【正文】 32 / 32。 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨平均存貨=（期初存貨+期末存貨）/2企業(yè)對(duì)內(nèi)報(bào)表附后第七章 附件第二十六條 本制度經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)行，解釋權(quán)在董事會(huì)。第六部分 對(duì)幾個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算分析，包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等五個(gè)比率。第四部分 對(duì)損益比較表的分析，對(duì)第（4）、（6）項(xiàng)較預(yù)算及上月增減變動(dòng)超過(guò)10%（含10%）的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)項(xiàng)目進(jìn)行分析，明確說(shuō)明增減變化原因。第二部分 對(duì)費(fèi)用支出明細(xì)表的分析，對(duì)第（4）項(xiàng)較預(yù)算增減變動(dòng)超過(guò)10%（含10%）的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分析，明確說(shuō)明增減變化原因。是否存在不良資產(chǎn)，及存在原因。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文公司月財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)前言部分 對(duì)本月經(jīng)營(yíng)情況及利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況的概述。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。具體比率據(jù)實(shí)選用。（六）集團(tuán)及子公司財(cái)務(wù)人員每月對(duì)公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等指標(biāo)進(jìn)行分析，并做出財(cái)務(wù)分析報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。并由主管會(huì)計(jì)工作的會(huì)計(jì)人員簽名并蓋章；如設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)，還應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽名并蓋章。（三）對(duì)內(nèi)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容等，在《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的基礎(chǔ)上，月份再增加三份比較報(bào)表；年度決算根據(jù)公司發(fā)展情況，決算前統(tǒng)一規(guī)定具體辦法和報(bào)表內(nèi)容及格式。第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析第二十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告的組成（一）集團(tuán)及子公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（二）每月根據(jù)人事部提供的考勤，由人事部門(mén)制表，經(jīng)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)發(fā)放工資。（二）每月電話費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： 人民幣：元職 務(wù) 范 圍標(biāo) 準(zhǔn)集團(tuán)副總以上；分公司總經(jīng)理200500集團(tuán)部門(mén)正職；分公司副總、總助 50200集團(tuán)部門(mén)副職50出納人員50司機(jī)人員100不超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)報(bào)銷；超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的按確定的職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（不含預(yù)交部分）。同時(shí)要對(duì)單筆費(fèi)用超出審批權(quán)限的要予以充分的說(shuō)明，但原則上不能突破費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。費(fèi)用管理權(quán)限的下放，充分體現(xiàn)了集團(tuán)人性化管理的宗旨，給管理者以充分的信任。每月末，各公司財(cái)務(wù)人員，要將本公司當(dāng)月費(fèi)用發(fā)生情況通過(guò)報(bào)表報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)部。招待費(fèi)用在2000元以上的由集團(tuán)總裁審批。大額招待費(fèi)用采取審批制，即： 招待費(fèi)用在1000元以內(nèi)的各分公司經(jīng)理審批。費(fèi)用計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)辦公會(huì)議通過(guò)，總裁批準(zhǔn)后，集團(tuán)財(cái)務(wù)部按月?lián)芸?，各公司按月在?jì)劃內(nèi)執(zhí)行。如出現(xiàn)結(jié)余轉(zhuǎn)為下個(gè)月的非固定費(fèi)用。但售后服務(wù)人員、維修和一般工作人員不準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)。（五）出差期間臨時(shí)需要請(qǐng)客戶的，經(jīng)請(qǐng)示總經(jīng)理后，在公司規(guī)定的招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)方可墊款支付。接待客戶時(shí)，主客比例不得超過(guò)1：2。（二）招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)有正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)手人、主管經(jīng)理、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字后到財(cái)務(wù)報(bào)銷核賬。第二十二條 招待費(fèi)管理（一）各公司接待客戶，如能在食堂就餐的，應(yīng)盡量安排在食堂就餐。（十二）連夜乘車，無(wú)住宿發(fā)生的，按包干費(fèi)用的50%補(bǔ)助。（九）乘輪船出差的，一般人員只能乘三等艙，如超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，則對(duì)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷（十）特殊情況下需乘座飛機(jī)的，應(yīng)征得總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意批準(zhǔn)后方可乘坐，但只能購(gòu)買(mǎi)普通艙機(jī)票。