【正文】 責(zé)解釋修訂。 （一）固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件 固定資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn)： 該資產(chǎn)處于處置狀態(tài) ； 該固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益 。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。 固定資產(chǎn)的折舊金額，是指應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的金額。如接受捐贈(zèng)的是舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn) 價(jià)值，減去按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后再進(jìn)行調(diào)整。 （ 七 ）封存固定資產(chǎn)：指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。 （三）出租固定資產(chǎn)：指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。 第二條 公司所屬各部門在固定資產(chǎn)管理上要做到：保護(hù)好固定資產(chǎn)；提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果；正確核定固定資產(chǎn)需用量，配置合理。發(fā)生會(huì)計(jì)政策變更應(yīng)當(dāng)上報(bào)公司管理層，經(jīng)董事會(huì)審定批準(zhǔn)后，進(jìn)行會(huì)計(jì)政策的變更，并應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以披露。營(yíng)業(yè)外支出主要包括：固定 資產(chǎn)盤虧，處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失，非常損失，罰款支出，債務(wù)重組損失，捐贈(zèng)支出 等。 （ 三 ）劃 分成本性費(fèi)用支出與福利性支出、營(yíng)業(yè)外支出的界限：成本性費(fèi)用支出指企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的支出。 第六條 公司生產(chǎn)設(shè)備部門需建立健全材料申請(qǐng) 、詢價(jià)、審批、采購(gòu)制度及定額領(lǐng)用、耗用審批制度。 包括企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等所發(fā)生的管理費(fèi)用，籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金等所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，以及銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 第 十三 條 本制度由 計(jì)劃財(cái)務(wù) 部 負(fù)責(zé)解釋修訂。 公司分別以書面和電子文檔形式上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)必須一致，并需加蓋單位公章及法定代表人、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理、制表人等印章。 打印出的賬簿、憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員及會(huì)計(jì)主管等印章，連同所附原始憑證裝訂成冊(cè)妥善保管。 第十 一 條 日常賬務(wù)處理： （一）憑證處理： 記賬憑證必須嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，憑證編制前，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，對(duì)不真實(shí)、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予 受理，對(duì)記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還，并要求更改和補(bǔ)充。建立操作日志制度，計(jì)算機(jī)程序中應(yīng)對(duì)所有操作留有記錄，包括操作時(shí)間、操作人姓名、操作內(nèi)容等。 第 五 條 在系統(tǒng)運(yùn)行過程中 , 操作人員因故離開工作現(xiàn)場(chǎng)，必須退出系統(tǒng)，防止其他人員越權(quán)操作。操作人員應(yīng)嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)工作，不得越權(quán)操作。 （四）系統(tǒng)硬件維護(hù)： 一般情況下每周應(yīng)全面檢查一次計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)，并做好檢查記錄。 在系統(tǒng)發(fā)生故障和出現(xiàn)異常時(shí)，排除和恢復(fù)運(yùn)行。 出納人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作，只允許進(jìn)行出納對(duì)賬業(yè)務(wù)操作。 任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行操作，嚴(yán)禁增、刪、改數(shù)據(jù)、原程序和 數(shù)據(jù)庫(kù)文件結(jié)構(gòu)。 新疆騎馬山熱力有限公司 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作管理制度 第一章 總則 第一條 為保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠運(yùn)行 ,對(duì)系統(tǒng)的操作使用進(jìn)行嚴(yán)格的管理，特制定本制度。 第十條 綜合管理部對(duì)于有辭退意向和調(diào)出意向的員工，應(yīng)事先通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部，待其還清所有借款后，再履行相關(guān)手續(xù)。若再有工作任務(wù)需支出現(xiàn)金時(shí)，需再次履行借款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門不得直接支付現(xiàn)金。報(bào)銷時(shí)，借款人將報(bào)銷原始憑證送計(jì)劃財(cái)務(wù)部 審核。 （七）個(gè)人因私原則上不予借款。 （三）臨時(shí)工和試用期的員工不能借支現(xiàn)金，有出差任務(wù)時(shí)，由同行人員借支現(xiàn)金。 新疆騎馬山熱力有限公司 財(cái)務(wù)借款管理制度 第一條 為加強(qiáng)員工借款管理，減少資金占用，建立規(guī)范的財(cái)務(wù)工作秩序，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《公司財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制 度。 第 九 條 公司已開具的發(fā)票存根聯(lián)由所開具部門送交 計(jì)劃財(cái)務(wù)部指定的專人進(jìn)行核銷，存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，妥善保管，并自覺接受稅務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。 第 六 條 發(fā)票在開具過程中，失誤造成開票錯(cuò)誤的，必須全聯(lián)保存，并在各聯(lián)次上加蓋“作廢”印章，不得撕毀。 第二條 公司發(fā)票由計(jì)劃財(cái)務(wù)部管理。 第十九條 業(yè)務(wù)人員移交時(shí)，應(yīng)當(dāng)完成移交手續(xù)并經(jīng)部門經(jīng)理認(rèn)可后，方可通知 綜合管理部 發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金。 （三） 單筆金額在 10000 元及以上的壞賬核銷由公司董事會(huì)審批，經(jīng)董事會(huì)決議后由董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。 （四） 業(yè)務(wù)部門對(duì)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記并報(bào)備計(jì)劃財(cái)務(wù)部，做到賬銷案存。 第十四條 壞賬核算方法：采用備抵法核算壞賬損失。 第四章 壞賬確認(rèn)政策和核銷程序 第十三條 應(yīng)收賬款若符合下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)被確認(rèn)為壞賬。對(duì)多次催收無效或有可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)報(bào)告業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后上報(bào)總經(jīng)理，以便運(yùn)用法律或其他手段追回欠款。 