【正文】 。 第 十 條 本 制度 自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第 八 條 對(duì)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作，需要有人接替或代理工作的，也應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理交接手續(xù)；臨時(shí)離職或因病暫時(shí)離崗的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作，也要與臨時(shí)接替或代理人辦理交接手續(xù)。 第 七 條 公司撤消時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算；未移交前不得離職。移 交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第 五 條 交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章。 （一）一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。 （六）移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作時(shí)，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在 實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 （四）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬余額要與總賬余額核對(duì)相符。 （三）會(huì)計(jì)憑證 ﹑ 賬簿 ﹑ 報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與賬簿余額一致，不一致時(shí)，移交人員要在規(guī)定期限內(nèi)查清原因方可移交。 第 三 條 移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 （三）整理好應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 第 二 條 會(huì)計(jì)人員在辦理移交前，必須做好以下工作： （一）處理好已受理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 新疆騎馬山熱力有限公司 財(cái)務(wù)工作交接管理制度 第一條 會(huì)計(jì)人員因崗位輪換、工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人工作全部移交給接交人員。 第 四 條 本 辦法 自下發(fā)之日起執(zhí)行。 （十一）此辦法系公司內(nèi)部處罰辦法，只對(duì)本公司工作人員適用。 （十）任何部門不得設(shè)立小金庫，帳外帳。 （八）收費(fèi)人員挪用采暖款，財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)后匯報(bào)總經(jīng)理，按 公司制度處理并罰款 1000元。 （六）經(jīng)辦人員報(bào)銷費(fèi)用大小寫不一致，報(bào)銷金額大于所附附件單據(jù)金額，經(jīng)辦人員最低處罰 50元，部門審批人員未嚴(yán)格把關(guān)最低處罰 30元。 （四）經(jīng)辦人經(jīng)辦的支票頭、進(jìn)賬單等票據(jù)丟失，罰款 50元；丟失普通發(fā)票，承擔(dān)稅務(wù)局全部罰款和公司最低 50元罰款；增值稅發(fā)票丟失處罰同第一條 第九款。 （二）發(fā)票金額與付款金額不相符合的，發(fā)現(xiàn)一次上報(bào)部門經(jīng)理并罰款 50元。 （十五） 財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，嚴(yán)守財(cái)務(wù)制度及本公司管理制度，未按照有關(guān)規(guī)定執(zhí) 行的進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。 （十三）泄露公司財(cái)務(wù)信息和機(jī)密，按公司制度處理并給予最低 100元罰款。 （十一）丟失會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)檔案、財(cái)務(wù)印鑒，按公司制度處理并給予最低 100 元罰款。 （九）丟失增值稅發(fā)票，按稅金部分 100％賠償并承擔(dān)稅務(wù)局全部罰款和公司罰款 50100元。 （七）財(cái)務(wù)人員偽造原始票據(jù)報(bào)銷，按報(bào)銷金額的 100%罰款，并上報(bào)總經(jīng)理按公司制度處理。 （五）未經(jīng)批準(zhǔn)或未按照財(cái)務(wù)支付審批程序擅自支付款項(xiàng)的，按公司制度處理并給予最低 100 元罰款。 （三）財(cái)務(wù)人員不慎丟失支票，未給單位造成損失的，單筆罰款 50元，已給單位造成損失的，按損失金額賠償并按公司制度處理。 第二條 對(duì)計(jì)劃財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理人員處罰辦法 （一）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，罰款 50500元。 第 九 條 本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋修訂。 （二）按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案管理部門和財(cái)會(huì)部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 第七條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 （一） 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀清單，會(huì)同 財(cái)務(wù)部門共同鑒定后，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管經(jīng)理和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，方可銷毀。 （三）會(huì)計(jì)報(bào)表保存 10年，其中年度決算表永久保存。 第六條 各種會(huì)計(jì)檔案保管期限 （一）會(huì)計(jì)憑證保管 15年。 （三）借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊(cè)，更不得抽換。 第五條 會(huì)計(jì)檔案的借閱使用 （一）財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)和借閱登記清冊(cè)。 （二）會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。 會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按 時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。 會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。 賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。 會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序： 會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。 活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫齊全，撤去賬頁 ，用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊(cè)。 會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不得填寫其它內(nèi)容。 （二）會(huì)計(jì)賬簿。 分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。 （一）會(huì)計(jì)憑證。 第三條 會(huì)計(jì)檔案的整理 會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管 部門臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。 （一）會(huì)計(jì)憑證。 新疆騎馬山熱力有限公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度 第一條 根據(jù)國(guó)家《檔案法》、《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)化、現(xiàn)代化、規(guī)范化管理，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第十三條 本制度自 下發(fā)之日起執(zhí)行 。 第十二條 會(huì)計(jì)人員依法行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)不真實(shí)不合法的原始憑證，不予辦理。 