【正文】 入賬總部預(yù)算內(nèi)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（一）使用部門行政總監(jiān)部長(zhǎng)總部財(cái)務(wù)部提出審批NY核準(zhǔn)出納付款NY支出，索取發(fā)票簽字項(xiàng)目：? 5000元以下固定資產(chǎn)購(gòu)置? 辦公費(fèi)? 招待費(fèi)? 差旅費(fèi)? 培訓(xùn)費(fèi)? 通訊費(fèi)? 3000元以下宣傳廣告費(fèi)? 工資、獎(jiǎng)金、福利借款審批直接報(bào)銷審核YN簽字部長(zhǎng)簽字，入賬借款后報(bào)銷總部預(yù)算內(nèi)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（二）Y使用部門行政總監(jiān)部長(zhǎng)財(cái)務(wù)總監(jiān)總部財(cái)務(wù)部總裁項(xiàng)目：? 5000元20萬(wàn)固定資產(chǎn)購(gòu)置? 3000元以上宣傳廣告費(fèi)提出審核N審核出納付款N支出，索取發(fā)票簽字審批核準(zhǔn)簽字YYNYN借款審批報(bào)銷簽字簽字入賬總部預(yù)算內(nèi)資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖（三）使用部門行政總監(jiān)部長(zhǎng)董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)總部財(cái)務(wù)部總裁項(xiàng)目：? 20萬(wàn)以上固定資產(chǎn)購(gòu)置? 50萬(wàn)以上貨款支付? 對(duì)外捐款贊助? 對(duì)外單位或私人借款借款審批報(bào)銷提出審核N審核出納付款N支出，索取發(fā)票簽字核準(zhǔn)簽字簽字YYYNYNNY簽字簽字審批審核入賬總部預(yù)算外資金審批、費(fèi)用報(bào)銷流程圖Y使用部門行政總監(jiān)部長(zhǎng)董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)總部財(cái)務(wù)部總裁提出N出納付款N支出，索取發(fā)票簽字核準(zhǔn)簽字YYNYN借款審批報(bào)銷簽字簽字* 如有預(yù)算外重大支出，還需董事局審批、簽字；具體額度參見(jiàn)預(yù)算內(nèi)審批標(biāo)準(zhǔn)。五、費(fèi)用報(bào)銷程序同上述費(fèi)用審批程序。工作事項(xiàng)使用部門總經(jīng)理事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部總裁董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③招待費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③差旅費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③培訓(xùn)費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③通訊費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③宣傳廣告費(fèi)用3000元以下提出①審批②核準(zhǔn)③3000元以上提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤利息支出提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤二、事業(yè)部（子公司）預(yù)算外費(fèi)用支出的審批權(quán)限事業(yè)部（子公司）預(yù)算外費(fèi)用支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出，總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部審核，總裁審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)董事局審批。 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)。第二十五條 本規(guī)定由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。第二十三條 各事業(yè)部（子公司）應(yīng)結(jié)合費(fèi)用支出預(yù)算，按月對(duì)費(fèi)用的開(kāi)支情況進(jìn)行分析說(shuō)明，并將分析說(shuō)明報(bào)告交財(cái)務(wù)部門。第二十二條 年終決算前，各事業(yè)部（子公司）應(yīng)對(duì)各項(xiàng)暫收、暫付款項(xiàng)進(jìn)行清理，并根據(jù)清理情況及時(shí)作相應(yīng)的賬務(wù)處理。出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核后的會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付，以及現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記。會(huì)計(jì)和出納人員應(yīng)分別設(shè)立，不得相互兼任。第五章 費(fèi)用核算第十九條 各項(xiàng)費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定列支、核算，不得亂用會(huì)計(jì)科目，以保證各項(xiàng)支出的真實(shí)性。按下列情況分別予以費(fèi)用獎(jiǎng)勵(lì)或處罰：（一）年底對(duì)費(fèi)用節(jié)余和超支單位確定年終獎(jiǎng)勵(lì)或處罰；（二）不堅(jiān)持客觀、務(wù)實(shí)原則編審費(fèi)用預(yù)算，一經(jīng)查出，按全年費(fèi)用總額的一定比例進(jìn)行處罰，在本年度費(fèi)用中扣減，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，在集團(tuán)范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)。