【正文】 要及時(shí)監(jiān)測(cè)費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的開支，都應(yīng)嚴(yán)格按開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)控制，防止變相擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。 每季季末，各事業(yè)部應(yīng)將本季度費(fèi)用支出編制明細(xì)表報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部；當(dāng)季費(fèi)用明細(xì)表未上報(bào)者，不得申請(qǐng)下月費(fèi)用額度。各事業(yè)部、子公司根據(jù)下達(dá)的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)，認(rèn)真編制年度費(fèi)用支出計(jì)劃方案，同時(shí)，上報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部備案。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部將審批后的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行分解，于每年的 1 月份正式下達(dá)給各事業(yè)部執(zhí)行。 第十條 費(fèi)用預(yù)算的方法。費(fèi)用預(yù)算主要是對(duì)集團(tuán)總部及各事業(yè)部、子公司的管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)和測(cè)算，集團(tuán)應(yīng)全面實(shí)施費(fèi)用預(yù) 算管理，加強(qiáng)費(fèi)用支出的事前控制。 第七條 嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用支出專戶管理制度。 第五條 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部為集團(tuán)費(fèi)用的綜合管理部門，負(fù)責(zé)制定和 解釋費(fèi)用管理的有關(guān)制度；編審集團(tuán)年度費(fèi)用預(yù)算，確定和調(diào)整費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)；分析、檢查和監(jiān)督各事業(yè)部及職能部門的費(fèi)用支出情況，控制費(fèi)用的支出進(jìn)度。 第三條 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各事業(yè)部編制集團(tuán)的費(fèi)用預(yù)算，并將經(jīng)過(guò)集團(tuán)審批的費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給各事業(yè)部，再由各事業(yè)部下達(dá)到各子公司。 第七章 附則 第二十四條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制訂修改，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布實(shí)施。 第二十條 成本分析由 事業(yè)部、子公司 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按季（月）組織，可以采取綜合分析或?qū)ｎ}分析多種形式 ,事業(yè)部（子公司）成本分析應(yīng)在事業(yè)部（子公司） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 領(lǐng)導(dǎo)下 ,由成本 管理人 員牽頭組織進(jìn)行。 各生產(chǎn)單位要定期按照總部財(cái)務(wù)部規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求編制成本報(bào)表。 第十 五 條 產(chǎn)品成本計(jì)劃實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)成本法 。 第四章 成本控制、成本核算管理 第十 三 條 成本控制的基本內(nèi)容 : 一、制定控制標(biāo)準(zhǔn) 。 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用計(jì)劃是指在公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的所有的費(fèi)用，按照同xx 石油發(fā)展集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度（建議稿） 3 產(chǎn)品生產(chǎn)的關(guān)系劃分 為 生產(chǎn)費(fèi)用、期間費(fèi)用。 第十 一 條 成本計(jì)劃 包括： 一、主要商品 、 產(chǎn)品單位成本計(jì)劃； 二、制造費(fèi)用計(jì)劃； 三、全部商品 、 產(chǎn)品成本計(jì)劃； 四、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算。 xx 石油發(fā)展集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度（建議稿） 2 第三章 計(jì)劃管理 第七條 各單位要按規(guī) 定對(duì)未來(lái)期間的成本費(fèi)用水平和變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè) ,為經(jīng)營(yíng)決策和編制成本費(fèi)用計(jì)劃提供數(shù)據(jù)和信息。 第二章 成本管理的職責(zé) 第五條 成本管理工作由財(cái) 務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)。 第三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)集團(tuán)成本管理工作。 第二條 本規(guī)定的成本管理包括成本計(jì)劃、控制、核算、分析及考核。 第四條 本規(guī)定適用于 集團(tuán)所有單位，各事業(yè)部、子公司 可參照本規(guī)定制訂相應(yīng)的細(xì)則。隨時(shí)提供總部財(cái)務(wù)部所要求的核算資料，并定期進(jìn)行成本分析，向 各 企業(yè) 主管 和總部財(cái)務(wù)部提出降低成本的措施和建議。 