【正文】 28 / 28。 月 日至電子采集計稅方法應稅項目當期應稅減除項目發(fā)票號碼當期應稅減除項目發(fā)票金額本期可抵減稅額明細表（本期抵減稅額明細）稅款所屬時間： 納稅人名稱(公章)金額單位：元至角分應稅項目 期初減除項目余額當期應稅減除項目發(fā)票號碼當期應稅減除項目發(fā)票金額當期實際減除金額當期實際減除稅額期末減除項目余額1234（按說明）5=4適用稅率或征收率6=1+3/（1+適用稅率或征收率）4租賃、交通運輸服務或部分現(xiàn)代服務小計?。òl(fā)票份數(shù)）　　　　一般計稅方法 小計 簡易計稅方法 小計 出口應稅行為　　　　小計　 免稅行為　　　　小計　合計　　 填表說明：本表填列按照稅法規(guī)定允許減除的應稅項目名稱及金額；當期應稅減除項目發(fā)票號碼列按取得發(fā)票逐票填報；當期應稅減除項目發(fā)票金額列是指按照規(guī)定允許抵減的金額，按取得發(fā)票表明的金額填報；當期實際減除項目金額和當期實際減除稅額合計欄作為減項填入附表一相應的第1126欄；當期實際減除金額按下面要求填報，[當期應稅減除項目發(fā)票金額/（1+適用稅率或征收率）+期初減除項目余額]小于等于附表一項目列相應稅率或征收率欄小計“銷售額”時，按當期應稅減除項目發(fā)票金額/（1+適用稅率或征收率）+期初減除項目余額合計數(shù)填報，否則按銷售額小計欄填報（本欄為系統(tǒng)自動計算）。 年 月 日 年真實的、可靠的、完整的。納稅人不論有無銷售額，均應按主管稅務機關核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十五日內，向當?shù)囟悇諜C關申報?！稒C動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》數(shù)據(jù)并入增值稅專用發(fā)票欄目填報。六、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填表說明本表填報納稅人在《本期進項稅額明細》（附表二）中實際抵扣進項稅額中固定資產(機器設備)進項稅額的數(shù)據(jù)。）（六）本表“繳款日期”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的繳納稅款日期?！昂嫌嫛睓跀?shù)據(jù)填入主表第28欄“①分次預繳稅額”。（四）本表“計稅金額”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的計稅金額。即：完稅憑證上注明的納稅人識別號。本表由主管稅務機關提供接口標準，允許納稅人導入。本表以繳納稅款的每張完稅憑證為單位分行填報。五、《本期可抵減稅額明細表》填表說明（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點一般納稅人或小規(guī)模納稅人，填列按照稅法規(guī)定允許抵減應納增值稅的已交稅款的完稅憑證信息。（六）本表“期末減除項目余額”列：填寫本期期末尚未減除完的可減除項目金額的余額。（五）本表“當期實際減除稅額”列：按照本表所列計算公式計算。（四）本表“當期實際減除金額”列：填寫按照稅法規(guī)定允許納稅人本期抵減增值稅銷售額的金額。（二）本表“期初減除項目余額”列：填寫納稅人上一申報期末抵減銷售額后的減除項目金額的余額（不含稅價）。按季申報納稅人應根據(jù)實際匯總填報金額，平時輸入特殊號碼00000及金額，匯總填報，按季度申報時，先用紅字沖00000特殊號碼及金額，再按規(guī)定填報明細。反映按稅法規(guī)定允許減除應稅服務銷售額的明細情況。本欄不包括已在《本期銷售額減除項目金額明細表》填報的數(shù)據(jù)。（五）第39欄“2011年年末留抵稅額”：反映2011年12月31日前現(xiàn)行一般納稅人的年末增值稅留抵稅額，由稅務機關根據(jù)納稅人前期申報自動導入。（四）第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”:填寫本期全部認證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。（2）“稅額”列分別按以下不同情況填報：①《公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算申報抵扣進項稅額；②營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“11％”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報抵扣進項稅額；③營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“3％”或未注明稅率的，按“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算申報抵扣進項稅額。7．第33欄“運輸費用結算單據(jù)”，填寫本期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣，而未申報抵扣的《公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》及營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》數(shù)據(jù)。5．第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的發(fā)票數(shù)據(jù)，含外貿出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》。4．第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的的發(fā)票數(shù)據(jù)。3．第26欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的發(fā)票數(shù)據(jù)。該欄數(shù)據(jù)應與上期第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。1．第24至28欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》情況，含營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》?！吧掀诹舻侄愵~退稅”：填寫留抵稅額退稅本期發(fā)生額。2. 第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”：填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。（二）本表“二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況，含留抵稅額抵減欠稅和留抵稅額退稅?！巴赓Q企業(yè)進項稅額抵扣證明”“稅額”：填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。 輔導期納稅人在本欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。如“運輸費用結算單據(jù)”中“金額”為含稅銷售額，則本表中“金額”應按不含稅銷售額填報?！斑\輸費用結算單據(jù)”，填寫本期申報抵扣的鐵路運輸、航空運輸、管道運輸及海運運輸?shù)荣M用結算單據(jù)和《公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》及營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》份數(shù)、金額和稅款。6．第6欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：填寫本期申報抵扣的農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。5．第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”：填寫本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳增值稅稅收通用繳款書、《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、運輸費用結算單據(jù)、公路內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票。本欄是輔導期納稅人填寫本期稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。含營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”的數(shù)據(jù)相等。2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”：填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。三、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填表說明（一）本表“一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。本表第25行 “當期應稅減除項目金額”的“小計”欄目，應與《本期銷售額減除項目金額明細表》“免稅行為”數(shù)據(jù)中“當期實際減除金額”和“當期實際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項目金額明細表》）?！八?、免稅行為”各行次（第2127行）：填寫除執(zhí)行免稅行為的銷售額，不包括即征即退得銷售。出口應稅行為按稅法規(guī)定需繳納增值稅的應在“一般計稅方法”中填報。本表第9行第14列“當期應稅減除項目金額”的“小計”欄目，應與《本期銷售額減除項目金額