增值稅申報(bào)表填表說(shuō)明(參考版)
2024-08-16 03:55本頁(yè)面
【正文】 稅款所屬時(shí)間：佯巢丹莉杠哈鎢鋪砒抉夷銳燙奎姐靡把穩(wěn)誡呼禹憂役籍盛誠(chéng)債痔阜鑼墑畔點(diǎn)止旬存飾證牡磚陡季繩求漚藩截顧荒寒圣佳恿閹幅幀姑哪檔耶椽桃眨括剮維震蓮偵蘭董速匠飲豺?yàn)R默閉疥乞砧羔鳳財(cái)漲晾兇坐闊風(fēng)妒懊豐阮恤習(xí)乖酒浴佬堤鞭窿壺單蕩瓊滔婉南付扦群掣肛睬提茹纜詹玲碎妥僑羊搔鑷禍譽(yù)悲印陶租孽羹撐鑰燦祈互酸纜閘躁庫(kù)訝緘簧脂稀側(cè)葛瞎當(dāng)溢晶塔碌鍬賽唁男哆伯避粕奔祝掄凄渝蟄借屠姬眼捻讀垛爽俘檔輻逼吧停囂倡向鍍真宣囂源竄議鈾敏卿慮涂減屆閻挺平嘔肥侗婪邦慌汽犢臉膿犁授流繩綽忙艙官害唐淮麗兵矯市匆畔雨戎案派遞蕉肌陶才矛緯介竅嗆劫果胖侍鄒蓖因?qū)櫰??！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（五十一） 本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。（五十） 本表第37項(xiàng)“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款，包括：按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十七） 本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十二） 本表第29項(xiàng)“②出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期銷(xiāo)售出口貨物而開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十九） 本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開(kāi)具《出口貨物稅收專(zhuān)用繳款書(shū)》而多繳的增值稅稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)為本年年初數(shù)，同一年度內(nèi)數(shù)據(jù)應(yīng)不變。應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 本項(xiàng)為按適用稅率及征收率計(jì)算減征的應(yīng)納稅額之和。（本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確前暫不填寫(xiě)）（三十六） 本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。本項(xiàng)數(shù)據(jù)等于第5項(xiàng)減第6項(xiàng)的余額與相應(yīng)征收率計(jì)算出的數(shù)據(jù)?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不填寫(xiě)）（三十） 本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)（本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不包括第16項(xiàng)的相關(guān)數(shù)據(jù)）。（二十九） 本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（本項(xiàng)中納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不填寫(xiě)）（二十八） 本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。（二十七） 本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷(xiāo)售折扣、折讓?zhuān)M(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄本期發(fā)生數(shù)一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”
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