第十條 成本計(jì)劃應(yīng)反映計(jì)劃期內(nèi)各種產(chǎn)品 （或服務(wù)） 的成本水平和為完成預(yù)定的成本目標(biāo)的生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算，并擬訂計(jì)劃期內(nèi)節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用支出的措施，確定各部門、各單位在成本管理工作中的責(zé)任。 制造費(fèi)用計(jì)劃按照制造費(fèi)用項(xiàng)目分項(xiàng)反映計(jì)劃期各項(xiàng)制造費(fèi)用計(jì)劃數(shù)及上期計(jì)劃完成情況。 全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃匯總反映各種產(chǎn)品的單位計(jì)劃成本和總成本，以及產(chǎn)品成本的計(jì)劃降低額和降低率。 第十 四 條 生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng) 過(guò)程的成本控制： 一、直接材料消耗嚴(yán)格實(shí)行定額核銷規(guī)定 ,對(duì)材料耗用情況進(jìn)行核算 ,與材料用量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較 ,找出差異 ,分析原因 ,采取措施 ,降低消耗 ,對(duì)生產(chǎn)中產(chǎn)品的邊角余料、廢料及時(shí)回收利用； 二、直接人工成本從控制工資性報(bào)酬總額和提高勞動(dòng)生產(chǎn)率兩方面進(jìn)行； 三、制造費(fèi)用的控制 ,重點(diǎn)控制與分析考核 水電費(fèi) 和低值易耗品消耗。 第五 章 成本報(bào)表及分析 第十 八 條 成本報(bào)表是反映企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用的耗費(fèi)和產(chǎn)品成本水平 ， 分析和考核企業(yè)一定時(shí)期產(chǎn)品成本計(jì)劃及生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況全面的、概況的、總結(jié)性方面文件 ， 是分析成本升降原因、發(fā)現(xiàn)成本管理工作的問(wèn)題 ,尋求降低成本的途徑等方面的重要資料。 各單位成本報(bào)表的編制要作到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清晰、不得模棱兩可 ,含糊不清。 第二十 三 條 成本的主要考核指標(biāo)納入 業(yè)務(wù) 考核，與 相關(guān)人員的收入 掛鉤。 第二條 本辦法所指的費(fèi)用，包括集團(tuán)總部及各事業(yè)部、子公司的管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、 銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。一切費(fèi)用開支，按先審批后開支的原則，對(duì)未按費(fèi)用審批程序辦理的開支或超出預(yù)算外的開支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。事業(yè)部財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各子公司及事業(yè)部職能部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、費(fèi)用支出監(jiān)督。 第二章 費(fèi)用預(yù)算和費(fèi)用計(jì)劃 第八條 費(fèi)用預(yù)算的主要內(nèi)容。 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部對(duì)費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總、平衡后，編制出集團(tuán)的年度費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)以財(cái)務(wù)部上報(bào)的集團(tuán)費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，堅(jiān)持“費(fèi)用支出與經(jīng)營(yíng)效益掛鉤”的原則，充分考慮上一年度（指預(yù)算年度的上一年度，下同）費(fèi)用考核的獎(jiǎng)懲情況，確定集團(tuán)本年度（指預(yù)算年度，下同）的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)。 第十二條 制定費(fèi)用計(jì)劃方案。 每月月終，各子公司應(yīng)將當(dāng)月費(fèi)用支出編制明細(xì)表報(bào)事業(yè)部財(cái)務(wù)部；當(dāng)月費(fèi)用明細(xì)表未上報(bào)者，不得申請(qǐng)下月費(fèi)用額度。為加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支的管理，應(yīng)建立健全各項(xiàng)借款、開支及報(bào)銷的報(bào)批手續(xù)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。 第十五條 費(fèi)用執(zhí)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按時(shí)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并采取有效措施，切實(shí)保證費(fèi)用指標(biāo)的順利落實(shí)。事業(yè)部每季度對(duì)各子公司費(fèi)用管理的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果與主要經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)掛鉤。 第五章 費(fèi)用核算 第十九條 各項(xiàng)費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定列支、核算，不得亂用會(huì)計(jì)科目，以保證各項(xiàng)支出的真實(shí)性。出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核后的會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付，以及現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記。 第二十三條 各事業(yè)部、子公司應(yīng)結(jié)合費(fèi)用支出預(yù)算，按月對(duì)費(fèi)用的開支情況進(jìn)行分析說(shuō)明，并將分析說(shuō)明報(bào)告報(bào)送上級(jí)財(cái)務(wù)部