【正文】 行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。落實(shí)責(zé)任人繼續(xù)采取必要的方式追收，追收回的壞賬及時(shí)上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。 第十五條 壞賬核銷流程 （一） 業(yè)務(wù)部門 取得客戶符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的證據(jù)后，以書面的方式向財(cái)務(wù)部提交《壞賬核銷報(bào)告》。 （一） 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實(shí)不能收回的。 第十二條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款，以確保應(yīng)收賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 第九條 業(yè)務(wù)部門和計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)于每月 5 日之前將上月應(yīng)收賬款的賬目核對(duì)完畢，如有差異，須及時(shí) 查找原因，并于發(fā)現(xiàn)當(dāng)月解決。 第六條 客戶的信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域的業(yè)務(wù)員或用戶管理員負(fù)責(zé)收集，并應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與客戶的交流中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交部 門用戶管理員定期予以更新或補(bǔ)充?？蛻粜畔⑹占幕A(chǔ)工作由用戶管理員完成，對(duì)客戶信息資料整理的基礎(chǔ)上建立客戶信息檔案。 （三 ） 其他應(yīng)收款本著誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)與對(duì)方單位聯(lián)系催收對(duì)賬，管理工作依據(jù)本制度執(zhí)行。 新疆騎馬山熱力有限公司 應(yīng)收賬款管理制度 第 一 章 總則 第一條 為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，加速公司資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 第三十三條 出納人員應(yīng)于每月月底，將銀行存款明細(xì)賬與總賬核對(duì)無(wú)誤，并將當(dāng)月收支情況與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，會(huì)計(jì)編制余額調(diào)節(jié)表，嚴(yán)禁出現(xiàn)叁個(gè)月以上的未達(dá)賬項(xiàng)。 第三十一條 對(duì)使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)報(bào)賬。 第二十八條 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天報(bào)賬。 第二十四條 公司不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。 第二十條 為隨時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類及貨幣種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。 第十七條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核結(jié)、自查外，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人須定期不定期地對(duì)本部現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，出納員應(yīng)主動(dòng)配合，盤點(diǎn)后若發(fā)現(xiàn) 盤盈、盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因、報(bào)批處理。為安全起見(jiàn)，存取現(xiàn)金時(shí)，必須由單位派車前往，無(wú)車輛提供時(shí)不得辦理存取款業(yè)務(wù)。實(shí)行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫(kù)存現(xiàn)金、公款私存和其他的 違 法行為。如情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理報(bào)告。 第十條 根據(jù)公司日常現(xiàn)金開支的實(shí)際情況，實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限 額管理。公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，凡是能夠通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，一律不使用現(xiàn)金結(jié)算。 (四 )差旅費(fèi)支出。 第六條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 第二章 崗位分工及支付程序 第 四 條 公司建立出納管理的崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制 約和監(jiān)督。 新疆騎馬山熱力有限公司 貨幣資金管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本制度。 第五條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照《公司資金支付審批程序》的規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)。 (三 )復(fù)核 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確， 支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取? 第三章 現(xiàn)金管理 第七條 公司使用現(xiàn)金的范圍是： (一 )辦公用品、運(yùn)雜費(fèi)等 1000元以下的日常零星支出。 (五 )用現(xiàn)金支付的其他支出。 第九條 所有現(xiàn)金收入款項(xiàng)都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險(xiǎn)柜中，第二天早晨及時(shí)存入銀行。庫(kù) 存現(xiàn)金限額為 20xx元，超過(guò)限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)金安全。 第十二條 公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，及時(shí)、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來(lái)源和現(xiàn)金支出的用途，隨時(shí)掌握現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)，做到日清日結(jié)，賬款相符。 第十四條 公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時(shí)，保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)行擔(dān)保等所需的有關(guān)印鑒。 第十六條 公司在現(xiàn)金的存取過(guò)程中，發(fā)生被搶劫或被偷等情況，應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門進(jìn)行報(bào)案 (如打 110)，并同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。公司禁止出納人員白條頂庫(kù)。 第二十一條 對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須進(jìn)行嚴(yán) 格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。 第二十五條 出納人員不得簽發(fā)空白支票。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并做好日?qǐng)?bào)工作。 第二十九條 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù) 部門統(tǒng)一辦理。計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其他貨幣資金定期進(jìn)行清理。 第七章 建設(shè)項(xiàng)目資金管理 第三十四條 嚴(yán)格按照烏魯木齊經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū) （頭屯河區(qū)）管理委員會(huì)建設(shè)資金管理辦法執(zhí)行。 第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款，包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。 （四） 董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)壞賬核銷的批準(zhǔn)?？