【正文】 ： 記賬憑證必須嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，憑證編制前，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，對(duì)不真實(shí)、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予 受理，對(duì)記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還，并要求更改和補(bǔ)充。 第 五 條 在系統(tǒng)運(yùn)行過程中 , 操作人員因故離開工作現(xiàn)場(chǎng)，必須退出系統(tǒng)，防止其他人員越權(quán)操作。 （四）系統(tǒng)硬件維護(hù)： 一般情況下每周應(yīng)全面檢查一次計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)，并做好檢查記錄。 出納人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作，只允許進(jìn)行出納對(duì)賬業(yè)務(wù)操作。 新疆騎馬山熱力有限公司 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作管理制度 第一章 總則 第一條 為保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠運(yùn)行 ,對(duì)系統(tǒng)的操作使用進(jìn)行嚴(yán)格的管理，特制定本制度。若再有工作任務(wù)需支出現(xiàn)金時(shí)，需再次履行借款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門不得直接支付現(xiàn)金。 （七）個(gè)人因私原則上不予借款。 新疆騎馬山熱力有限公司 財(cái)務(wù)借款管理制度 第一條 為加強(qiáng)員工借款管理，減少資金占用，建立規(guī)范的財(cái)務(wù)工作秩序，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《公司財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制 度。 第 六 條 發(fā)票在開具過程中，失誤造成開票錯(cuò)誤的，必須全聯(lián)保存，并在各聯(lián)次上加蓋“作廢”印章，不得撕毀。 第十九條 業(yè)務(wù)人員移交時(shí)，應(yīng)當(dāng)完成移交手續(xù)并經(jīng)部門經(jīng)理認(rèn)可后，方可通知 綜合管理部 發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金。 （四） 業(yè)務(wù)部門對(duì)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記并報(bào)備計(jì)劃財(cái)務(wù)部，做到賬銷案存。 第四章 壞賬確認(rèn)政策和核銷程序 第十三條 應(yīng)收賬款若符合下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)被確認(rèn)為壞賬。 第三章 應(yīng)收賬款日常管理 第八條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，做好日常收費(fèi)業(yè)務(wù)的臺(tái)賬記錄，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況，每月的臺(tái)賬登記工作應(yīng)在下月 3 日之前完成。 第二章 客戶信息管理 第五條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)為所有客戶建立客戶信息檔案。 第 三十 六 條 本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋修訂。在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級(jí)科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。同時(shí)，一個(gè)人當(dāng)天領(lǐng)用的支票不得超過三張?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明更正。如有發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進(jìn)行通報(bào)、降職、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機(jī)關(guān)。 第十三條 根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。公司不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開支 (即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金 )。 (三 )職工的工資及各項(xiàng)勞保福利費(fèi)用。 (二 )審批 審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 以上范圍以外 的貨幣資金支出，均通過公司開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第十一條 對(duì)發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。另外，公司也不得將印鑒齊全的空白支票交出納員一人保管。 第四章 銀行存款的管理 第十八條 嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行發(fā)布的《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。 第二十三條 領(lǐng)用支票，按資金支付審批程序執(zhí)行，向財(cái)務(wù)部 門填制相應(yīng)的用款申請(qǐng)單，寫明日期、收款單位、用途及限額 (或應(yīng)付金額 )，后由財(cái)務(wù)人員簽發(fā)支票。 第二十六條 各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由出納員專人保管，由會(huì)計(jì)核對(duì)并做 好備查簿；支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或作廢支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由部門經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”原則。 第六章 貨幣資金的盤點(diǎn)與清查 第三十二條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期組織人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查，至 少每?jī)蓚€(gè)月進(jìn)行一次，盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，將盤點(diǎn)金額與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。 第三條 管理職責(zé)及權(quán)限 （一） 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催繳、壞賬的申請(qǐng)及客戶臺(tái)帳的明細(xì)核算。 （二） 客戶供暖有關(guān)資料：如入網(wǎng)申請(qǐng)報(bào)告，建筑紅線圖、室外管網(wǎng)紅線圖、建筑測(cè)繪報(bào)告、建筑平、立、剖面圖、采暖平面圖及系統(tǒng)圖、管網(wǎng)施工圖、用戶供暖設(shè)施驗(yàn)收單、城市供用熱合同、停暖申請(qǐng)報(bào)告等等。 第十一條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，對(duì)歷年應(yīng)收賬款的催收每月應(yīng)不少于 2 次，并做好催收記錄。 （三） 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過 5 年，經(jīng)查實(shí)確實(shí)無法收回的。 （二） 單筆金額在 10000 元以下的壞賬核銷由總經(jīng)理辦公會(huì)審批，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過后由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 新疆騎馬山熱力有限公司 發(fā)票管理制度 第一條 為了使用和保管好本公司領(lǐng)購(gòu)的銷售發(fā)票，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等 相關(guān)規(guī)定 ， 特制定本 制度 。 