體實行目標分解和考核管理（在三級生產(chǎn)成本的報表信息中，按車間的形式索引和列示基層生產(chǎn)成本中心的數(shù)據(jù)）。 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 注：其他所屬公司的分廠和車間按鴻達公司的下屬生產(chǎn)成本中心的劃分和編碼推廣。 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 由于管理費用中心對應的各級利潤中心職能部門繁多，只列示集團和鴻達公司的管理費用中心，其他事業(yè)部或隸屬公司參照執(zhí)行，并依次編碼。 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 注：財務部門同時對本部門可控的部分管理費用負責，不再作為管理費用中心重復體現(xiàn) LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪 挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 責任中心標準表－ 3LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 單位 責任中心類別 管理責任人 責任中心編碼 控制目標 集團財務主管副總裁 一級財務費用中心 集團財務主管副總裁 03 集團財務費用 鴻達公司財務部 二級財務費用中心 鴻達公司財務部長 031 鴻達公司財務費用 漢沽公司財務部 二級財務費用中心 漢沽公司財務部長 032 漢沽公司財務費用 騰達公司財務部 二級財務費用中心 騰達公司財務部長 033 騰達公司財務費用 永通公司財務部 二級財務費用中心 永通公司財務部長 034 永通公司財務費用 水泥事業(yè)部財務部 二級財務費用中心 水泥事業(yè)部財務部長 035 水泥事業(yè)部財務費用 廣建公司財務部 二級財務費用中心 廣建公司財務部部長 036 廣建公司財務費用 機修公司財務部 二級財務費用中心 機修公司財務部長 037 機修公司財務費用 —— 管理費用中心 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 集團及下屬各公司的各職能部門分別對本部門的管理費用（辦公費、招待費、差旅費、物料消耗、運輸費等）負責； LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 其他無法歸集至責任部門的管理費用（如水電費、長期資產(chǎn)攤銷等）直接進入各級利潤中心的利潤表，按可控或不可控等因素確定考核重點。 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 責任中心標準表－ 2LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 單位 責任中心類別 管理責任人 責任中心編碼 控制目標 集團銷售主管副總裁 一級收入中心 集團銷售副總裁 02 集團銷售收入 集團銷售部 /貿易部 二級收入中心 集團銷售銷售部 /貿易部經(jīng)理 021 鋼鐵業(yè)務銷售收入 水泥事業(yè)部銷售部 二級收入中心 事業(yè)部銷售部經(jīng)理 022 水泥業(yè)務銷售收入 廣建公 司銷售部 二級收入中心 廣建公司銷售部經(jīng)理 023 廣建業(yè)務銷售收入 機修公司銷售部 二級收入中心 機修公司銷售部經(jīng)理 024 機修公司銷售收入 金達公司 二級利潤中心 金達公司總經(jīng)理 025 房地產(chǎn)業(yè)務收入 費用中心 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 費用中心按期間費用的性質分 為財務費用中心和管理費用中心； LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 注：銷售費用由收入中心具體負責，收入中心不作為費用中心重復體現(xiàn)。 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 集團公司銷售部和貿易部分別對鋼鐵業(yè)務地大客戶和新客戶銷售收入負責。一級收入中心為集團公司銷售主管副總裁，二級收入 中心為集團公司銷售部、水泥事業(yè)部銷售部、廣建公司銷售部和機修公司銷售部、金達公司。但不再單獨作為費用中心體現(xiàn)。 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 注：其中鋼鐵業(yè)務由于未單設事業(yè)部，由總裁（或總裁制定的分管副總裁）直接對該業(yè)務的整體經(jīng)營績效負責。 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè) 集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 利潤中心 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 在集團內劃分和確定兩層利潤中心。 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁 衫 控制目標 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 ? 控制目標是特定財務期間內的物資采購成本、可控的產(chǎn)品生產(chǎn)成本、標準成本的達成效果和涉及的部分直接可控管理費用各明細項指標，并據(jù)此評估達成效果 。 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求 竄撼級刁衫 成本中心 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX 集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH 集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 定義 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿 嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 ? 成本中心定義為 負有 物資采購成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本、以及部分直接可控管理費用責任的職能公司 /單位 /廠 /部門，以及相應的管理責任人； LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH 集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 ? 確定為成本中心的公司 /單位 /廠 /部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。 LH實業(yè)集團責任預算管理制度北大縱橫－ XX集團項目組 1LH實業(yè)集團公司 責任預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月 LH集團 梁燭舜藏謾看監(jiān)灶娥連際逛囪顛酗籌抵條錢屆葷秒娥戌陽渾毆洱岸偽撐限哉插癥耿妮顏炙坪棠婿嘔或厘勇堪挑誅屹唯項使貨鐳敝釋騾求竄撼級刁衫 劃分原則 LH實業(yè)集團責任預算管理