【正文】 八、附件：預算編制與調(diào)整流程圖。 聽取財務部關于公司利潤預算執(zhí)行情況的分析報告、預算考核報告以及制度建議等；178。 對預算管理制度提出制度改進建議和相關的規(guī)程修正建議。 財務部門178。 每月召開預算例會；根據(jù)本部門預算執(zhí)行情況，進行總結(jié)分析，確定下期工作重點；178。預算例會按照召開的頻度應當形成不同形式的預算反饋表。 預算考評機構(gòu)和考評依據(jù)財務管理部與人力資源部共同完成預算考核指標及其標準的制訂；考評的基本依據(jù)是各責任中心的可控預算目標。 二級考評為財務部門考評，由各級財務部門預算管理崗依據(jù)預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行機構(gòu)在預算標準框架下運營；178。 預算運行實行三級考評：178。即每筆預算外費用均由經(jīng)辦人持經(jīng)部門經(jīng)理簽字的申請單，由審批權(quán)限人審簽。216。 各部門發(fā)生的預算內(nèi)費用開支報銷時，持有關原始憑證和“費用預算執(zhí)行監(jiān)控表”，按審批權(quán)限要求報簽。銷售費用管理可控費用費用項目費用項目不可控費用職工工資職工工資職工福利/社保費職工福利/社保費固定資產(chǎn)折舊費職工教育費集團銷售費用分攤工會經(jīng)費其他稅金/外部行政費用集團管理費用分攤其他可控費用業(yè)務招待費業(yè)務招待費運輸費修理費保險費物料消耗廣告費辦公費差旅費水電費交通費勞務費租賃費差旅費物料消耗交通費委托代銷手續(xù)費運輸車輛費辦公費培訓費修理費訴訟費勞保費咨詢費銷售傭金勞保用品其他公雜費外事費董事會會費審計費其他 預算費用項目監(jiān)控各級財務部門預算管理員負責根據(jù)預算標準監(jiān)控費用開支。 費用開支監(jiān)控主要監(jiān)控各責任中心的可控費用。 178。預算監(jiān)控權(quán)限指各級監(jiān)控主體在預算執(zhí)行過程中各種預算事項的控制權(quán)限。 三級監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由總經(jīng)理辦公會、董事長辦公會對各預算執(zhí)行機構(gòu)的預算外行為進行審批控制；178。 一級監(jiān)控為預算執(zhí)行機構(gòu)自控，由各責任中心的負責人和各單位/部門的負責人負責具體業(yè)務的預算標準執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門/本公司的責任預算控制資金及成本的支出，努力達成和超過責任預算的收入利潤指標；178。 預算制度性監(jiān)控：對預算體制的合理性、運行有效性、效率性等進行整體制度性監(jiān)控。 預算監(jiān)控機構(gòu)及職責1） 預算監(jiān)控包含以下方面的內(nèi)容：178。 實際經(jīng)營活動嚴格執(zhí)行分解的預算案各項標準；178。3. 預算調(diào)整相關表格預算調(diào)整申請表申請部門： 責任中心代碼： 年 月 日預算項目預算數(shù)預算增減額預算增減幅度調(diào)整原因部門負責人： 財務部預算管理崗分析意見：集團分管副總意見：總經(jīng)理辦公會意見：董事長辦公會意見：預算調(diào)整通知書 年 月 日 申請部門：責任中心代碼：預算項目：原預算數(shù)預算增減額調(diào)整后預算數(shù)財務管理部部預算管理崗簽字財務總監(jiān)簽字：六、預算執(zhí)行與監(jiān)控 預算執(zhí)行機構(gòu)及職責178。 但常規(guī)調(diào)整也可能涉及全面調(diào)整，即對產(chǎn)供銷、資金、費用、固定資產(chǎn)等各項目在集團公司內(nèi)進行全方位調(diào)整。 常規(guī)調(diào)整以微調(diào)為主，如個別項目調(diào)整，個別產(chǎn)品品種調(diào)整，個別部門費用調(diào)整等。2．預算調(diào)整期間216。 下屬各單位也可提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務部預算管理崗簽署分析意見后，經(jīng)集團主管副總裁審簽，報集團總經(jīng)理辦公會審批，審批通過后可由集團總經(jīng)理辦公會向董事長辦公會提出預算調(diào)整議案；216。四）預算表編制說明表序號編制單位預算報表1集團公司財務管理部集團公司損益預算表（表B1）集團公司資產(chǎn)負債預算表（表B2）集團公司現(xiàn)金流量預算表（表B3）集團公司生產(chǎn)成本預算表（表B5）集團公司銷貨成本預算表（表B6）注：匯總填報集團公司稅金預算表（表B13）注：匯總填報集團公司費用分攤預算表（表B16）2二級利潤中心財務部二級利潤中心損益預算表（表B1—）二級利潤中心銷貨成本預算表（表B6－）3集團公司銷售部集團公司銷售收入預算表（表B4）注：匯總填報4二級收入中心二級收入中心銷售收入預算表（表B4—）5各隸屬公司財務部生產(chǎn)成本預算表（表B5－01－）注：匯總填報財務費用預算表（表B9－）稅金預算表（表B13－）其他業(yè)務利潤預算表（表B14－）營業(yè)外收入預算表（表B15－）6各級生產(chǎn)成本中心產(chǎn)品消耗預算表（表B5－02－）生產(chǎn)消耗預算表（表B5－03－）產(chǎn)品標準成本預算表（表B5－04－）產(chǎn)品消耗定額附表庫存預算表（表B7－02－）7各級采購成本中心采購預算表（表B7－01－）8各管理費用中心管理費用預算表（表B8－）9集團公司人力資源部公司人員及工資預算總表（表B10）注：匯總填報10各公司人事勞資部門公司人員及工資預算表（表B10－）11集團公司總工辦長期資產(chǎn)預算表（表B11）12集團公司融投資部投融資預算表（表B12）四）預算調(diào)整說明1. 