第 八 條 如發(fā)生發(fā)票丟失或被盜，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，并在報(bào)刊和有關(guān)傳播媒介公告聲明作廢。現(xiàn)金借支 2 萬元以上的，要提前 1 個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部。 第五條 禁止白條抵現(xiàn)，凡借款一律憑公司領(lǐng)導(dǎo)審批的請(qǐng)款報(bào)告，并填寫請(qǐng)款單，財(cái)務(wù)作支出憑證記帳。 第九條 對(duì)于員工逾期借款且接到催收通知 10 日內(nèi)仍未還清借款的員工，執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，并會(huì)同綜合管理部從借款人工資中逐月扣還。 （二）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)專機(jī)專用 , 專門用于運(yùn)行賬務(wù)處理系統(tǒng)、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)事務(wù)處理，任何人員不得將其用于游戲、上網(wǎng)、個(gè)人文字處理，不得用于對(duì)外服務(wù)。 （三）系統(tǒng)維護(hù)：為保障電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行， 需進(jìn)行經(jīng)常性的系統(tǒng)維護(hù)，其任務(wù)主要包括： 對(duì)系統(tǒng)硬件設(shè)備的日常檢查和維護(hù)，以保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。 第三章 系統(tǒng)操作規(guī)程 第 三 條 電算化操作人員，必須按規(guī)定取得會(huì)計(jì)電算化資格證書，未經(jīng)培訓(xùn)合格者不得上機(jī)操作。所有的計(jì)算機(jī)都應(yīng)安裝正版的企業(yè)版殺毒軟件，并及時(shí)升級(jí)病毒庫，防止電腦病毒的侵害。 記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，編號(hào)間斷時(shí)應(yīng)在斷號(hào)后第一張憑證 上說明斷號(hào)原因并簽字蓋章。 第 五 章 附則 第 十二 條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第五條 公司按照會(huì)計(jì)制度中的成本核算方法執(zhí)行，成本核算確保成本費(fèi)用屬實(shí)，按權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)。營(yíng)業(yè)外支出是指不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接的關(guān)系、但應(yīng)從企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額中扣除的支出。 新疆騎馬山熱力有限公司 固定資產(chǎn)核算管理 制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，防止固定資產(chǎn)的閑置和流失，提高固定資產(chǎn)的使用效率 ，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本辦法。 （ 六 ）不需用的固定資產(chǎn)：指本企業(yè)不需要處理使用的固定資 產(chǎn)。 捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價(jià)值： A、同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià) 值； B、同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。 在實(shí)際計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。 第 四 章 附則 第 九 條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 第六條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié) , 編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。 第十六條 在日常控制中 , 公司應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄 , 完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度 , 嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化 , 影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí) , 應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力 , 或采取其他措施來彌補(bǔ) , 只有在無法彌補(bǔ) 的情況下 , 才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。 （三）錢與帳分管 。 （二）保管、領(lǐng)用、核算、財(cái)產(chǎn)清查、報(bào)廢各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。 第十 一條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)檔案管理制度》，及時(shí)整理、裝訂各類憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案；如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并確保會(huì)計(jì)資料的完整性。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，銀行存款（借款）對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表等。 （五）增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。 各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。 裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號(hào)。 （二）凡需借會(huì)計(jì)檔案人員 ，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由公司檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止。 （四）財(cái)務(wù)人員不慎丟失現(xiàn)金，全額賠償并罰款 50元，如屬于意外事故發(fā)生丟失，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)報(bào)案并協(xié)助 調(diào)查。 （十二）丟失財(cái)務(wù)普通發(fā)票，承擔(dān)稅務(wù)局全部罰款和公司最低50元罰款。 （五）經(jīng)辦人員偽造原始票據(jù)、虛報(bào)冒領(lǐng)、且有涂改票據(jù)報(bào)銷， 按報(bào)銷金額的 200%罰款，部門審批人員未嚴(yán)格把關(guān)，按報(bào)銷金額的100%進(jìn)行處罰，并上報(bào)總經(jīng)理按照公司制度處理。該辦法同時(shí)作為公司績(jī)效考核的依據(jù)，并經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后有效。 （四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印簽、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容，電算化崗位的會(huì)計(jì)人員，還應(yīng)移交會(huì)計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 （五）移交人員經(jīng)管的票據(jù) 、印章和其他實(shí)物等必須移交清楚。 第 六 條 接管的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)