【正文】 八、附件：預(yù)算編制與調(diào)整流程圖。 聽取財(cái)務(wù)部關(guān)于公司利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告、預(yù)算考核報(bào)告以及制度建議等；178。 對(duì)預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。 財(cái)務(wù)部門178。 每月召開預(yù)算例會(huì)；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點(diǎn)；178。預(yù)算例會(huì)按照召開的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表。 預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)和考評(píng)依據(jù)財(cái)務(wù)管理部與人力資源部共同完成預(yù)算考核指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)的制訂；考評(píng)的基本依據(jù)是各責(zé)任中心的可控預(yù)算目標(biāo)。 二級(jí)考評(píng)為財(cái)務(wù)部門考評(píng)，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)；178。 預(yù)算運(yùn)行實(shí)行三級(jí)考評(píng)：178。即每筆預(yù)算外費(fèi)用均由經(jīng)辦人持經(jīng)部門經(jīng)理簽字的申請(qǐng)單，由審批權(quán)限人審簽。216。 各部門發(fā)生的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開支報(bào)銷時(shí)，持有關(guān)原始憑證和“費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表”，按審批權(quán)限要求報(bào)簽。銷售費(fèi)用管理可控費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目不可控費(fèi)用職工工資職工工資職工福利/社保費(fèi)職工福利/社保費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)職工教育費(fèi)集團(tuán)銷售費(fèi)用分?jǐn)偣?huì)經(jīng)費(fèi)其他稅金/外部行政費(fèi)用集團(tuán)管理費(fèi)用分?jǐn)偲渌煽刭M(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)修理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)物料消耗廣告費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)交通費(fèi)勞務(wù)費(fèi)租賃費(fèi)差旅費(fèi)物料消耗交通費(fèi)委托代銷手續(xù)費(fèi)運(yùn)輸車輛費(fèi)辦公費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)修理費(fèi)訴訟費(fèi)勞保費(fèi)咨詢費(fèi)銷售傭金勞保用品其他公雜費(fèi)外事費(fèi)董事會(huì)會(huì)費(fèi)審計(jì)費(fèi)其他 預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目監(jiān)控各級(jí)財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理員負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控費(fèi)用開支。 費(fèi)用開支監(jiān)控主要監(jiān)控各責(zé)任中心的可控費(fèi)用。 178。預(yù)算監(jiān)控權(quán)限指各級(jí)監(jiān)控主體在預(yù)算執(zhí)行過程中各種預(yù)算事項(xiàng)的控制權(quán)限。 三級(jí)監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由總經(jīng)理辦公會(huì)、董事長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；178。 一級(jí)監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門/本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤(rùn)指標(biāo)；178。 預(yù)算制度性監(jiān)控：對(duì)預(yù)算體制的合理性、運(yùn)行有效性、效率性等進(jìn)行整體制度性監(jiān)控。 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)及職責(zé)1） 預(yù)算監(jiān)控包含以下方面的內(nèi)容：178。 實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)；178。3. 預(yù)算調(diào)整相關(guān)表格預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表申請(qǐng)部門： 責(zé)任中心代碼： 年 月 日預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額預(yù)算增減幅度調(diào)整原因部門負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗分析意見：集團(tuán)分管副總意見：總經(jīng)理辦公會(huì)意見：董事長(zhǎng)辦公會(huì)意見：預(yù)算調(diào)整通知書 年 月 日 申請(qǐng)部門：責(zé)任中心代碼：預(yù)算項(xiàng)目：原預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額調(diào)整后預(yù)算數(shù)財(cái)務(wù)管理部部預(yù)算管理崗簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字：六、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)178。 