【正文】 預(yù)算控制 ,并 對預(yù)算外支出享有否決權(quán) 。 固定資產(chǎn)的購置程序 固定資產(chǎn)的購置須先行詢價(jià) ,貨比三家 。 凡是公司在用的固定資產(chǎn) ， 包括因季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備 ， 以融資方式租入和經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) 。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改、擴(kuò)建過度程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。 2 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則 XXXX/公司級文件 /財(cái)務(wù)管理 281 購入的新增固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本等計(jì)價(jià)。 XXXX/公司級文件 /財(cái)務(wù)管理 280 XXXX 藥業(yè)有限公司 企業(yè)管理制度 題 目 固定資產(chǎn)管理制度 編號 HY/MF00078 起 草 XXX 審 核 陶 程 批 準(zhǔn) XXX 版本 第一版 發(fā)布日期 實(shí)施日期 修 訂狀態(tài) 0 一 目的 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、修理、保管、報(bào)廢及折舊的管理，特制定本辦法。對于生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的沒有電子數(shù)據(jù)和有電子數(shù)據(jù)但企業(yè)未申報(bào)的“免、抵、退”出口額，按企業(yè)申報(bào)的相對應(yīng)的出口額或電子數(shù)據(jù)中的離岸價(jià)等計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并在次月視同內(nèi)銷繳納增值稅。 出口報(bào)關(guān)單 紙質(zhì)出口報(bào)關(guān)單由國際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)在 貨物離港后 3 周內(nèi)傳遞到計(jì)劃財(cái)務(wù)部。 2 出口單證的集齊時(shí)間 自 XXXX年 1月 1日起生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物，自報(bào)關(guān)出口之日起 3個(gè)月內(nèi)必須收齊出口單 證（指出口已收匯核銷的單證）。由于國家出口退稅政策變化較大且出口退稅操作時(shí)限性較強(qiáng)，順利實(shí)現(xiàn)出口退稅，避免不必要的損失。 備用金的日常管理由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，備用金支出后應(yīng)由經(jīng)辦人憑合法票據(jù)辦理報(bào)銷手續(xù)， 出納憑報(bào)銷憑證向經(jīng)辦人支付相同金額的款項(xiàng)，用以補(bǔ)足備用金。 初審后交由分管副總復(fù)審、總經(jīng)理核準(zhǔn)。 XXXX/公司級文件 /財(cái)務(wù)管理 277 計(jì)劃財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后，交由總經(jīng)理核準(zhǔn)。 四 正文 1 個(gè)人借款范圍 出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)（ 1000元人民幣）以下的零星現(xiàn)金支出及備用金支出。 本制度歸口計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解 釋。 三級倉庫兩位數(shù)字（三級庫位編碼詳見庫位編碼表）， XXXX/公司級文件 /財(cái)務(wù)管理 275 如圖 8示。 倉庫編碼規(guī)則 按現(xiàn)行倉儲實(shí)際情況，一級倉庫一位數(shù)字，自 1開始。 D1 D2 D3 D4 D5 D6 庫存商品 大類名稱 商品名稱 規(guī)格 圖 7 D1表示庫存商品，其代碼固定為 4。 自制半成品編碼規(guī)則 采用 4位數(shù)字編碼的方法，結(jié)構(gòu)為 121，如圖 6所示。 包裝物編碼規(guī)則 采用 6位數(shù)字編碼的方法，結(jié)構(gòu)為 123，如圖 5所示。 D D3 表示原材料的大類 ，其中： 0主材料； 0化學(xué)試劑； 0玻璃器皿； 0試驗(yàn)材料； 0密封材料； 0軸承配件； 0傳動帶； 0油類； 0鋼材； 管件； 1法蘭； 1機(jī)械電 氣閥門； 1儀表配件； 1工具器具； 1螺母螺栓； 1電線電纜； 1電器開關(guān)； 1勞保用品； 1印刷 (紙制 )品； 空壓機(jī)配件； 2照明器材； 2電阻電容； 2電機(jī)； 2線圈、觸頭； 2 103專用配件； 2維修材料； 2待處理材料。詳見圖 3。比如，生產(chǎn)制造部為一級部門編碼為 05，其二級部門 101車間則為 ，三級部門 101車間中間體檢驗(yàn)組則為 ，如圖 2所示。 D D D5表示客戶或供應(yīng)商所的流水號，如圖 1所示。非系統(tǒng)預(yù)置、需要企業(yè)自行添加二級、三級、四級、五級明細(xì)科目，編碼均為兩位數(shù)字，新增自 01開始，即編碼原則為 42222結(jié)構(gòu)。 XXXX/公司級文件 /財(cái)務(wù)管理 272 XXXX 藥業(yè)有限公司 企業(yè)管理制度 題 目 金蝶 K/3ERP 管理系統(tǒng)編碼規(guī)則 編號 HY/MF00075 起 草 XXX 審 核 陶 程 批 準(zhǔn) XXX 版本 第一版 發(fā)布日 期 實(shí)施日期 修訂狀態(tài) 0 一 目的 推進(jìn)企業(yè)數(shù)字化精確管理，加快數(shù)據(jù)的輸入，提高計(jì)算機(jī)運(yùn)行速度，同時(shí)方便對數(shù)據(jù)的檢索、排 序、匯總、查詢，結(jié)合公司實(shí)際情況和金蝶 K/3ERP 軟件的系統(tǒng)要求，本著唯一性、可操作性、可擴(kuò)展性、分類性的原則，制定如下編碼規(guī)則。 2 稅項(xiàng) 企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅率 33%。 所得稅的會計(jì)處理方法 所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行會計(jì)處理。 開辦費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額核算，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)期損益。