【正文】 。 第六章 附則 第二十四條 本規(guī)定由集團公司財務(wù)總監(jiān)負責制訂修改，經(jīng)總經(jīng)理批準后頒布實施。年度終了，各事業(yè)部、子公司的費用及 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 19 頁 共 21 頁 相關(guān)賬戶余額為零。 第二十一條 出納人員應(yīng)在每天業(yè)務(wù)終了以后結(jié)出日記賬的收支發(fā)生額和結(jié)余，與庫存現(xiàn)金進行核對，以保證賬實相符；每月終了，銀行存款日記賬余額應(yīng)與銀行對賬單核對，如有未達賬項，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬面余額與賬單相符。會計人員負責各項業(yè) 務(wù)的審核、記賬憑證的編制和總賬及明細賬的登記。 第二十條 費用核算應(yīng)實行錢、賬分管。 （三）不堅持權(quán)責發(fā)生制原則據(jù)實列支費用的，一經(jīng)查出，按違規(guī)金額的一定比例進行處罰，并追究有關(guān)責任人的責任，在集團范圍內(nèi)通報批評。 第十八條 集團也可針對單位確定費用獎懲措施。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 18 頁 共 21 頁 第四章 費用考核和獎懲 第十七條 集團總部每季度對各事業(yè)部費用管理的執(zhí)行情況進行考核，并將考核結(jié)果與主要經(jīng)營者的業(yè)績掛鉤。各事業(yè)部、子公司在每季或每月上報的財務(wù)分析報告和年度財務(wù)分析報告中，要將費用指標的執(zhí)行 情況進行詳細分析說明。事業(yè)部每季編制事業(yè)部費用明細支出，上報集團總部財務(wù)部。在費用計劃執(zhí)行過程中，財務(wù)部要及時監(jiān)測費用計劃的執(zhí)行情況。按工資總額一定比例提取的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，一定要堅持“有錢才用”的原則，嚴禁超支。對各項費用的開支，都應(yīng)嚴格按開支范圍和開支標準控制，防止變相擴大開支范圍，提高開支標準。 第十四條 費用支出控制。 每季季末，各事業(yè)部應(yīng)將本季度費用支出編制明細表報集團總部財務(wù)部；當季費用明細表未上報者，不得申請下月費用額度。 第三章 費用支出日常管理 第十三條 各事業(yè)部、子公司應(yīng)根據(jù)審批后的費用預(yù)算標準進行費用的開支；預(yù)算以外較大的臨時性支出，應(yīng)列出預(yù)算報經(jīng)集團公司財務(wù)總監(jiān)審批后，方可實際開支，特大支出需要經(jīng)過集團公司總經(jīng)理審 批。各事業(yè)部、子公司根據(jù)下達的費用計劃指標，認真編制年度費用支出計劃方案，同時，上報集團總部財務(wù)部備案。如果業(yè)務(wù)部門調(diào)整專項考核指標而對費用影響較大，必須經(jīng)財務(wù)預(yù)算委員 會同意，才能調(diào)整相應(yīng)的費用計劃指標；未經(jīng)財務(wù)預(yù)算委員會同意的，所影響的費用在已下達的費用計劃指標內(nèi)自行解決。集團總部財務(wù)部將審批后的費用計劃指標進行分解，于每年的 1 月份正式下達給各事業(yè)部執(zhí)行。 第十一條 費用計劃指標的確定和下達。 第十條 費用預(yù)算的方法。每年 11 月初，各事業(yè)部、子公司及職能部門組織本單位（部門）編制費用預(yù)算，經(jīng)審核、匯總和調(diào)整后形成費用預(yù)算草案 ( 包括編制說明 )，于 12 月初之前匯總逐級上報集團總部財務(wù)部。費用預(yù)算主要是對集團總部及各事業(yè)部、子公司的管理費用、經(jīng)營費用、銷售費用和財務(wù)費用的預(yù)計和測算，集團應(yīng)全面實施費用預(yù) 算管理，加強費用支出的事前控制。 各經(jīng)辦人對各項費用的合法性、合理性、真實性、必要性和風險承擔直接經(jīng)濟責任；各級負責人承擔審批下屬人員各項支出的真實性、合理性、必要性，并負連帶 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 21 頁 責任；財務(wù)負責人對各項費用的合法性、有效控制承擔經(jīng)濟責任。 第七條 嚴格執(zhí)行費用支出專戶管理制度。集團總部財務(wù)部有權(quán)對各事業(yè)部及職能部門進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、費用支出監(jiān)督。 第五條 集團總部財務(wù)部為集團費用的綜合管理部門，負責制定和 解釋費用管理的有關(guān)制度；編審集團年度費用預(yù)算，確定和調(diào)整費用計劃指標；分析、檢查和監(jiān)督各事業(yè)部及職能部門的費用支出情況，控制費用的支出進度。 第四條 為落實費用管理工作職責，對費用管理實行單位負責人授權(quán)制的審批管理制度。 第三條 總部財務(wù)部負責組織各事業(yè)部編制集團的費用預(yù)算，并將經(jīng)過集團審批的費用預(yù)算指標下達給各事業(yè)部，再由各事業(yè)部下達到各子公司。 （集團需要對服務(wù)、貿(mào)易業(yè)務(wù)參照本行業(yè)規(guī)范對上述內(nèi)容進行修訂補充） xx 石油發(fā)展集團成本費用管理制度（建議稿） 6 附件：成本管理表格 成本預(yù)計表 產(chǎn)品名稱： 時間： 單位： 成本項目 單位 預(yù)計數(shù) 說明 耗用量 單價 金額 % 制造成本 變動成本 直接材料 直接人工 變動制造費用 其它變動費用 小計 固定成本 固定制造費用 小計 制造成本合計 期間費用 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 小計