【正文】 深圳地區(qū)的首位數(shù)為5即5XX四川重 慶地區(qū)的首位數(shù)為6即6XX上海地區(qū)的其他產業(yè)的首位數(shù)為9即9XX 3以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列 4各地區(qū)在新開分公司建立用友財務帳套的前期必須由集團財務管理中心財務核算 管理部進行統(tǒng)一帳套編碼 5各地分公司在新開獨立門店建立新的用友帳套時對于已經確定帳套的首位數(shù)的 應到財務管理中心財務核算管理部陳弘力備案以便于中心加強對帳套號的管 理工作 6各地分公司在開設新的帳套時應根據(jù)新開公司的工商注冊的全稱進行帳套名稱的 設置 第二章 資金管理類制度 第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定 摘自《永2010財規(guī)字第0010 號》 一為了加強對集團總部資金的監(jiān)督和管理加速資金周轉提高資金使用利潤率保證資 金安全特制定本規(guī)定 二總部資金范圍 總部資金是指由集團總部進行管理與控制的資金它與各分公司核定的定額資金相 區(qū)別它包括信貸資金外借資金各分公司上交的管理費總部周轉金吸收投資資 金等來源內容 三總部資金管理機構 集團在財務管理中心設資金管理專員崗位專門行使對集團總部資金的監(jiān)督與 管理資金管理專員在財務總監(jiān)的指導下負責對集團總部資金的收入投資出借 回收日常開支等進行管理監(jiān)控 各分公司財務經理對范圍內資金行使使用管理權其工作受財務管理中心資金管 理專員的指導與監(jiān)控各分公司必須無條件服從總部關于資金管理方面的規(guī)定與要求 保證集團資金的統(tǒng)一性效益性 集團對總部資金進行集中統(tǒng)一管理 四總部資金管理內容 在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下總部資金將設單獨銀行帳戶進行 管理總部資金的使用內容主要是對集團內部各分公司進行調劑以及其自身的資金運 作等 Page 18 of 255 在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下總部資金將按獨立法人的管理方法進 行總部資金的使用內容主要是對集團內部各分公司進行調劑以及其自身的資本運作 總部日常開支等 總部資金管理內容按日常開支對外資金運營分公司申請總部資金等劃分 五總部資金使用 總部資金使用包括日常開支對外資金運營等內容日常開支的審批由資金管理專 員財務總監(jiān)負責 對外資金運營總部資金的對外運作必須服從集團整體目標綜合考慮安全性效 益性可控性資本運作是風險與效益并存的行為在集團成長期可以按穩(wěn)健型方式 進行運作財務決策前必須有詳細的可行性報告對運作的目標風險效益可控性 等方面提供詳細的方案實施過程中資本運作專員必須加強監(jiān)控保證及時跟蹤反饋 事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告對外資金運營包括收購兼并投資借款固定資 產購置等內容 六分公司申請總部資金 集團內部各分公司在自身流動資金周轉不足或有特定需求時可以按規(guī)定向總部財 務管理中心資金管理部申請調劑總部進行審核認定后撥付分公司所需要資金 嚴禁各分公司自行向集團外向其他分公司拆借或向銀行借款 總部資金使用實行有償制總部將參考同期銀行信貸利率收取資金使用費分公司 申請總部資金包括借款投資等內容借款是指分公司向總部借周轉資金投資是指總 部直接投資到分公司及所屬公司分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金 各分公司必須按核定的金額使用范圍性質時間等要求使用總部資金不得自 行超出核定范圍使用期滿后必須按時歸還還本付息 各分公司在需要向總部辦理資金申請時必須提供以下資料 ● 總部資金申請單按總部規(guī)定的總部資金申請單填制 ● 申請報告報告上必須注明申請理由金額使用范圍性質時間還款計劃等 內容并加蓋公章財務經理分公司總經理親筆簽名 ● 臨時性采購資金借款還需考慮庫存結構狀況經營銷管理中心確認并同意 ● 總部資金使用分析報告由分公司財務經理出具內容包括近三個月分公司資金整 體收支狀況分析申請資金缺口使用計劃效益分析還款方式及時間安排等 六流程 A日常開支流程 經辦人填資金申請單或有關單據(jù) 部門和中心負責人審批 Page 19 of 255 財務審核 結算付款 B對外資金運營流程 提供可行性分析報告 公司決策層通過 資金管理專員填資金申請單 財務總監(jiān)審核 總裁審核 總部付款 資本運作專員跟蹤監(jiān)控分析反饋 C分公司申請總部資金流程 Page 20 of 255 分公司財務填制總部資金申請單等手續(xù) 總部資金管理專員初審 財務總監(jiān)審核 相關副總裁審批 資金管理專員通知分公司安排拔款 資金管理專員跟蹤監(jiān)控 分公司按時還本付息 七本規(guī)定從二00三年九月一日起執(zhí)行 第二節(jié) 分公司資金管理制度 摘自《永2004財規(guī)字第04005號》 為確保分公司資金分布的合理性提高公司資金使用效率加快商品周轉速度合理調 正商品結構防止不合理資金的占用提升分公司的綜合管理能力 