蛻粜畔n案包括： （一） 客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包 括客戶的名稱、聯(lián)系人名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表，與本公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的時(shí)間等等。 第七條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管并做好用戶信息的保密工作。 第十條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)管理需要按月編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表，報(bào)表中應(yīng)包含應(yīng)收賬款發(fā)生、回收情況及余額構(gòu)成，統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)于每月 5日之前上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)當(dāng)定期于每年 6月末和 12月末與客戶進(jìn)行對(duì)賬， 填制對(duì)賬單，雙方蓋章或簽字確認(rèn)，取得的對(duì)賬單應(yīng)及時(shí)歸檔并妥善保管。 （二） 因債務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，確實(shí)不能收回的。 （二） 財(cái)務(wù)部審核《壞賬核銷報(bào)告》并加具意見(jiàn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)及董事會(huì)。 第十六條 壞賬核銷審批權(quán)限 （一） 壞賬核銷審批權(quán)由公司董事會(huì)和總經(jīng)理辦公會(huì)行使，總 經(jīng)理以下人員無(wú)權(quán) 對(duì)壞賬核銷進(jìn)行審批。凡離職的，應(yīng)提前 30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦 理交接手續(xù)而自行離開者其最后任職月份薪資不予發(fā)放，由此給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，按照公司管理辦法執(zhí)行。 第 二十一 條 本制度由 計(jì)劃財(cái)務(wù) 部負(fù)責(zé)解釋修訂。 第 四 條 開具發(fā)票時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，認(rèn)真按時(shí)間順序，逐欄填開，并在有關(guān)聯(lián)加蓋公司發(fā)票印章和開票人印章。 第 七 條 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開、代開發(fā)票。 第十一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 （二）公司員工借支現(xiàn)金需填寫“借款單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽批。 （五）現(xiàn)金借支人員應(yīng)親自到財(cái)務(wù)部門支取現(xiàn)金并在現(xiàn)金支付憑證上簽字；委托他 人支取的，必須由受托人在現(xiàn)金支付憑證上簽字。 第四條 借支現(xiàn)金前必須預(yù)計(jì)合理的借支額度，部門負(fù)責(zé)人應(yīng) 進(jìn)行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財(cái)務(wù)部門不予借支。部門負(fù)責(zé)人審核其業(yè)務(wù)合理性后，財(cái)務(wù)部審核票據(jù)的合法性，并經(jīng)總經(jīng)理，董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。計(jì)劃財(cái)務(wù)部每季度要對(duì)員工借款進(jìn)行一次全面清理。 第十 二 條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。運(yùn)行中需要增減操作人員 , 按上述程序進(jìn)行審批。如果沒(méi)有能力維修，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)軟件銷售單位取得聯(lián)系。 系統(tǒng)管理員應(yīng)做好日常軟、硬件的管理維護(hù)、系統(tǒng)的安全與保密、系統(tǒng)的升級(jí)換代及其它有關(guān)系統(tǒng)的管理工作。 在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，隨時(shí)做好適應(yīng)性的維護(hù)工作。 在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)后，由系統(tǒng)管理員與維 護(hù)員共同研究決定，并由系統(tǒng)維護(hù)人員實(shí)施安裝和調(diào)試。操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)分工，依據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。 第 七 條 嚴(yán)禁未經(jīng)許可或授權(quán)隨意安裝軟件、修改軟件設(shè)置。 第四章 賬務(wù)處理程序管理 第 九 條 賬務(wù)系統(tǒng)初始化：系統(tǒng)初始化工作 , 必須在電算化會(huì)計(jì)主管授權(quán)下對(duì)會(huì)計(jì)科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行設(shè)定。 審核記賬員對(duì)其他操作人員填制記賬憑證的準(zhǔn)確性、合法性、合理性，審核無(wú)誤后使用記賬功能進(jìn)行記賬并于月末結(jié)賬。 自動(dòng)生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)必須與總賬數(shù)據(jù)一致、報(bào)表之間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系必須正確。 ，賬務(wù)、報(bào)表均已處理完畢且審核無(wú)誤后打印 輸出，裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存。 第二條 本制度所稱的成本是指企業(yè)為生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)生的直接材料、直接人工、制造費(fèi)用的總和，即生產(chǎn)這些產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 第二章 成本費(fèi)用的核算管理 第四條 公司各職能部門間調(diào)撥、轉(zhuǎn)移或結(jié)算料、工、費(fèi)，應(yīng)以講求時(shí)效的原始記錄作保障，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。 第七條 公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，嚴(yán)格劃分成本費(fèi)用界限： （ 一 ）劃分生產(chǎn)性費(fèi)用與非生產(chǎn)性費(fèi)用：生產(chǎn)性費(fèi)用是指與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的原材料費(fèi)用，人工費(fèi)用等，非生產(chǎn) 性 費(fèi)用是指不應(yīng)由生產(chǎn)費(fèi)用負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如用于購(gòu)建固定資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用。福利費(fèi)開支是指公司為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入職工工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（年金）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出。 （ 五 ）公司采用的成本核算會(huì)計(jì)政策，前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。 第 九 條 本制度由 計(jì)劃財(cái)務(wù) 部 負(fù)責(zé)解釋修訂。 第四條 對(duì)公司所有的固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況進(jìn)行分類管理： （一）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：包括房屋、建（構(gòu)）筑物、動(dòng)力設(shè)備、生產(chǎn)機(jī)器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等。 （ 五 ）未使用的固定資產(chǎn)：指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及停止使用的固定資產(chǎn)。 （二）自行建造的固定資產(chǎn)：自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 （五）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn) 捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅 費(fèi) ， 作為入