第十條 各會(huì)計(jì)崗位嚴(yán)格履行其崗位責(zé)任制，嚴(yán)守工作紀(jì)律，按照會(huì)計(jì)法規(guī)制度和工作秩序辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不得超越崗位職責(zé)權(quán)限，一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上列各項(xiàng)原則。 第八條 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)和開發(fā)崗位人員不得從事前臺(tái)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作。 第七條 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保 管，法人私章、出納員私章由出納員保管。 第五條 出納崗位人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬的登記工作。 第四條 凡涉及材料、物資設(shè)備的進(jìn)出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到： （一）審批、購買、驗(yàn)收各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制 。 （二）主管部門審批，有關(guān)部門經(jīng)辦，使部門之間受到監(jiān)督與牽制 。 （六）對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。 （四）錢與物分管 。 （二）審批與經(jīng)辦分管 。 第 二十五 條 本制度由 計(jì)劃財(cái)務(wù) 部負(fù)責(zé)解釋修訂。 第 四 章 附則 第二十三條 本制度未盡事宜 , 按公司有關(guān)制度執(zhí)行。 第二十一條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算 , 應(yīng)當(dāng)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部逐級(jí)向總 經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)提出書面報(bào)告 , 闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度 , 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度 。 第二十條 提出預(yù)算修正的前提。 第十九條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算 , 一般不予調(diào)整。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目 , 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因 , 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。各部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿 , 按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額等。 第十五條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算 , 努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。 第十三條 公司應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù) , 將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算 , 以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第十二條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá) , 各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真組織實(shí)施 , 并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解 , 從橫向和縱向落實(shí)到各部門、形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 第十一條 編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算 , 應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、 逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。 第十條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。 第 八條 公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。 （二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則 , 確保以收定支 , 加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在公司經(jīng)營(yíng)方針指導(dǎo)下進(jìn)行。 第五條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制 ,按月落實(shí)。公司財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上 , 圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo) , 對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)營(yíng)所作的具體安排。 第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容 第二條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司各部門的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 第 十 條 本制度由 計(jì)劃財(cái)務(wù) 部 負(fù)責(zé)解釋修訂。 固定資產(chǎn)被替換部分的終止確認(rèn) :該固定資 產(chǎn) 進(jìn)行更換后的原價(jià) =對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行更換前的賬面價(jià)值 +發(fā)生的后續(xù)支出 被更換部件的賬面價(jià)值 第八條 固定資產(chǎn)披露 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與固定資產(chǎn)有關(guān)的下列信息： （一）固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件、分類、計(jì)量基礎(chǔ)和折舊方法； （二）各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊率 （三）各類固定資產(chǎn)的期初和期末價(jià)值、累計(jì)折舊額及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額； （四）當(dāng)期確認(rèn)的折舊費(fèi)用； （五）對(duì)固定資產(chǎn)所有權(quán)的限制及其金額和用于擔(dān)保的固定資產(chǎn)賬 面價(jià)值； （六）準(zhǔn)備處置的固定資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值、公允價(jià)值、預(yù)計(jì)處置費(fèi)用和預(yù)計(jì)處置時(shí)間等 。 （一）固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件 固定資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn)： 該資產(chǎn)處于處置狀態(tài) ； 該固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益 。其中，可收回金額是指資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者中的較高者。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。 固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法 固定資產(chǎn)分類折舊年限： （ 1） 房屋及建筑物：２５ ４０年 （ 2） 供熱管網(wǎng)：１５ ２５年 （ 3） 供熱設(shè)備：１ 5 年 （ 4） 機(jī)器設(shè)備：１０年 （ 5） 運(yùn)輸設(shè)備：１０年 （ 6） 電器設(shè)備：１２年 （ 7） 水泵、風(fēng)機(jī)：８年 （ 8）