一分公司資金撥款標準 月銷售規(guī)模含稅 資金撥付標準 資金撥付額 4000－6000 萬元 75％ 3000－4200 萬元 6000－8000 萬元 70％ 4200－5200 萬元 Page 21 of 255 8000－10000 萬元 65％ 5200－6000 萬元 10000－40000 萬元 60％ 6000－20000萬元 40000 萬元以上 50％ 20000 萬元以上 1 資金撥付額為每季度核定一次 2 月銷售規(guī)模為該季度預算銷售月平均數(shù)但不包括內銷和退貨銷售 3 資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產凈值數(shù) 4 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產 5 新開分公司新開門店的資金規(guī)模根椐預算銷售規(guī)模計算 6 總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產－實際投資資金 二分公司資金撥款的審批 1季度銷售預算指標經總裁審批交財務管理中心資金管理專員備案在上述撥款標 準內的資金調整由財務管理中心總監(jiān)進行審批 2新開分公司新開門店的預算銷售規(guī)模經營銷總監(jiān)審批后參照上一條規(guī)定執(zhí)行 3超過標準和臨時性增撥資金經營銷中心總監(jiān)財務中心總監(jiān)審核由總裁審批后 撥款 三相關部門職責 一營銷部門 1負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行監(jiān)控 2負責對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控 3負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調工作 4負責對應收返利回收時間應收時間進行監(jiān)控 二財務部門 1負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行分析并提出合理化建議 2負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作 3負責對應收銷售款的監(jiān)控工作 4負責對資金分布的狀況進行統(tǒng)計備案及分析工作 三信息部門 1保證系統(tǒng)的正常運行確保相關部門對信息的需求 2負責系統(tǒng)商品信息的正確確保營銷和財務部門的監(jiān)控 四總經理 1作為分公司第一責任人對資金合理分布負責 2對分公司預算承擔責任確保各項預算的完成 3負責各責能部門的協(xié)調工作確保資金的合理使用 四獎罰規(guī)定 1分公司之間商品調撥未在30天內清帳的對財務部經理處罰500元 Page 22 of 255 2在總部規(guī)定的期限內未將借款和超額資金歸還總部的每次處罰2000元 3其它相關規(guī)定參照財務內控制度執(zhí)行 本規(guī)定適用公司家電零售單位 本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行試用期五個月 第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內部結算的規(guī)定 摘自《永財通字2010第0087號》 為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力現(xiàn)對加強資金管理和規(guī)范內部結算做以下補 充規(guī)定 一 各分公司要加強各種應收返利費用的清收工作嚴格按照合同規(guī)定的期限和公 司的要求回收 二 加強對庫存商品的管理壓縮不合理的庫存調整庫存結構加快壞機理賠速度 加速資金周轉提高資金使用效率 三 今后凡涉及大盤合同打款如果供應商的發(fā)票直接開給各分公司的總部不再墊 付資金由各分公司直接與供應商結算如海爾如果供應商的發(fā)票開給總部 的由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內墊付超過額度的必須由分公司先 將款打入總部 四 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司額度各500萬期 限7天到期必須歸還 五 分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經財務經理和總經理簽名的書面申請報告報 告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模目前的庫存總額現(xiàn)有庫存內26天 至90天的庫存金額90天以上的庫存金額以及還款計劃 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行 第四節(jié) 加強資金管理的若干規(guī)定 摘自《永財通字2010第0085號》 一 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內核算的情況下為理順總部與上海分公司的 資金關系要求各分公司在內部應收款科目下設立XX集團總部子目本