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騎馬山熱力公司計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度匯編-資料下載頁(yè)

2025-05-25 13:58本頁(yè)面

【導(dǎo)讀】金的安全性,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和公司財(cái)務(wù)管理制度,所實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金收入都應(yīng)繳存公司開(kāi)戶銀行,由公司統(tǒng)一調(diào)配使用。第四條公司建立出納管理的崗位責(zé)任制,明確崗位職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)原始憑證等。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。復(fù)核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金,公司必須妥善保管并在開(kāi)。戶行營(yíng)業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。對(duì)不符合報(bào)銷制度的單據(jù),財(cái)務(wù)部經(jīng)。理、會(huì)計(jì)或出納人員有權(quán)拒絕辦理,或要求更換及補(bǔ)充。種類,設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。審核,以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生?!般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬。單”核對(duì)清楚,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)及時(shí)查明更正。準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。

  

【正文】 (二)會(huì)計(jì)賬簿。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。 (三)財(cái)務(wù)報(bào)告。包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管 部門臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào),月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。上級(jí)主管部門對(duì)報(bào)告的批復(fù)及審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告 (四)其它會(huì)計(jì)核算資料。凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的,由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。 (五)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。 第三條 會(huì)計(jì)檔案的整理 會(huì)計(jì)年度終了后,應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門別類地組成幾個(gè)類型的案卷,將各卷按順序編號(hào)。 (一)會(huì)計(jì)憑證。 按月立卷:每月末將裝訂成冊(cè)的憑證,統(tǒng)一登記案卷目錄,每月立 卷一份。 分散裝訂:根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。 裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:?jiǎn)挝幻Q、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。 (二)會(huì)計(jì)賬簿。 各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其它均需整理妥善保管。 會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,不得填寫其它內(nèi)容。 會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前,應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù),核對(duì)各個(gè)賬戶賬面是否齊全,是否按順序排列。 活頁(yè)賬簿去空白頁(yè)后,將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫齊全,撤去賬頁(yè) ,用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊(cè)。不同規(guī)格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。 會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序: 會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)→會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。 裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角,掉頁(yè)現(xiàn)象。 賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人印章。 裝訂后,會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號(hào)。 會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編,編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。 (三)會(huì)計(jì)報(bào)表。 會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按 時(shí)報(bào)送后,留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè),年度終了統(tǒng)一歸檔保管。 第四條 會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管 (一)當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年,期滿后存入公司檔案室并由專人保管。 (二)會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。 (三)機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí),應(yīng)辦理交接手續(xù),由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),將全部案卷逐一點(diǎn)交,接管人 員逐一接收。 第五條 會(huì)計(jì)檔案的借閱使用 (一)財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)和借閱登記清冊(cè)。 (二)凡需借會(huì)計(jì)檔案人員 ,須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可辦理調(diào)閱手續(xù)。 (三)借閱會(huì)計(jì)檔案人員,不得在案卷中標(biāo)畫,不得拆散原卷冊(cè),更不得抽換。 (四)借閱會(huì)計(jì)檔案人員,不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外,特殊情況,須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的,須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。 第六條 各種會(huì)計(jì)檔案保管期限 (一)會(huì)計(jì)憑證保管 15年。 (二)會(huì)計(jì)賬簿保存 15 年,其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。 (三)會(huì)計(jì)報(bào)表保存 10年,其中年度決算表永久保存。 (四)發(fā)票保管 5 年。 第七條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 (一) 會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀清單,會(huì)同 財(cái)務(wù)部門共同鑒定后,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),報(bào)經(jīng)主管經(jīng)理和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后,方可銷毀。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由公司檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止。 (二)按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)由檔案管理部門和財(cái)會(huì)部門共同派人監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì),銷毀后,在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況以書面形式報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 第八條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第 九 條 本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋修訂。 新疆騎馬 山熱力有限公司 財(cái)務(wù)處罰管理辦法 第一條 為嚴(yán)肅公司的各項(xiàng)規(guī)定,規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理,現(xiàn)制定財(cái)務(wù)處罰辦法,請(qǐng)遵照實(shí)行。 第二條 對(duì)計(jì)劃財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理人員處罰辦法 (一)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的,罰款 50500元。 (二)財(cái)務(wù)人員未將空白支票和財(cái)務(wù)專用印章分開(kāi)保管,發(fā)現(xiàn)一次罰款 10元。 (三)財(cái)務(wù)人員不慎丟失支票,未給單位造成損失的,單筆罰款 50元,已給單位造成損失的,按損失金額賠償并按公司制度處理。 (四)財(cái)務(wù)人員不慎丟失現(xiàn)金,全額賠償并罰款 50元,如屬于意外事故發(fā)生丟失,當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)報(bào)案并協(xié)助 調(diào)查。 (五)未經(jīng)批準(zhǔn)或未按照財(cái)務(wù)支付審批程序擅自支付款項(xiàng)的,按公司制度處理并給予最低 100 元罰款。 (六)擅自挪用公款,金額 500元以下上報(bào)總經(jīng)理并罰款 1000元,情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的依法追究其刑事責(zé)任。 (七)財(cái)務(wù)人員偽造原始票據(jù)報(bào)銷,按報(bào)銷金額的 100%罰款,并上報(bào)總經(jīng)理按公司制度處理。 (八)對(duì)于報(bào)銷費(fèi)用類發(fā)票,出納必 須 履行最后審核的職責(zé),如果發(fā)現(xiàn)審批不全的憑證而進(jìn)行付款的,出納賠償報(bào)銷金額的 5%作為罰款。 (九)丟失增值稅發(fā)票,按稅金部分 100%賠償并承擔(dān)稅務(wù)局全部罰款和公司罰款 50100元。 ( 十)財(cái)務(wù)人員錯(cuò)過(guò)報(bào)稅期,造成滯納金由經(jīng)辦人支付,并罰 款 50100元。 (十一)丟失會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)檔案、財(cái)務(wù)印鑒,按公司制度處理并給予最低 100 元罰款。 (十二)丟失財(cái)務(wù)普通發(fā)票,承擔(dān)稅務(wù)局全部罰款和公司最低50元罰款。 (十三)泄露公司財(cái)務(wù)信息和機(jī)密,按公司制度處理并給予最低 100元罰款。 (十四)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的,罰款 100500 元,情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的依法追究其刑事責(zé)任。 (十五) 財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī),嚴(yán)守財(cái)務(wù)制度及本公司管理制度,未按照有關(guān)規(guī)定執(zhí) 行的進(jìn)行處罰,情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,依法追究其刑事責(zé)任。 第 三 條 對(duì)與財(cái)務(wù)相關(guān)人員的處罰辦法 (一)收費(fèi)員交來(lái)的進(jìn)賬單與開(kāi)具的發(fā)票經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部復(fù)核后,發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與交款金額不相符合的,發(fā)現(xiàn)一次上報(bào)部門經(jīng)理并罰款 50元。 (二)發(fā)票金額與付款金額不相符合的,發(fā)現(xiàn)一次上報(bào)部門經(jīng)理并罰款 50元。 (三)收費(fèi)員未按照《發(fā)票管理制度》規(guī)定開(kāi)具發(fā)票,發(fā)現(xiàn)一次上報(bào)部門經(jīng)理并罰款 50元。 (四)經(jīng)辦人經(jīng)辦的支票頭、進(jìn)賬單等票據(jù)丟失,罰款 50元;丟失普通發(fā)票,承擔(dān)稅務(wù)局全部罰款和公司最低 50元罰款;增值稅發(fā)票丟失處罰同第一條 第九款。 (五)經(jīng)辦人員偽造原始票據(jù)、虛報(bào)冒領(lǐng)、且有涂改票據(jù)報(bào)銷, 按報(bào)銷金額的 200%罰款,部門審批人員未嚴(yán)格把關(guān),按報(bào)銷金額的100%進(jìn)行處罰,并上報(bào)總經(jīng)理按照公司制度處理。 (六)經(jīng)辦人員報(bào)銷費(fèi)用大小寫不一致,報(bào)銷金額大于所附附件單據(jù)金額,經(jīng)辦人員最低處罰 50元,部門審批人員未嚴(yán)格把關(guān)最低處罰 30元。 (七)各部門上交財(cái)務(wù)的部門報(bào)表、采暖費(fèi)沖賬單、材料的出、入庫(kù)單等沒(méi)有按照財(cái)務(wù)制度要求上報(bào),無(wú)制表人、經(jīng)辦人、審核人簽名,財(cái)務(wù)復(fù)核后發(fā)現(xiàn)一次罰款 10元。 (八)收費(fèi)人員挪用采暖款,財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)后匯報(bào)總經(jīng)理,按 公司制度處理并罰款 1000元。 (九)收費(fèi)部門坐支采暖款,相關(guān)人員最低罰款 500 元;部門負(fù)責(zé)人最低罰款 1000元、并通報(bào)總經(jīng)理按照公司制度處理;情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,依法追究其刑事責(zé)任。 (十)任何部門不得設(shè)立小金庫(kù),帳外帳。否則,追究部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。 (十一)此辦法系公司內(nèi)部處罰辦法,只對(duì)本公司工作人員適用。該辦法同時(shí)作為公司績(jī)效考核的依據(jù),并經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后有效。 第 四 條 本 辦法 自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第 五 條 本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋修訂。 新疆騎馬山熱力有限公司 財(cái)務(wù)工作交接管理制度 第一條 會(huì)計(jì)人員因崗位輪換、工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須將本人工作全部移交給接交人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不準(zhǔn)調(diào)動(dòng)或離職。 第 二 條 會(huì)計(jì)人員在辦理移交前,必須做好以下工作: (一)處理好已受理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 (二)登記完有關(guān)賬目,并在最后一筆余額后加蓋印章。 (三)整理好應(yīng)移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 (四)編制移交清冊(cè),列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印簽、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容,電算化崗位的會(huì)計(jì)人員,還應(yīng)移交會(huì)計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 第 三 條 移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 (一)現(xiàn)金 ﹑ 有價(jià)證券 要根據(jù)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與賬簿余額一致,不一致時(shí),移交人員要在規(guī)定期限內(nèi)查清原因方可移交。 (二)銀行存款要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致,如不一致,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 (三)會(huì)計(jì)憑證 ﹑ 賬簿 ﹑ 報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,不得遺漏。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊(cè)中加以注明,由移交人負(fù)責(zé)。 (四)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬余額要與總賬余額核對(duì)相符。 (五)移交人員經(jīng)管的票據(jù) 、印章和其他實(shí)物等必須移交清楚。 (六)移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作時(shí),要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在 實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 第 四 條 為了明確責(zé)任,會(huì)計(jì)人員辦理工作交接時(shí),必須由專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 (一)一般會(huì)計(jì)人員交接,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。 (二)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的交接,由公司分管領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,必要時(shí)可由主管部門派人監(jiān)交。 第 五 條 交接完畢,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章。并在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人姓名,移交清冊(cè)份數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移 交清冊(cè)一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。 第 六 條 接管的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交賬簿,不得自行另立新賬,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 第 七 條 公司撤消時(shí),必須留有必要的會(huì)計(jì)人員,會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作,編制決算;未移交前不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。 第 八 條 對(duì)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作,需要有人接替或代理工作的,也應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理交接手續(xù);臨時(shí)離職或因病暫時(shí)離崗的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作,也要與臨時(shí)接替或代理人辦理交接手續(xù)。 第 九 條 移交人對(duì)自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會(huì)計(jì)資料的合法 性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任 。 第 十 條 本 制度 自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第 十一 條 本制度 由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋修訂。
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