但常規(guī)調(diào)整也可能涉及全面調(diào)整，即對(duì)產(chǎn)供銷、資金、費(fèi)用、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)目在集團(tuán)公司內(nèi)進(jìn)行全方位調(diào)整。 常規(guī)調(diào)整以微調(diào)為主，如個(gè)別項(xiàng)目調(diào)整，個(gè)別產(chǎn)品品種調(diào)整，個(gè)別部門費(fèi)用調(diào)整等。2．預(yù)算調(diào)整期間216。 下屬各單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗簽署分析意見后，經(jīng)集團(tuán)主管副總裁審簽，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，審批通過后可由集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)向董事長(zhǎng)辦公會(huì)提出預(yù)算調(diào)整議案；216。四）預(yù)算表編制說明表序號(hào)編制單位預(yù)算報(bào)表1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部集團(tuán)公司損益預(yù)算表（表B1）集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（表B2）集團(tuán)公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表B3）集團(tuán)公司生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5）集團(tuán)公司銷貨成本預(yù)算表（表B6）注：匯總填報(bào)集團(tuán)公司稅金預(yù)算表（表B13）注：匯總填報(bào)集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算表（表B16）2二級(jí)利潤(rùn)中心財(cái)務(wù)部二級(jí)利潤(rùn)中心損益預(yù)算表（表B1—）二級(jí)利潤(rùn)中心銷貨成本預(yù)算表（表B6－）3集團(tuán)公司銷售部集團(tuán)公司銷售收入預(yù)算表（表B4）注：匯總填報(bào)4二級(jí)收入中心二級(jí)收入中心銷售收入預(yù)算表（表B4—）5各隸屬公司財(cái)務(wù)部生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5－01－）注：匯總填報(bào)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表（表B9－）稅金預(yù)算表（表B13－）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算表（表B14－）營(yíng)業(yè)外收入預(yù)算表（表B15－）6各級(jí)生產(chǎn)成本中心產(chǎn)品消耗預(yù)算表（表B5－02－）生產(chǎn)消耗預(yù)算表（表B5－03－）產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算表（表B5－04－）產(chǎn)品消耗定額附表庫(kù)存預(yù)算表（表B7－02－）7各級(jí)采購(gòu)成本中心采購(gòu)預(yù)算表（表B7－01－）8各管理費(fèi)用中心管理費(fèi)用預(yù)算表（表B8－）9集團(tuán)公司人力資源部公司人員及工資預(yù)算總表（表B10）注：匯總填報(bào)10各公司人事勞資部門公司人員及工資預(yù)算表（表B10－）11集團(tuán)公司總工辦長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算表（表B11）12集團(tuán)公司融投資部投融資預(yù)算表（表B12）四）預(yù)算調(diào)整說明1. 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限216。178。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：其他預(yù)算報(bào)表包括長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算表、投融資預(yù)算表、稅金預(yù)算表、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算表、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表和集團(tuán)公司費(fèi)用攤銷預(yù)算表（表B11至B16）；178?！傤~判斷：廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等以預(yù)算年度的銷售規(guī)模、業(yè)務(wù)量等營(yíng)業(yè)總量指標(biāo)為基礎(chǔ)，按合理費(fèi)用規(guī)模等原則確定相對(duì)比例或其他配比/相關(guān)關(guān)系，從而計(jì)算預(yù)算年度這些費(fèi)用的總開支。非付現(xiàn)部分的費(fèi)用，如屬于長(zhǎng)期資產(chǎn)/遞延資產(chǎn)攤銷或折舊性質(zhì)的費(fèi)用，按集團(tuán)公司各法人執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策，預(yù)計(jì)該部分費(fèi)用的支出情況。178。 填報(bào)人：各費(fèi)用中心負(fù)責(zé)具體編制，向上由各級(jí)財(cái)務(wù)部門的匯總，本部門負(fù)責(zé)人和子公司負(fù)責(zé)人審核。 