第三章 應(yīng)收賬款日常管理 第八條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，做好日常收費(fèi)業(yè)務(wù)的臺(tái)賬記錄，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況，每月的臺(tái)賬登記工作應(yīng)在下月 3 日之前完成。 （三） 客戶現(xiàn)狀：主要包括客戶的股東變更情況，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況、存在的問題等。 第二章 客戶信息管理 第五條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)為所有客戶建立客戶信息檔案。 （二） 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款賬務(wù)的總賬核算及其他應(yīng)收款的總賬、明細(xì)賬核算，日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督、信息反饋以及本制度的解釋、修訂。 第 三十 六 條 本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋修訂。發(fā)生違紀(jì)，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級(jí)科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。 第五章 其他貨幣資金的管理 第二十七條 其他貨幣資金管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行管理。同時(shí)，一個(gè)人當(dāng)天領(lǐng)用的支票不得超過三張。領(lǐng)用人員應(yīng) 在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明更正。 第十九條 公司嚴(yán)格遵守《銀行賬戶管理辦法》，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。如有發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進(jìn)行通報(bào)、降職、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機(jī)關(guān)。 第十五條 公司辦理 5萬元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有 l～ 2人陪同辦理，據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財(cái)務(wù) 部經(jīng)理臨時(shí)指定。 第十三條 根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。對(duì)不符合報(bào)銷制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補(bǔ)充。公司不得以庫(kù)存現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開支 (即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金 )。 第八條 公司嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金。 (三 )職工的工資及各項(xiàng)勞保福利費(fèi)用。 (四 )辦理 出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 (二 )審批 審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。 第三條 公司實(shí)行收支兩條線的貨幣資金管理模式，每日經(jīng)營(yíng)所實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金收入都應(yīng)繳存公司開戶銀行，由公司統(tǒng)一調(diào)配使用。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 (一 )申請(qǐng) 公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)原始憑證等。 復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 (二 )支付給個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）。 以上范圍以外 的貨幣資金支出，均通過公司開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營(yíng)業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。 第十一條 對(duì)發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。對(duì)外幣現(xiàn)金，還應(yīng)對(duì)不同的外幣設(shè)置現(xiàn) 金日記賬并進(jìn)行登記。另外，公司也不得將印鑒齊全的空白支票交出納員一人保管。在現(xiàn)金的存取過程中，公司嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人徇 私舞弊，竊取現(xiàn)金。 第四章 銀行存款的管理 第十八條 嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行發(fā)布的《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。 第二十二條 審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。 第二十三條 領(lǐng)用支票，按資金支付審批程序執(zhí)行，向財(cái)務(wù)部 門填制相應(yīng)的用款申請(qǐng)單，寫明日期、收款單位、用途及限額 (或應(yīng)付金額 )，后由財(cái)務(wù)人員簽發(fā)支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。 第二十六條 各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由出納員專人保管，由會(huì)計(jì)核對(duì)并做 好備查簿；支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或作廢支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由部門經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”原則。 第三十條 為全面反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余 情況，應(yīng)設(shè)立“其他貨幣資金”總賬科目。 第六章 貨幣資金的盤點(diǎn)與清查 第三十二條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期組織人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查，至 少每?jī)蓚€(gè)月進(jìn)行一次，盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，將盤點(diǎn)金額與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。 第三十五條 本制度自下發(fā)之日起開始執(zhí)行。 第三條 管理職責(zé)及權(quán)限 （一） 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催繳、壞賬的申請(qǐng)及客戶臺(tái)帳的明細(xì)核算。 第四條 在執(zhí)行中凡違反本制度的，將參考公司財(cái)務(wù)管理制度對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰，同時(shí)本制度的執(zhí)行情況將作為相關(guān)部門及人員績(jī)效考核的重要依據(jù)。 （二） 客戶供暖有關(guān)資料：如入網(wǎng)申請(qǐng)報(bào)告，建筑紅線圖、室外管網(wǎng)紅線圖、建筑測(cè)繪報(bào)告、建筑平、立、剖面圖、采暖平面圖及系統(tǒng)圖、管網(wǎng)施工圖、用戶供暖設(shè)施驗(yàn)收單、城市供用熱合同、停暖申請(qǐng)報(bào)告等等。如因公司崗位、人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。 第十一條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，對(duì)歷年應(yīng)收賬款的催收每月應(yīng)不少于 2 次，并做好催收記錄。對(duì)賬結(jié)果如有不符，應(yīng)限期于一月內(nèi)查明原因，并及時(shí)處理。 （