【導讀】金的安全性，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和公司財務管理制度，所實現(xiàn)的現(xiàn)金收入都應繳存公司開戶銀行，由公司統(tǒng)一調(diào)配使用。第四條公司建立出納管理的崗位責任制，明確崗位職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。有效經(jīng)濟合同或相關(guān)原始憑證等。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開。戶行營業(yè)后的當天上午立即存入銀行。對不符合報銷制度的單據(jù)，財務部經(jīng)。理、會計或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補充。種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進行序時核算。審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬。單”核對清楚，發(fā)現(xiàn)差錯，應及時查明更正。準后，由財務部門統(tǒng)一辦理。

　　

【正文】 （二）會計賬簿。包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。 （三）財務報告。包括《會計制度》規(guī)定和主管 部門臨時通知編報的主要財務指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務情況說明書。上級主管部門對報告的批復及審計部門的審計報告 （四）其它會計核算資料。凡與會計核算緊密相關(guān)的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。 （五）增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。 第三條 會計檔案的整理 會計年度終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。 （一）會計憑證。 按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立 卷一份。 分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。 裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。 （二）會計賬簿。 各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。 會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不得填寫其它內(nèi)容。 會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。 活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數(shù)項填寫齊全，撤去賬頁 ，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。 會計賬簿的裝訂順序： 會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。 裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。 賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人印章。 裝訂后，會計賬簿的脊背應平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。 會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。 （三）會計報表。 會計報表編制完成并按 時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。 第四條 會計檔案的歸檔保管 （一）當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后存入公司檔案室并由專人保管。 （二）會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。 （三）機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人 員逐一接收。 第五條 會計檔案的借閱使用 （一）財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。 （二）凡需借會計檔案人員 ，須經(jīng)財務負責人或單位領(lǐng)導批準后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。 （三）借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。 （四）借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導批準，需要復制會計檔案的，須經(jīng)財務負責人或單位領(lǐng)導批準后方可復制。 第六條 各種會計檔案保管期限 （一）會計憑證保管 15年。 （二）會計賬簿保存 15 年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。 （三）會計報表保存 10年，其中年度決算表永久保存。 （四）發(fā)票保管 5 年。 第七條 會計檔案的銷毀 （一） 會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，會同 財務部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準后，方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由公司檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務時為止。 （二）按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案管理部門和財會部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關(guān)領(lǐng)導。 第八條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第 九 條 本制度由計劃財務部負責解釋修訂。 新疆騎馬 山熱力有限公司 財務處罰管理辦法 第一條 為嚴肅公司的各項規(guī)定，規(guī)范公司的財務管理，現(xiàn)制定財務處罰辦法，請遵照實行。 第二條 對計劃財務部內(nèi)部管理人員處罰辦法 （一）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，罰款 50500元。 （二）財務人員未將空白支票和財務專用印章分開保管，發(fā)現(xiàn)一次罰款 10元。 （三）財務人員不慎丟失支票，未給單位造成損失的，單筆罰款 50元，已給單位造成損失的，按損失金額賠償并按公司制度處理。 （四）財務人員不慎丟失現(xiàn)金，全額賠償并罰款 50元，如屬于意外事故發(fā)生丟失，當事人應及時報案并協(xié)助 調(diào)查。 （五）未經(jīng)批準或未按照財務支付審批程序擅自支付款項的，按公司制度處理并給予最低 100 元罰款。 （六）擅自挪用公款，金額 500元以下上報總經(jīng)理并罰款 1000元，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的依法追究其刑事責任。 （七）財務人員偽造原始票據(jù)報銷，按報銷金額的 100%罰款，并上報總經(jīng)理按公司制度處理。 （八）對于報銷費用類發(fā)票，出納必 須 履行最后審核的職責，如果發(fā)現(xiàn)審批不全的憑證而進行付款的，出納賠償報銷金額的 5%作為罰款。 （九）丟失增值稅發(fā)票，按稅金部分 100％賠償并承擔稅務局全部罰款和公司罰款 50100元。 （ 十）財務人員錯過報稅期，造成滯納金由經(jīng)辦人支付，并罰 款 50100元。 （十一）丟失會計憑證、財務檔案、財務印鑒，按公司制度處理并給予最低 100 元罰款。 （十二）丟失財務普通發(fā)票，承擔稅務局全部罰款和公司最低50元罰款。 （十三）泄露公司財務信息和機密，按公司制度處理并給予最低 100元罰款。 （十四）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的，罰款 100500 元，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的依法追究其刑事責任。 （十五） 財務管理人員應嚴格遵守國家法律法規(guī)，嚴守財務制度及本公司管理制度，未按照有關(guān)規(guī)定執(zhí) 行的進行處罰，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責任。 第 三 條 對與財務相關(guān)人員的處罰辦法 （一）收費員交來的進賬單與開具的發(fā)票經(jīng)計劃財務部復核后，發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與交款金額不相符合的，發(fā)現(xiàn)一次上報部門經(jīng)理并罰款 50元。 （二）發(fā)票金額與付款金額不相符合的，發(fā)現(xiàn)一次上報部門經(jīng)理并罰款 50元。 （三）收費員未按照《發(fā)票管理制度》規(guī)定開具發(fā)票，發(fā)現(xiàn)一次上報部門經(jīng)理并罰款 50元。 （四）經(jīng)辦人經(jīng)辦的支票頭、進賬單等票據(jù)丟失，罰款 50元；丟失普通發(fā)票，承擔稅務局全部罰款和公司最低 50元罰款；增值稅發(fā)票丟失處罰同第一條 第九款。 （五）經(jīng)辦人員偽造原始票據(jù)、虛報冒領(lǐng)、且有涂改票據(jù)報銷， 按報銷金額的 200%罰款，部門審批人員未嚴格把關(guān)，按報銷金額的100%進行處罰，并上報總經(jīng)理按照公司制度處理。 （六）經(jīng)辦人員報銷費用大小寫不一致，報銷金額大于所附附件單據(jù)金額，經(jīng)辦人員最低處罰 50元，部門審批人員未嚴格把關(guān)最低處罰 30元。 （七）各部門上交財務的部門報表、采暖費沖賬單、材料的出、入庫單等沒有按照財務制度要求上報，無制表人、經(jīng)辦人、審核人簽名，財務復核后發(fā)現(xiàn)一次罰款 10元。 （八）收費人員挪用采暖款，財務部發(fā)現(xiàn)后匯報總經(jīng)理，按 公司制度處理并罰款 1000元。 （九）收費部門坐支采暖款，相關(guān)人員最低罰款 500 元；部門負責人最低罰款 1000元、并通報總經(jīng)理按照公司制度處理；情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責任。 （十）任何部門不得設(shè)立小金庫，帳外帳。否則，追究部門負責人責任。 （十一）此辦法系公司內(nèi)部處罰辦法，只對本公司工作人員適用。該辦法同時作為公司績效考核的依據(jù)，并經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議批準后有效。 第 四 條 本 辦法 自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第 五 條 本辦法由計劃財務部負責解釋修訂。 新疆騎馬山熱力有限公司 財務工作交接管理制度 第一條 會計人員因崗位輪換、工作調(diào)動或因故離職，必須將本人工作全部移交給接交人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不準調(diào)動或離職。 第 二 條 會計人員在辦理移交前，必須做好以下工作： （一）處理好已受理的會計業(yè)務。 （二）登記完有關(guān)賬目，并在最后一筆余額后加蓋印章。 （三）整理好應移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （四）編制移交清冊，列明應移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印簽、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容，電算化崗位的會計人員，還應移交會計軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 第 三 條 移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收。 （一）現(xiàn)金 ﹑ 有價證券 要根據(jù)賬簿余額進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與賬簿余額一致，不一致時，移交人員要在規(guī)定期限內(nèi)查清原因方可移交。 （二）銀行存款要與銀行對賬單核對一致，如不一致，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （三）會計憑證 ﹑ 賬簿 ﹑ 報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中加以注明，由移交人負責。 （四）各項財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬余額要與總賬余額核對相符。 （五）移交人員經(jīng)管的票據(jù) 、印章和其他實物等必須移交清楚。 （六）移交人員從事會計電算化工作時，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在 實際操作狀態(tài)下進行交接。 第 四 條 為了明確責任，會計人員辦理工作交接時，必須由專人負責監(jiān)交。 （一）一般會計人員交接，由財務部負責人或會計主管人員負責監(jiān)交。 （二）財務負責人、會計主管人員的交接，由公司分管領(lǐng)導人負責監(jiān)交，必要時可由主管部門派人監(jiān)交。 第 五 條 交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章。并在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人姓名，移交清冊份數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移 交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第 六 條 接管的會計人員應繼續(xù)使用移交賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第 七 條 公司撤消時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算；未移交前不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。 第 八 條 對會計人員臨時離職或因病暫時不能工作，需要有人接替或代理工作的，也應當按照本辦法的規(guī)定辦理交接手續(xù)；臨時離職或因病暫時離崗的會計人員恢復工作，也要與臨時接替或代理人辦理交接手續(xù)。 第 九 條 移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法 性、真實性承擔法律責任 。 第 十 條 本 制度 自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第 十一 條 本制度 由計劃財務部負責解釋修訂。