數(shù)據(jù)來源：各職能部門根據(jù)部門規(guī)章制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、可控費(fèi)用的預(yù)期發(fā)生等填報(bào)管理費(fèi)用預(yù)算表中的可控部分；管理費(fèi)用預(yù)算表中的不可控部分根據(jù)財(cái)務(wù)部門、人事部門和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的相關(guān)預(yù)算表信息填報(bào)；各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)融資規(guī)模、融資費(fèi)用和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的相關(guān)預(yù)算信息填報(bào)；此外其他責(zé)任中心涉及管理費(fèi)用的，單獨(dú)填報(bào)管理費(fèi)用預(yù)算表以全面匯總；各級(jí)人事部門負(fù)責(zé)按各級(jí)利潤(rùn)中心填報(bào)的新增員工計(jì)劃表，綜合平衡后形成員工人數(shù)和工資水平預(yù)期，據(jù)此填報(bào)工資預(yù)算表，并形成相關(guān)數(shù)據(jù)附件。 各級(jí)費(fèi)用中心178。 數(shù)據(jù)來源：根據(jù)生產(chǎn)成本中心的原材料等存貨消耗情況和庫(kù)存預(yù)算水平填報(bào)預(yù)算采購(gòu)量；根據(jù)預(yù)算假設(shè)和對(duì)預(yù)算年度原材料物資的價(jià)格預(yù)期填報(bào)采購(gòu)價(jià)；根據(jù)物資的付款預(yù)計(jì)情況和結(jié)算政策填報(bào)應(yīng)付帳款各項(xiàng)；根據(jù)采購(gòu)物資和付款情況填報(bào)現(xiàn)金流；178。 各級(jí)采購(gòu)成本中心178。178。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：各級(jí)成本中心責(zé)任預(yù)算表為生產(chǎn)成本預(yù)算表、產(chǎn)品消耗預(yù)算表、生產(chǎn)消耗預(yù)算表、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本表（表B5—01至B5—04），產(chǎn)品消耗定額附表，以及庫(kù)存預(yù)算表（表B7—02）中除應(yīng)付賬款和現(xiàn)金流以外的項(xiàng)目；178。 填報(bào)人：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，集團(tuán)生產(chǎn)分管副總裁負(fù)責(zé)審核。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：一級(jí)成本中心責(zé)任預(yù)算表為集團(tuán)公司生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5）；178。 填報(bào)人：二級(jí)利潤(rùn)中心銷售部負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：二級(jí)收入中心責(zé)任預(yù)算表為二級(jí)利潤(rùn)中心銷售收入預(yù)算表（表B4—）；178。 填報(bào)人：集團(tuán)公司銷售部負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，銷售部經(jīng)理和集團(tuán)公司銷售主管副總裁負(fù)責(zé)審核。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：一級(jí)收入中心責(zé)任預(yù)算表為集團(tuán)公司銷售收入預(yù)算表（表B4）；178。 填報(bào)人：利潤(rùn)中心財(cái)務(wù)管理部預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：二級(jí)利潤(rùn)中心責(zé)任預(yù)算表為二級(jí)利潤(rùn)中心損益預(yù)算表（表B1－）；178。 填報(bào)人：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：一級(jí)利潤(rùn)中心責(zé)任預(yù)算表為集團(tuán)公司損益預(yù)算表（表B1），集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（表B2）和集團(tuán)公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表B3）；178。 預(yù)算假設(shè)為預(yù)算案的必要組成部分，與預(yù)算案一同下發(fā)各單位執(zhí)行。 預(yù)算調(diào)整可根據(jù)實(shí)際情況較大偏離預(yù)算假設(shè)而提出，調(diào)整預(yù)算案則可首先調(diào)整預(yù)算假設(shè)；216。2. 預(yù)算假設(shè)216。季度滾動(dòng)編制的具體操作規(guī)程如下：1) 上年末（10月－12月）制定下一年度全年預(yù)算和第一季度預(yù)算，同時(shí)分解至1－3月的月度計(jì)劃，并同時(shí)估算2－4季度預(yù)算；2) 第一季度結(jié)束前（3月中旬）制定2季度預(yù)算，并分解至4－6月月度計(jì)劃，同時(shí)調(diào)整3－4季度的估算；3) 第二季度結(jié)束前（6月中旬）制定第3季度預(yù)算，并分解至7－9月月度計(jì)劃，同時(shí)調(diào)整第4季度估算；4) 第三季度結(jié)束前（9月中旬）制定第4季度預(yù)算，并分解至10－12月月度計(jì)劃；5) 第四季度結(jié)束前（10月）制定下一年度全年預(yù)算和下年度第一季度的季度預(yù)算。5調(diào)整預(yù)算的步驟可參考預(yù)算編制步驟1－5。3集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)預(yù)算調(diào)整指令，首先調(diào)整預(yù)算目標(biāo)體系，并向各級(jí)責(zé)任中心下達(dá)。5集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算案分解下發(fā)各級(jí)責(zé)任中心，作