增值稅納稅申報(bào)示例(參考版)
2025-05-02 06:13本頁面
【正文】 ■ 本期應(yīng)補(bǔ) （ 退 ） 稅額的計(jì)算 上期留抵稅額 （ 本月數(shù) ） ＝ 0 期初掛帳留抵稅額 =上期留抵稅額 （ 本年累計(jì) ） ＝業(yè)務(wù)一＝ 1000000 銷項(xiàng)稅額＝業(yè)務(wù)二 +業(yè)務(wù)三＝ 170000+60000＝ 230000 進(jìn)項(xiàng)稅額＝業(yè)務(wù)四 +業(yè)務(wù)五＝ 17000+34000＝ 51000 應(yīng)抵扣稅額合計(jì) （ 本月數(shù) ） ＝上期留抵稅額 （ 本月數(shù) ） +進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 0+51000＝51000 申報(bào)表填報(bào)舉例：“ 一般貨物 +一般應(yīng)稅服務(wù) ”（留抵掛賬） 2022/5/27 山東省國稅局 B企業(yè) ， 增值稅一般納稅人 ； ■ 本期應(yīng)補(bǔ) （ 退 ） 稅額的計(jì)算 實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）＝ 51000 貨物的銷項(xiàng)稅額比例 ＝ 170000247。 ★業(yè)務(wù)三： 2022年 8月 16日，取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入 106萬元，開具防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》，銷售額 100萬元，銷項(xiàng)稅額 6萬元。 2022年8月份 （營改增改革實(shí)施后） 發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 一 ） 期初留抵稅額 ★業(yè)務(wù)一： 2022年 7月 31日，“一般貨物或勞務(wù)”列第 20欄 “留抵稅額” 100萬元。 （ 七 ） 進(jìn)項(xiàng)稅額的情況 ★ 業(yè)務(wù)十： 2022年 8月 20日 ， 購進(jìn)用于融資租賃的設(shè)備一臺(tái) ， 取得防偽稅控 《 增值稅專用發(fā)票 》 ， 金額 8萬元 ， 稅額 。（ 100％ +3％） 3％＝ 3％＝ 應(yīng)納稅額合計(jì)＝ 25500+＝ 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額合計(jì) 預(yù)繳稅額＝ ＝ 申報(bào)表填寫： 案例用表 \案例二 \案例二 申報(bào)表填報(bào)舉例：“應(yīng)稅服務(wù)” （四） 2022/5/27 山東省國稅局 A企業(yè)，增值稅一般納稅人 ； 基礎(chǔ)業(yè)務(wù) +即征即退應(yīng)稅服務(wù) ： 在 “ 基礎(chǔ)業(yè)務(wù) ” 的基礎(chǔ)上 ， 假設(shè)該企業(yè)經(jīng)人民銀行 、 銀監(jiān)會(huì) 、 商務(wù)部批準(zhǔn) ， 經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù) ， 享受增值稅即征即退優(yōu)惠 。（ 100％ +17％） 17％＝ 進(jìn)項(xiàng)稅額＝業(yè)務(wù)二 +業(yè)務(wù)三 +業(yè)務(wù)四 +業(yè)務(wù)五＝ 34000+600+550+5000 7％＝ 35500 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝業(yè)務(wù)六＝ 1000 申報(bào)表填報(bào)舉例：“應(yīng)稅服務(wù)” （二） 2022/5/27
數(shù)學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1