【正文】 行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。落實責(zé)任人繼續(xù)采取必要的方式追收，追收回的壞賬及時上報計劃財務(wù)部進行賬務(wù)處理。 第十五條 壞賬核銷流程 （一） 業(yè)務(wù)部門 取得客戶符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的證據(jù)后，以書面的方式向財務(wù)部提交《壞賬核銷報告》。 （一） 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實不能收回的。 第十二條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對應(yīng)收賬款，以確保應(yīng)收賬款的真實性和準(zhǔn)確性。 第九條 業(yè)務(wù)部門和計劃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)于每月 5 日之前將上月應(yīng)收賬款的賬目核對完畢，如有差異，須及時 查找原因，并于發(fā)現(xiàn)當(dāng)月解決。 第六條 客戶的信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域的業(yè)務(wù)員或用戶管理員負(fù)責(zé)收集，并應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與客戶的交流中所了解的情況，隨時匯總整理后交部 門用戶管理員定期予以更新或補充?？蛻粜畔⑹占幕A(chǔ)工作由用戶管理員完成，對客戶信息資料整理的基礎(chǔ)上建立客戶信息檔案。 （三 ） 其他應(yīng)收款本著誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)的原則，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)與對方單位聯(lián)系催收對賬，管理工作依據(jù)本制度執(zhí)行。 新疆騎馬山熱力有限公司 應(yīng)收賬款管理制度 第 一 章 總則 第一條 為加強公司應(yīng)收賬款的管理，加速公司資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司整體經(jīng)濟效益，特制定本制度。 第三十三條 出納人員應(yīng)于每月月底，將銀行存款明細(xì)賬與總賬核對無誤，并將當(dāng)月收支情況與銀行對賬單逐筆核對，會計編制余額調(diào)節(jié)表，嚴(yán)禁出現(xiàn)叁個月以上的未達賬項。 第三十一條 對使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時報賬。 第二十八條 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天報賬。 第二十四條 公司不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。 第二十條 為隨時掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機構(gòu)、存款種類及貨幣種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進行序時核算。 第十七條 加強對現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核結(jié)、自查外，財務(wù)部負(fù)責(zé)人須定期不定期地對本部現(xiàn)金進行盤點，出納員應(yīng)主動配合，盤點后若發(fā)現(xiàn) 盤盈、盤虧，應(yīng)及時查明原因、報批處理。為安全起見，存取現(xiàn)金時，必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款業(yè)務(wù)。實行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的 違 法行為。如情節(jié)嚴(yán)重，報銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理報告。 第十條 根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實際情況，實行庫存現(xiàn)金限 額管理。公司與其他單位的經(jīng)濟往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，一律不使用現(xiàn)金結(jié)算。 (四 )差旅費支出。 第六條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 第二章 崗位分工及支付程序 第 四 條 公司建立出納管理的崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制 約和監(jiān)督。 新疆騎馬山熱力有限公司 貨幣資金管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全性，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和公司財務(wù)管理制度，特制定本制度。 第五條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照《公司資金支付審批程序》的規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)。 (三 )復(fù)核 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確， 支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取? 第三章 現(xiàn)金管理 第七條 公司使用現(xiàn)金的范圍是： (一 )辦公用品、運雜費等 1000元以下的日常零星支出。 (五 )用現(xiàn)金支付的其他支出。 第九條 所有現(xiàn)金收入款項都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險柜中，第二天早晨及時存入銀行。庫 存現(xiàn)金限額為 20xx元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)金安全。 第十二條 公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，及時、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，做到日清日結(jié)，賬款相符。 第十四條 公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時，保管與存取現(xiàn)金、進行擔(dān)保等所需的有關(guān)印鑒。 第十六條 公司在現(xiàn)金的存取過程中，發(fā)生被搶劫或被偷等情況，應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門進行報案 (如打 110)，并同時向公司領(lǐng)導(dǎo)進行匯報。公司禁止出納人員白條頂庫。 第二十一條 對所有的銀行結(jié)算憑證，財務(wù)負(fù)責(zé)人須進行嚴(yán) 格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。對未達賬款應(yīng)加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。 第二十五條 出納人員不得簽發(fā)空白支票。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并做好日報工作。 第二十九條 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù) 部門統(tǒng)一辦理。計劃財務(wù)部應(yīng)對其他貨幣資金定期進行清理。 第七章 建設(shè)項目資金管理 第三十四條 嚴(yán)格按照烏魯木齊經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū) （頭屯河區(qū)）管理委員會建設(shè)資金管理辦法執(zhí)行。 第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款，包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。 （四） 董事會、總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)壞賬核銷的批準(zhǔn)。