預算調(diào)整的權(quán)限216。178。 責任預算報表：其他預算報表包括長期資產(chǎn)預算表、投融資預算表、稅金預算表、其他業(yè)務利潤預算表、營業(yè)外收支預算表和集團公司費用攤銷預算表（表B11至B16）；178?！傤~判斷：廣告費、運輸費等以預算年度的銷售規(guī)模、業(yè)務量等營業(yè)總量指標為基礎，按合理費用規(guī)模等原則確定相對比例或其他配比/相關關系，從而計算預算年度這些費用的總開支。非付現(xiàn)部分的費用，如屬于長期資產(chǎn)/遞延資產(chǎn)攤銷或折舊性質(zhì)的費用，按集團公司各法人執(zhí)行的會計政策，預計該部分費用的支出情況。178。 填報人：各費用中心負責具體編制，向上由各級財務部門的匯總，本部門負責人和子公司負責人審核。 數(shù)據(jù)來源：各職能部門根據(jù)部門規(guī)章制度、費用標準、可控費用的預期發(fā)生等填報管理費用預算表中的可控部分；管理費用預算表中的不可控部分根據(jù)財務部門、人事部門和集團財務管理中心的相關預算表信息填報；各級財務部門根據(jù)融資規(guī)模、融資費用和集團財務管理中心的相關預算信息填報；此外其他責任中心涉及管理費用的，單獨填報管理費用預算表以全面匯總；各級人事部門負責按各級利潤中心填報的新增員工計劃表，綜合平衡后形成員工人數(shù)和工資水平預期，據(jù)此填報工資預算表，并形成相關數(shù)據(jù)附件。 各級費用中心178。 數(shù)據(jù)來源：根據(jù)生產(chǎn)成本中心的原材料等存貨消耗情況和庫存預算水平填報預算采購量；根據(jù)預算假設和對預算年度原材料物資的價格預期填報采購價；根據(jù)物資的付款預計情況和結(jié)算政策填報應付帳款各項；根據(jù)采購物資和付款情況填報現(xiàn)金流；178。 各級采購成本中心178。178。 責任預算報表：各級成本中心責任預算表為生產(chǎn)成本預算表、產(chǎn)品消耗預算表、生產(chǎn)消耗預算表、產(chǎn)品標準成本表（表B5—01至B5—04），產(chǎn)品消耗定額附表，以及庫存預算表（表B7—02）中除應付賬款和現(xiàn)金流以外的項目；178。 填報人：集團公司財務管理中心負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，集團生產(chǎn)分管副總裁負責審核。 責任預算報表：一級成本中心責任預算表為集團公司生產(chǎn)成本預算表（表B5）；178。 填報人：二級利潤中心銷售部負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，銷售部經(jīng)理負責審核。 責任預算報表：二級收入中心責任預算表為二級利潤中心銷售收入預算表（表B4—）；178。 填報人：集團公司銷售部負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，銷售部經(jīng)理和集團公司銷售主管副總裁負責審核。 責任預算報表：一級收入中心責任預算表為集團公司銷售收入預算表（表B4）；178。 填報人：利潤中心財務管理部預算管理崗負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財務部經(jīng)理負責審核。 責任預算報表：二級利潤中心責任預算表為二級利潤中心損益預算表（表B1－）；178。 填報人：集團公司財務管理部預算管理崗負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財務部經(jīng)理負責審核。 責任預算報表：一級利潤中心責任預算表為集團公司損益預算表（表B1），集團公司資產(chǎn)負債預算表（表B2）和集團公司現(xiàn)金流量預算表（表B3）；178。 預算假設為預算案的必要組成部分，與預算案一同下發(fā)各單位執(zhí)行。 預算調(diào)整可根據(jù)實際情況較大偏離預算假設而提出，調(diào)整預算案則可首先調(diào)整預算假設；216。2. 預算假設216。季度滾動編制的具體操作規(guī)程如下：1) 上年末（10月－12月）制定下一年度全年預算和第一季度預算，同時分解至1－3月的月度計劃，并同時估算2－4季度預算；2) 第一季度結(jié)束前（3月中旬）制定2季度預算，并分解至4－6月月度計劃，同時調(diào)整3－4季度的估算；3) 第二季度結(jié)束前（6月中旬）制定第3季度預算，并分解至7－9月月度計劃，同時調(diào)整第4季度估算；4) 第三季度結(jié)束前（9月中旬）制定第4季度預算，并分解至10－12月月度計劃；5) 第四季度結(jié)束前（10月）制定下一年度全年預算和下年度第一季度的季度預算。5調(diào)整預算的步驟可參考預算編制步驟1－5。3集團公司財務管理中心根據(jù)預算調(diào)整指令，首先調(diào)整預算目標體系，并向各級責任中心下達。5集團財務管理中心將年度預算案分解下發(fā)各級責任中心，作為日