x石油集團成本費用管理制度-預覽頁
【正文】 要及時監(jiān)測費用計劃的執(zhí)行情況。對各項費用的開支，都應嚴格按開支范圍和開支標準控制，防止變相擴大開支范圍，提高開支標準。 每季季末，各事業(yè)部應將本季度費用支出編制明細表報集團總部財務部；當季費用明細表未上報者，不得申請下月費用額度。各事業(yè)部、子公司根據(jù)下達的費用計劃指標，認真編制年度費用支出計劃方案，同時，上報集團總部財務部備案。集團總部財務部將審批后的費用計劃指標進行分解，于每年的 1 月份正式下達給各事業(yè)部執(zhí)行。 第十條 費用預算的方法。費用預算主要是對集團總部及各事業(yè)部、子公司的管理費用、經(jīng)營費用、銷售費用和財務費用的預計和測算，集團應全面實施費用預 算管理，加強費用支出的事前控制。 第七條 嚴格執(zhí)行費用支出專戶管理制度。 第五條 集團總部財務部為集團費用的綜合管理部門，負責制定和 解釋費用管理的有關(guān)制度；編審集團年度費用預算，確定和調(diào)整費用計劃指標；分析、檢查和監(jiān)督各事業(yè)部及職能部門的費用支出情況，控制費用的支出進度。 第三條 總部財務部負責組織各事業(yè)部編制集團的費用預算，并將經(jīng)過集團審批的費用預算指標下達給各事業(yè)部，再由各事業(yè)部下達到各子公司。 第七章 附則 第二十四條 本規(guī)定由集團公司財務總監(jiān)負責制訂修改，經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后頒布實施。 第二十條 成本分析由 事業(yè)部、子公司 財務部負責按季（月）組織，可以采取綜合分析或?qū)ｎ}分析多種形式 ,事業(yè)部（子公司）成本分析應在事業(yè)部（子公司） 財務部負責人 領(lǐng)導下 ,由成本 管理人 員牽頭組織進行。 各生產(chǎn)單位要定期按照總部財務部規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求編制成本報表。 第十 五 條 產(chǎn)品成本計劃實行標準成本法 。 第四章 成本控制、成本核算管理 第十 三 條 成本控制的基本內(nèi)容 : 一、制定控制標準 。 生產(chǎn)經(jīng)營費用計劃是指在公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的所有的費用，按照同xx 石油發(fā)展集團成本費用管理制度（建議稿） 3 產(chǎn)品生產(chǎn)的關(guān)系劃分 為 生產(chǎn)費用、期間費用。 第十 一 條 成本計劃 包括： 一、主要商品 、 產(chǎn)品單位成本計劃； 二、制造費用計劃； 三、全部商品 、 產(chǎn)品成本計劃； 四、生產(chǎn)經(jīng)營費用預算。 xx 石油發(fā)展集團成本費用管理制度（建議稿） 2 第三章 計劃管理 第七條 各單位要按規(guī) 定對未來期間的成本費用水平和變動趨勢進行預測 ,為經(jīng)營決策和編制成本費用計劃提供數(shù)據(jù)和信息。 第二章 成本管理的職責 第五條 成本管理工作由財 務總監(jiān)全面負責組織領(lǐng)導。 第三條 集團財務總監(jiān)負責集團成本管理工作。 第二條 本規(guī)定的成本管理包括成本計劃、控制、核算、分析及考核。 第四條 本規(guī)定適用于 集團所有單位，各事業(yè)部、子公司 可參照本規(guī)定制訂相應的細則。隨時提供總部財務部所要求的核算資料，并定期進行成本分析，向 各 企業(yè) 主管 和總部財務部提出降低成本的措施和建議。 第十條 成本計劃應反映計劃期內(nèi)各種產(chǎn)品 （或服務） 的成本水平和為完成預定的成本目標的生產(chǎn)費用預算，并擬訂計劃期內(nèi)節(jié)約生產(chǎn)費用支出的措施，確定各部門、各單位在成本管理工作中的責任。 制造費用計劃按照制造費用項目分項反映計劃期各項制造費用計劃數(shù)及上期計劃完成情況。 全部商品產(chǎn)品成本計劃匯總反映各種產(chǎn)品的單位計劃成本和總成本，以及產(chǎn)品成本的計劃降低額和降低率。 第十 四 條 生產(chǎn) 經(jīng)營 過程的成本控制： 一、直接材料消耗嚴格實行定額核銷規(guī)定 ,對材料耗用情況進行核算 ,與材料用量標準進行比較 ,找出差異 ,分析原因 ,采取措施 ,降低消耗 ,對生產(chǎn)中產(chǎn)品的邊角余料、廢料及時回收利用； 二、直接人工成本從控制工資性報酬總額和提高勞動生產(chǎn)率兩方面進行； 三、制造費用的控制 ,重點控制與分析考核 水電費 和低值易耗品消耗。 第五 章 成本報表及分析 第十 八 條 成本報表是反映企業(yè)生產(chǎn)費用的耗費和產(chǎn)品成本水平 ， 分析和考核企業(yè)一定時期產(chǎn)品成本計劃及生產(chǎn)費用預算執(zhí)行情況全面的、概況的、總結(jié)性方面文件 ， 是分析成本升降原因、發(fā)現(xiàn)成本管理工作的問題 ,尋求降低成本的途徑等方面的重要資料。 各單位成本報表的編制要作到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清晰、不得模棱兩可 ,含糊不清。 第二十 三 條 成本的主要考核指標納入 業(yè)務 考核，與 相關(guān)人員的收入 掛鉤。 第二條 本辦法所指的費用，包括集團總部及各事業(yè)部、子公司的管理費用、經(jīng)營費用、 銷售費用和財務費用。一切費用開支，按先審批后開支的原則，對未按費用審批程序辦理的開支或超出預算外的開支，財務部門有權(quán)拒絕報銷。事業(yè)部財務部有權(quán)對各子公司及事業(yè)部職能部門進行業(yè)務指導、費用支出監(jiān)督。 第二章 費用預算和費用計劃 第八條 費用預算的主要內(nèi)容。 集團總部財務部對費用預算草案進行審核、匯總、平衡后，編制出集團的年度費用預算。財務預算委員會以財務部上報的集團費用預算為基礎(chǔ)，堅持“費用支出與經(jīng)營效益掛鉤”的原則，充分考慮上一年度（指預算年度的上一年度，下同）費用考核的獎懲情況，確定集團本年度（指預算年度，下同）的費用計劃指標。 第十二條 制定費用計劃方案。 每月月終，各子公司應將當月費用支出編制明細表報事業(yè)部財務部；當月費用明細表未上報者，不得申請下月費用額度。為加強對各項費用開支的管理，應建立健全各項借款、開支及報銷的報批手續(xù)制度，并嚴格執(zhí)行。 第十五條 費用執(zhí)行監(jiān)督。財務管理部門應按時進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實保證費用指標的順利落實。事業(yè)部每季度對各子公司費用管理的執(zhí)行情況進行考核，并將考核結(jié)果與主要經(jīng)營者的業(yè)績掛鉤。 第五章 費用核算 第十九條 各項費用支出，應嚴格按會計制度的規(guī)定列支、核算，不得亂用會計科目，以保證各項支出的真實性。出納人員根據(jù)會計人員審核后的會計憑證辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付，以及現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記。 第二十三條 各事業(yè)部、子公司應結(jié)合費用支出預算，按月對費用的開支情況進行分析說明，并將分析說明報告報送上級財務部
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