客戶信息檔案包括： （一） 客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包 括客戶的名稱、聯(lián)系人名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表，與本公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的時間等等。 第七條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管并做好用戶信息的保密工作。 第十條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)管理需要按月編制統(tǒng)計報表，報表中應(yīng)包含應(yīng)收賬款發(fā)生、回收情況及余額構(gòu)成，統(tǒng)計報表應(yīng)于每月 5日之前上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)當(dāng)定期于每年 6月末和 12月末與客戶進行對賬， 填制對賬單，雙方蓋章或簽字確認(rèn)，取得的對賬單應(yīng)及時歸檔并妥善保管。 （二） 因債務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，確實不能收回的。 （二） 財務(wù)部審核《壞賬核銷報告》并加具意見，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后上報總經(jīng)理辦公會及董事會。 第十六條 壞賬核銷審批權(quán)限 （一） 壞賬核銷審批權(quán)由公司董事會和總經(jīng)理辦公會行使，總 經(jīng)理以下人員無權(quán) 對壞賬核銷進行審批。凡離職的，應(yīng)提前 30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦 理交接手續(xù)而自行離開者其最后任職月份薪資不予發(fā)放，由此給公司造成重大經(jīng)濟損失的，按照公司管理辦法執(zhí)行。 第 二十一 條 本制度由 計劃財務(wù) 部負(fù)責(zé)解釋修訂。 第 四 條 開具發(fā)票時應(yīng)嚴(yán)格按稅務(wù)機關(guān)的要求，認(rèn)真按時間順序，逐欄填開，并在有關(guān)聯(lián)加蓋公司發(fā)票印章和開票人印章。 第 七 條 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開、代開發(fā)票。 第十一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 （二）公司員工借支現(xiàn)金需填寫“借款單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報總經(jīng)理、董事長簽批。 （五）現(xiàn)金借支人員應(yīng)親自到財務(wù)部門支取現(xiàn)金并在現(xiàn)金支付憑證上簽字；委托他 人支取的，必須由受托人在現(xiàn)金支付憑證上簽字。 第四條 借支現(xiàn)金前必須預(yù)計合理的借支額度，部門負(fù)責(zé)人應(yīng) 進行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務(wù)部門不予借支。部門負(fù)責(zé)人審核其業(yè)務(wù)合理性后，財務(wù)部審核票據(jù)的合法性，并經(jīng)總經(jīng)理，董事長核準(zhǔn)后，進行會計處理。計劃財務(wù)部每季度要對員工借款進行一次全面清理。 第十 二 條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。運行中需要增減操作人員 , 按上述程序進行審批。如果沒有能力維修，應(yīng)及時與財務(wù)軟件銷售單位取得聯(lián)系。 系統(tǒng)管理員應(yīng)做好日常軟、硬件的管理維護、系統(tǒng)的安全與保密、系統(tǒng)的升級換代及其它有關(guān)系統(tǒng)的管理工作。 在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時，隨時做好適應(yīng)性的維護工作。 在設(shè)備更新、擴充、修復(fù)后，由系統(tǒng)管理員與維 護員共同研究決定，并由系統(tǒng)維護人員實施安裝和調(diào)試。操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)分工，依據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。 第 七 條 嚴(yán)禁未經(jīng)許可或授權(quán)隨意安裝軟件、修改軟件設(shè)置。 第四章 賬務(wù)處理程序管理 第 九 條 賬務(wù)系統(tǒng)初始化：系統(tǒng)初始化工作 , 必須在電算化會計主管授權(quán)下對會計科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容進行設(shè)定。 審核記賬員對其他操作人員填制記賬憑證的準(zhǔn)確性、合法性、合理性，審核無誤后使用記賬功能進行記賬并于月末結(jié)賬。 自動生成的會計報表數(shù)據(jù)必須與總賬數(shù)據(jù)一致、報表之間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系必須正確。 ，賬務(wù)、報表均已處理完畢且審核無誤后打印 輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。 第二條 本制度所稱的成本是指企業(yè)為生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)生的直接材料、直接人工、制造費用的總和，即生產(chǎn)這些產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 第二章 成本費用的核算管理 第四條 公司各職能部門間調(diào)撥、轉(zhuǎn)移或結(jié)算料、工、費，應(yīng)以講求時效的原始記錄作保障，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。 第七條 公司根據(jù)經(jīng)營特點，嚴(yán)格劃分成本費用界限： （ 一 ）劃分生產(chǎn)性費用與非生產(chǎn)性費用：生產(chǎn)性費用是指與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用，如生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的原材料費用，人工費用等，非生產(chǎn) 性 費用是指不應(yīng)由生產(chǎn)費用負(fù)擔(dān)的費用，如用于購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的費用。福利費開支是指公司為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入職工工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費（年金）、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出。 （ 五 ）公司采用的成本核算會計政策，前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。 第 九 條 本制度由 計劃財務(wù) 部 負(fù)責(zé)解釋修訂。 第四條 對公司所有的固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況進行分類管理： （一）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：包括房屋、建（構(gòu)）筑物、動力設(shè)備、生產(chǎn)機器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運輸設(shè)備、管理用具等。 （ 五 ）未使用的固定資產(chǎn)：指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及停止使用的固定資產(chǎn)。 （二）自行建造的固定資產(chǎn)：自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 （五）接受捐贈的固定資產(chǎn) 捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅 費 ， 作為入