【正文】 份、年備份，以防發(fā)生數據丟失或意外事故。 編制的記賬憑證必須做到科目使用正確，數字準確無誤。 （三）會計帳簿： 現金、銀行存款日記賬根據業(yè)務量大小定期打印，裝訂成冊。 第三條 本制度適用于公司及公司各部門。福利性支出是指企業(yè)使用了職工的勞動技能、知識等以后除了有義務承擔必要的勞務報酬外，還必須負擔對職工福利方面的義務。 第 三 章 附則 第 八 條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 （四）融資租入固定資產 ：指承租人通過融資租賃的方式租入固定資產。 （三）應計入固定資產成本的借款費用，按照借款費用準則處理 （四）投資者投入的固定資產：投資者投入固定資產的成本，應當按照 投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。已計提減值準備的固定資產，還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。 （二）出售、轉讓、報廢和毀損的固定資產 處置處理 持有待售的固定資產 ， 是指在當前狀況下根據出售同類固定資產的慣例就可以直接出售且極可能出售的固定資產 ， 應當對其預計凈殘值進行調整 ，將處置收入扣除帳 面價值和相關稅費后的金額計入當期損益 。 第四條 公司財務預算應當圍繞公司的經營要求和發(fā)展規(guī)劃 , 以業(yè)務預算、資本預算為基礎 , 以經營利潤為目標 , 以現金流為核心進行編制 , 并主要以財務預 算報表形式予以充分反映。 第九條 業(yè)務預算是反映預算期內公司可能形成現金收付的生產經營活動 (或營業(yè)活動 )的預算 , 一般包括銷售或營業(yè)預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、期間費用預算等 , 公司可根據實際情況并參照公司具體要求進行編制。 第十四條 公司應強化現金流量的財務預算管理 , 按時組 織預 算資金的收入 , 按《公司資金支付審批程序的通知》要求及授權審批程序，嚴格控制預算資金的支付 , 調節(jié)資金收付平衡 , 控制支付風險。各部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化 , 致使財務預算的編制基礎發(fā)生變化 , 或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的 , 可以調整財務預算。 新疆騎馬山熱力有限公司 財務內部牽制制度 第一條 為加強會計基礎工作，建立健全公司內部會計管理制度，保證公司會計工作有序進行，根據《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》，結合 公司實際制定本制度： 第二條 內部牽制制度的原則： （一）所有會計事項必須有兩人以上經辦 。 （三）一個崗位經辦，另一個崗位復核，使崗 位之間受到監(jiān)督與牽制。 第九條 公司領導人的直系親屬不得擔任本公司會計機構負責人和會計主管人員，會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在公司擔任出納工作。 第二條 會計檔案歸檔的范圍。上級主管部門對報告的批復及審計部門的審計報告 （四）其它會計核算資料。 裝訂封面的所有內容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。 裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現象。 （三）機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人 員逐一接收。 （四）發(fā)票保管 5 年。 （二）財務人員未將空白支票和財務專用印章分開保管，發(fā)現一次罰款 10元。 （ 十）財務人員錯過報稅期，造成滯納金由經辦人支付，并罰 款 50100元。 （三）收費員未按照《發(fā)票管理制度》規(guī)定開具發(fā)票，發(fā)現一次上報部門經理并罰款 50元。否則，追究部門負責人責任。 （二）登記完有關賬目，并在最后一筆余額后加蓋印章。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中加以注明，由移交人負責。并在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人姓名，移交清冊份數以及需要說明的問題和意見等。 第 十一 條 本制度 由計劃財務部負責解釋修訂。接收單位和移交日期由主管部門確定。 第 四 條 為了明確責任，會計人員辦理工作交接時，必須由專人負責監(jiān)交。 （一）現金 ﹑ 有價證券 要根據賬簿余額進行點交。 第 五 條 本辦法由計劃財務部負責解釋修訂。 （七）各部門上交財務的部門報表、采暖費沖賬單、材料的出、入庫單等沒有按照財務制度要求上報，無制表人、經辦人、審核人簽名，財務復核后發(fā)現一次罰款 10元。 （十四）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的，罰款 100500 元，情節(jié)嚴重構成犯罪的依法追究其刑事責任。 （六）擅自挪用公款，金額 500元以下上報總經理并罰款 1000元，情節(jié)嚴重構成犯罪的依法追究其刑事責任。 第八條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 （四）借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經單位領導批準，需要復制會計檔案的，須經財務負責人或單位領導批準后方可復制。 （三）會計報表。 會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。 （二）會計賬簿。