對于購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本；對于接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本。 借款費(fèi)用的核算方法 為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā) 生的借款費(fèi)用，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的予以資本化，計(jì)入所購建固定資產(chǎn)的成本；在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生的專門借款費(fèi)用計(jì)入該工程成本。 固定資產(chǎn)折舊標(biāo)準(zhǔn) 采用平均年限法計(jì)算折舊，各類固定資產(chǎn)的分類、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和年折舊率如表 2（預(yù)計(jì)凈殘值率為原值的 3%）。 長期投資減值準(zhǔn)備 期末，當(dāng)市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е麻L期投資可收回金額低于賬面價(jià)值的，按長期投資預(yù)計(jì)可回收金額低于其賬面價(jià)值的 差額計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。 長期債權(quán)投資 長 期債券投資以實(shí)際支付的價(jià)款扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為長期債券投資的初始投資成本。 長期投資核算方法 長期股權(quán)投資 長期股權(quán)投資以實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利作為初始投資成本記賬。低值易耗品采用一次攤銷法。 按賬齡分析計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的具體比例如表 1。若已確認(rèn)跌價(jià)損失的短期投資價(jià)值又得以恢復(fù)，在原已確認(rèn)的投資損失范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。 短期投資核算方法 短期投資按實(shí)際支付的全部價(jià)款扣除已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息入賬。 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 三 職責(zé) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)會計(jì)政策的實(shí)施。 二 范圍 規(guī)定會計(jì)核算的基本要求，適用于公司的會計(jì)核算。 記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)金 等價(jià)物是指持有的期限短（一般指從購買日起 3 個(gè)月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 短期 投資的期末計(jì)價(jià)采用成本與市價(jià)孰低原則，將市價(jià)低于成 本的差額計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備并單獨(dú)核算。 對個(gè)別金額較大或?qū)嶋H情況特殊的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)估計(jì)可收回金額低于賬面余額的金額計(jì)提。 存貨計(jì)價(jià)：存貨按實(shí)際成本核算，發(fā)出材料及產(chǎn)成品采用加權(quán)平均法。 存貨采用永續(xù)盤存制。 股權(quán)投資差額：合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；未規(guī)定投資期限的，初始投資成本超過應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額按不超過 10 年（含 10 年）的期限攤銷，初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額計(jì)入“資本公積”。 其他債權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。固定資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 在建工程核算方法 在建工程的計(jì)價(jià) 在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。 在建工程減值準(zhǔn)備 期末，若有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值時(shí)，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法 本公 司無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。 長期待攤費(fèi)用的攤銷 長期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額核算，在項(xiàng)目受益期內(nèi)平均攤銷，如果不能再使以后各期受益，將余額一次計(jì)入當(dāng)期損益。上述收入的確定應(yīng)同時(shí)滿足：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。編制合并會計(jì)報(bào)表時(shí)，按財(cái)政部《合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》將母公司會計(jì)報(bào)表和納入合 并范圍的子公司會計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料為依據(jù)在抵銷公司間重大交易、資金往來、債權(quán)債務(wù)等交易事項(xiàng)的基礎(chǔ)上編制合并會計(jì)報(bào)表。 本制度歸口計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 四 正文 1 會計(jì)科目編碼 規(guī)則 會計(jì)科目使用系統(tǒng)預(yù)置的中華人民共和國企業(yè)會計(jì)制度的會計(jì)科目，所有系統(tǒng)預(yù)置科目（一級、二級、三級、四級）不得更改（包括編碼和會計(jì)科目名稱）。特別約定 68 為國外區(qū)。 D D6 表示三級部門，起止序號為 0199。如艾平順，標(biāo)識為 A01。 D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7 D8 原材料 大類 材料名稱 規(guī) 格 圖 4