獎(jiǎng)懲結(jié)果在下一季度的費(fèi)用中增加或扣減，增加或減少后的余額即為下一季度的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)。第十六條 本年度發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，要堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，據(jù)實(shí)列入費(fèi)用支出科目，不得少提折舊，少攤無(wú)形、遞延資產(chǎn)和其他待攤費(fèi)用，更不允許費(fèi)用掛賬。按時(shí)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并采取有效措施，切實(shí)保證費(fèi)用指標(biāo)的順利落實(shí)。第十五條 費(fèi)用執(zhí)行監(jiān)督。遇到特殊情況，需經(jīng)總裁審批后方能列賬報(bào)銷。為加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的管理，應(yīng)建立健全各項(xiàng)借款、開(kāi)支及報(bào)銷的報(bào)批手續(xù)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。年終，各企業(yè)編制年度費(fèi)用支出明細(xì)表，隨同其它決算報(bào)表一并報(bào)送總部財(cái)務(wù)部。第三章 費(fèi)用支出日常管理第十三條 各事業(yè)部（子公司）應(yīng)根據(jù)審批后的費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用的開(kāi)支；預(yù)算以外的臨時(shí)支出，應(yīng)列出預(yù)算報(bào)經(jīng)總部財(cái)務(wù)部會(huì)同總裁審批后，方可實(shí)際開(kāi)支，重大支出還需經(jīng)過(guò)董事局審批通過(guò)。各事業(yè)部（子公司）根據(jù)下達(dá)的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)，認(rèn)真編制年度費(fèi)用支出計(jì)劃方案，同時(shí)，上報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。如果業(yè)務(wù)部門調(diào)整專項(xiàng)考核指標(biāo)而影響費(fèi)用的，必須經(jīng)計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)同意，才能調(diào)整相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)；未經(jīng)計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會(huì)同意的，所影響的費(fèi)用在已下達(dá)的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)自行解決。總部財(cái)務(wù)部將各指標(biāo)進(jìn)行分解，于每年的一季度正式下達(dá)給各事業(yè)部（子公司）執(zhí)行。第十一條 費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)的確定和下達(dá)。第十條 費(fèi)用預(yù)算的方法。每年11月初，各事業(yè)部（子公司）及職能部門組織本單位（部門）編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審核、匯總和調(diào)整后形成費(fèi)用預(yù)算草案(包括編制說(shuō)明)，于12月初之前上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。費(fèi)用預(yù)算主要是對(duì)集團(tuán)總部及各事業(yè)部（子公司）的管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)和測(cè)算，集團(tuán)應(yīng)全面實(shí)施費(fèi)用預(yù)算管理，加強(qiáng)費(fèi)用支出的事前控制。各經(jīng)辦人對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合法性、合理性、真實(shí)性、必要性和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任；各級(jí)負(fù)責(zé)人承擔(dān)審批下屬人員各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合理性、必要性，并負(fù)連帶責(zé)任；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的合法性、有效控制承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第七條 嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用支出專戶管理制度。第六條 各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部費(fèi)用管理崗位負(fù)責(zé)組織本單位費(fèi)用預(yù)算的編制、審核和上報(bào)，編制年度費(fèi)用計(jì)劃，進(jìn)行費(fèi)用的明細(xì)核算，對(duì)費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析和上報(bào)。一切費(fèi)用開(kāi)支，按先審批后開(kāi)支的原則，對(duì)未按費(fèi)用審批程序辦理的開(kāi)支或超出預(yù)算外的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)