對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，并要求更正補充。 第六條 出納人員無權編制或更改記賬憑證，無權勾對銀行賬，無權編制 銀行存款余額調節(jié)表 。 （五）帳與物分管 。 第二十二條 預算年度終了 , 計劃財務部應當向總經理辦公會或者董事會報告財務預算執(zhí)行情況 , 并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。 第十七條 公司必須建立財務預算報告制度 , 要求各預算執(zhí)行部門定期報告預算的執(zhí)行情況。 按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等程序進行預算管理 , 并制定詳細的財務預算編制政策。 第七條 公司編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進 行 , 并遵循以下基本原則和要求 : （一）堅持效益優(yōu)先原則 , 實行總量平衡 , 進行全面預算管理 。 新疆騎馬山熱力有限公司 財務預算管理制度 第一章 總則 第一條 為促進公司建立、健全內部約束機制 , 進一步規(guī)范公司財務管理行為 , 推動公司加強預算管理 , 根據財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和本公司實施全面預算管理的要求 , 結合本公司實際情況 , 特制定本制度。 （二）固定資產的減值 固定資產的減值，是指固定資產的可收回金額低于其賬面價值。 （六）盤盈的固定資產 同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值； 同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該項固定資產的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。 第三章 固定資產的計量、處置和披露 第五條 固定資產的初始計量 （ 一 ） 外購固定資產：外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等 。 第二章 固定資產 的確認和分類 第三條 固定資產是指為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度的有形資產。 （ 四 ）公司各部門嚴格控制費用開支范圍，明確單位成本費用構成內容，單位成本費用包括外購材料費用、外購燃料費用、工資費用及職工福利費用、折舊費用、利息支出、稅金及其他不屬于以上各項費用要素的支出。公司根據需要，建立材料采購審批制度、材料入庫驗收制度，材料定額領用制度，材料退貨驗收制度及材料耗用審批制度。 新疆騎馬山熱力有限公司 成本費用管理制度 第一章 總則 第一條 為規(guī)范公司成本費用審批、開支、核算及考核，加強對成本費用的有效控制，促進公司降低成本，節(jié)約費用，挖掘潛力，特制定本制度。 （二）會計報表： 操作人員根據月報、季報、半年報、年報的時限規(guī)定，依據審核無誤 的總賬系統(tǒng)數據，通過報表系統(tǒng)自動生成會計報表。 第 八 條 任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞命令程序、數據文件、帳冊、軟盤等行為，依照 《會計法》，將受到行政處分，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。 第 四 條 操作人員對自己的操作密碼應注意保密 , 不能隨意泄露 , 密碼應不定期更換。 在系統(tǒng)擴充時，負責安裝、調試，直至運行正常。 。 第十一條 部門負責人對下屬員工現金借支審核不慎造成壞賬損失的，部門負責人負責解決。 第六條 借款的報銷應取得合法的報銷票據，按規(guī)定程序報銷。 （四）凡借支差旅費（含開會、調研、考察、學習等）應填寫出差地點、出差人員名單、職務及出差的往返時間等。 第 十 條 以上各條公司所有使用發(fā)票的部門，必須認真遵守，如有違反規(guī)定的按稅務部門的“罰則”，給與相應的處罰，構成犯罪的依法追究刑事責任。 第三條 發(fā)票的領用： 計劃財務部派專人負責向主管稅務機關申請領購發(fā)票，所領購發(fā)票必須按本數、份數、發(fā)票編號，由專人設簿登記、保管，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。 第五章 應收賬款交接制度 第十七條 業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經辦人的應收賬款進行交接，凡業(yè)務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。 第十五條 壞賬核銷流程 （一） 業(yè)務部門 取得客戶符合壞賬確認標準的證據后，以書面的方式向財務部提交《壞賬核銷報告》。 第十二條 業(yè)務部門應定期與客戶核對應收賬款，以確保應收賬款的真實性和準確性。 第六條 客戶的信息資料由負責各區(qū)域的業(yè)務員或用戶管理員負責收集，并應根據業(yè)務員與客戶的交流中所了解的情況，隨時匯總整理后交部 門用戶管理員定期予以更新或補充。 （三 ） 其他應收款本著誰經辦誰負責的原則，由經辦人員負責與對方單位聯(lián)系催收對賬，管理工作依據本制度執(zhí)行。 第三十三條 出納人員應于每月月底，將銀行存款明細賬與總賬核對無誤，并將當月收支情況與銀行對賬單逐筆核對，會計編制余額調節(jié)表，嚴禁出現叁個月以上的未達賬項。 第二十八條 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。 第二十四條 公司不準簽發(fā)遠期支票和空頭支票；不準出借、出租或將支票轉讓給其他單位使用。 第二