x石油集團(tuán)財(cái)務(wù)分析制度(參考版)
2025-05-31 11:05本頁(yè)面
【正文】 現(xiàn)金流量分析時(shí)還應(yīng)考慮企業(yè)現(xiàn)金流量的期限結(jié)構(gòu)。利用上述指標(biāo)進(jìn)行分析時(shí)，必需注意資產(chǎn)的質(zhì)量、債務(wù)期限以及資產(chǎn)變現(xiàn)與債務(wù)償付在數(shù)額與期限上的結(jié)構(gòu)關(guān)系。 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系主要內(nèi)容如下： I. 獲利能力 分析指標(biāo) 數(shù)量分析指標(biāo) （ 1）銷售利潤(rùn)率 銷售毛利率＝銷售毛利 /銷售收入凈額 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率＝息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /銷售收入凈額 xx 石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)分析制度 7 核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)率＝息稅前核心業(yè)務(wù)利潤(rùn) /核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額 （ 2）成本利潤(rùn)率 成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /成本費(fèi)用總額 （ 3）資產(chǎn)收益分析指標(biāo) 總資產(chǎn)利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額 /平均總資產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益率＝息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /平均經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn) 核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /核心業(yè)務(wù)平均資產(chǎn)總額 （ 4）資本收益分析指標(biāo) 營(yíng)運(yùn)資本收益率＝息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /平均運(yùn)用資本（權(quán)益資本加長(zhǎng)期負(fù)債） 資本 報(bào)酬率＝稅后利潤(rùn) /平均權(quán)益資本 資本保值增值率＝期末權(quán)益資本總額 /期初權(quán)益資本總額 （權(quán)益資本包括實(shí)收資本、資本公積與留存收益） 質(zhì)量分析指標(biāo) （ 1）收益來(lái)源可靠性分析指標(biāo) 核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)的比重＝核心業(yè)務(wù)利潤(rùn) /利潤(rùn)總額 （ 2）收益時(shí)間分布分析指標(biāo) 收益期限結(jié)構(gòu)＝不同時(shí)間段的收益額 /相關(guān)分析期內(nèi)收益總額 （ 3）收益現(xiàn)金保障性分析指標(biāo) 銷售營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入比率＝營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入量 /銷售收入凈額 應(yīng)收帳款收現(xiàn)率＝應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)額 /應(yīng)收帳款平均余額 xx 石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)分析制度 8 賒銷收現(xiàn)折現(xiàn)系數(shù)比率＝∑（各時(shí)間段賒銷收現(xiàn)額折現(xiàn)系數(shù)）247。 第十四條 本規(guī)則由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。 第十四條 各子公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月結(jié)束后 10 日內(nèi)報(bào)事業(yè)部財(cái)務(wù)部，各事業(yè)部財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每季度結(jié)束后 10 日內(nèi)報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部。 第三章 措施與建議 第十二條 通過分析，對(duì)所存在的問題提出解決措施和途徑，包括： （一）根據(jù)分析，結(jié)合具體情況，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議； xx 石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)分析制度 6 （二）對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議； （三）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。 第十條 負(fù)債分析 （一）根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大??； （二）分析本期增加的借款的去向； （三）季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。 第九條 流動(dòng)資產(chǎn)分析 （一）存貨分析（具體內(nèi)容參見附表） （ 1）根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況； （ 2）分析存貨積壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度； （ 3）本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 （三）分析利潤(rùn)完成情況及其原因。 第七條 利潤(rùn)分析（具體內(nèi)容參見附表） （一 ） 分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。 （二）管理費(fèi) 用與銷售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對(duì)比） ,并分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。 第五條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析（具
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