x石油集團成本費用管理制度-全文預覽
【正文】 每 單 位 生 產(chǎn) 成 本 合 計 xx 石油發(fā)展集團成本費用管理制度（建議稿） 13 目標成本變動通知單 產(chǎn)品 名稱 年 月 日 發(fā)文字號： 規(guī)格 項 目 原目標成本 元 變動后目標成本 元 細 目 單 位 原 目 標 變動后目標 單位用量 單 價 單位成本 單位用量 單 價 單位成本 xx 石油發(fā)展集團成本費用管理制度（建議稿） 14 成本差異匯總表 產(chǎn)品名稱 生產(chǎn)數(shù)量 原料成本 物料成本 人工成本 制造 費 用 售價 毛利 估計 實際 差異 % 估計 實際 差異 % 估計 實際 差異 % 估計 實際 差異 % 估計 實際 差異 % 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 21 頁 第二部分 費用管理規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為加強集團費用管理，科學合理地安排各項費用，節(jié)約費用支出，壓縮不合理開支，降低成本費用水平，建立健全費用支出與經(jīng)濟效益有機結(jié)合的管理制度，特制定本辦法。 第四條 為落實費用管理工作職責，對費用管理實行單位負責人授權(quán)制的審批管理制度。集團總部財務部有權(quán)對各事業(yè)部及職能部門進行業(yè)務指導、費用支出監(jiān)督。 各經(jīng)辦人對各項費用的合法性、合理性、真實性、必要性和風險承擔直接經(jīng)濟責任；各級負責人承擔審批下屬人員各項支出的真實性、合理性、必要性，并負連帶 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 21 頁 責任；財務負責人對各項費用的合法性、有效控制承擔經(jīng)濟責任。每年 11 月初，各事業(yè)部、子公司及職能部門組織本單位（部門）編制費用預算，經(jīng)審核、匯總和調(diào)整后形成費用預算草案 ( 包括編制說明 )，于 12 月初之前匯總逐級上報集團總部財務部。 第十一條 費用計劃指標的確定和下達。如果業(yè)務部門調(diào)整專項考核指標而對費用影響較大，必須經(jīng)財務預算委員 會同意，才能調(diào)整相應的費用計劃指標；未經(jīng)財務預算委員會同意的，所影響的費用在已下達的費用計劃指標內(nèi)自行解決。 第三章 費用支出日常管理 第十三條 各事業(yè)部、子公司應根據(jù)審批后的費用預算標準進行費用的開支；預算以外較大的臨時性支出，應列出預算報經(jīng)集團公司財務總監(jiān)審批后，方可實際開支，特大支出需要經(jīng)過集團公司總經(jīng)理審 批。 第十四條 費用支出控制。按工資總額一定比例提取的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，一定要堅持“有錢才用”的原則，嚴禁超支。事業(yè)部每季編制事業(yè)部費用明細支出，上報集團總部財務部。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 18 頁 共 21 頁 第四章 費用考核和獎懲 第十七條 集團總部每季度對各事業(yè)部費用管理的執(zhí)行情況進行考核，并將考核結(jié)果與主要經(jīng)營者的業(yè)績掛鉤。 （三）不堅持權(quán)責發(fā)生制原則據(jù)實列支費用的，一經(jīng)查出，按違規(guī)金額的一定比例進行處罰，并追究有關(guān)責任人的責任，在集團范圍內(nèi)通報批評。會計人員負責各項業(yè) 務的審核、記賬憑證的編制和總賬及明細賬的登記。年度終了，各事業(yè)部、子公司的費用及 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 19 頁 共 21 頁 相關(guān)賬戶余額為零。 。 第六章 附則 第二十四條 本規(guī)定由集團公司財務總監(jiān)負責制訂修改，經(jīng)總經(jīng)理批準后頒布實施。 第二十一條 出納人員應在每天業(yè)務終了以后結(jié)出日記賬的收支發(fā)生額和結(jié)余，與庫存現(xiàn)金進行核對，以保證賬實相符；每月終了，銀行存款日記賬余額應與銀行對賬單核對，如有未達賬項，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬面余額與賬單相符。 第二十條 費用核算應實行錢、賬分管。 第十八條 集團也可針對單位確定費用獎懲措施。各事業(yè)部、子公司在每季或每月上報的財務分析報告和年度財務分析報告中，要將費用指標的執(zhí)行 情況進行詳細分析說明。在費用計劃執(zhí)行過程中，財務部
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