省外出差應(yīng)乘座硬臥或經(jīng)請(qǐng)示可乘座飛機(jī)。集團(tuán)所屬職員在出差時(shí)，原則上只允許乘座硬臥。（七）在執(zhí)行中住宿費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷，低于標(biāo)準(zhǔn)的按80%獎(jiǎng)勵(lì)給予個(gè)人，如接待單位安排住宿和就餐的，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助及交通費(fèi)，只給予出差補(bǔ)助。（六）凡是到集團(tuán)所屬的分公司所在地出差，所有人員的住宿和伙食均由分公司安排，伙食標(biāo)準(zhǔn)按每人每天8元掌握。伙食補(bǔ)助，對(duì)沒(méi)有接待和被接待安排的每人每天補(bǔ)助80元?；锸逞a(bǔ)助為每人每天60元。（四）住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)均按出差應(yīng)發(fā)生的實(shí)際天數(shù)計(jì)算。（三）出差人員要定任務(wù)、定人數(shù)、定時(shí)間。第二十一條 差旅費(fèi)管理（一）出差人員出差前必須開(kāi)具出差申請(qǐng)書(shū)，返回公司后必須立即銷假，并在出差申請(qǐng)書(shū)的回執(zhí)上簽字，以此憑據(jù)作為財(cái)務(wù)報(bào)銷的依據(jù)。（二）費(fèi)用報(bào)銷必須取得稅務(wù)認(rèn)可的正式發(fā)票。即發(fā)生費(fèi)用應(yīng)有兩個(gè)經(jīng)辦人或一個(gè)經(jīng)辦人及一個(gè)驗(yàn)收人在費(fèi)用憑證上簽字。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置備查簿登記信用擔(dān)保的提供及被擔(dān)保人對(duì)第三方執(zhí)行負(fù)債的情況，并加強(qiáng)或有負(fù)債的函證工作?！? 長(zhǎng)期借款計(jì)劃須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)及股東會(huì)按審批權(quán)限進(jìn)行審批?！　∝?cái)務(wù)部建立借款資金臺(tái)賬，以詳細(xì)記錄各項(xiàng)借款資金的籌集、運(yùn)用和本息歸還情況?！　〖瘓F(tuán)按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意改變資金用途，如有變動(dòng)須經(jīng)原審批部門(mén)批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用。（五）短期借款籌資程序根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)部應(yīng)先確定公司短期內(nèi)所需資金，編制籌資計(jì)劃表。（四）債務(wù)資本的籌資工作由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。吸收投資不得吸收投資者已設(shè)有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。　　財(cái)務(wù)部在收到投資款后應(yīng)及時(shí)建立或登記股東名冊(cè)?！　∨c投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期以及投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等。資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。（二）對(duì)內(nèi)投資按投資規(guī)模經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁、董事會(huì)或股東 會(huì)審批后方可執(zhí)行。 （三）長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算 按實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記賬，投資額占被投資單位權(quán)益性資本總額不足20%的，以成本法核算；20%（包含20%）以上的以權(quán)益法核算。具體權(quán)限如下：（1）董事會(huì)審批權(quán)限：凈資產(chǎn)總額的20%以下（2）股東會(huì)審批權(quán)限：凈資產(chǎn)總額的20%（包含20%）以上　　集團(tuán)應(yīng)在受理對(duì)外投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)后三個(gè)月內(nèi)做出投資決策。財(cái)務(wù)部實(shí)施核算及監(jiān)督。第四章 投資與籌資管理第十八條 投資管理一、對(duì)外投資（一）對(duì)外投資程序　　確定投資目的并對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考察； 　　計(jì)劃發(fā)展部在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書(shū)；　　計(jì)劃發(fā)展部委托編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告，上報(bào)總裁辦；按投資規(guī)模經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審批后方可執(zhí)行。不定期清查，可按具體情況隨時(shí)開(kāi)展。定期或不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。財(cái)務(wù)部門(mén)按期到倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行稽核，檢查賬實(shí)是否相符。（三）存貨的日常管理存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)、領(lǐng)退都應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管人員填制入庫(kù)、出庫(kù)、調(diào)撥單，并由經(jīng)辦人員和有關(guān)部門(mén)簽字后，辦理入庫(kù)、出庫(kù)、調(diào)撥手續(xù)。存貨采用永續(xù)盤(pán)存制。存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，原則上在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。（二）存貨的計(jì)價(jià)公司各類存貨成本核算可根據(jù)具體情況采用實(shí)際成本或計(jì)劃成本核算。包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件以及外銷商品等。對(duì)于委托律師機(jī)構(gòu)或其它機(jī)構(gòu)進(jìn)行收款，可申報(bào)集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)，確定具體報(bào)酬比