【正文】 深圳地區(qū)的首位數(shù)為5即5XX四川重 慶地區(qū)的首位數(shù)為6即6XX上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為9即9XX 3以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列 4各地區(qū)在新開分公司建立用友財(cái)務(wù)帳套的前期必須由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)核算 管理部進(jìn)行統(tǒng)一帳套編碼 5各地分公司在新開獨(dú)立門店建立新的用友帳套時(shí)對于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的 應(yīng)到財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)核算管理部陳弘力備案以便于中心加強(qiáng)對帳套號的管 理工作 6各地分公司在開設(shè)新的帳套時(shí)應(yīng)根據(jù)新開公司的工商注冊的全稱進(jìn)行帳套名稱的 設(shè)置 第二章 資金管理類制度 第一節(jié) 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定 摘自《永2010財(cái)規(guī)字第0010 號》 一為了加強(qiáng)對集團(tuán)總部資金的監(jiān)督和管理加速資金周轉(zhuǎn)提高資金使用利潤率保證資 金安全特制定本規(guī)定 二總部資金范圍 總部資金是指由集團(tuán)總部進(jìn)行管理與控制的資金它與各分公司核定的定額資金相 區(qū)別它包括信貸資金外借資金各分公司上交的管理費(fèi)總部周轉(zhuǎn)金吸收投資資 金等來源內(nèi)容 三總部資金管理機(jī)構(gòu) 集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理中心設(shè)資金管理專員崗位專門行使對集團(tuán)總部資金的監(jiān)督與 管理資金管理專員在財(cái)務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下負(fù)責(zé)對集團(tuán)總部資金的收入投資出借 回收日常開支等進(jìn)行管理監(jiān)控 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對范圍內(nèi)資金行使使用管理權(quán)其工作受財(cái)務(wù)管理中心資金管 理專員的指導(dǎo)與監(jiān)控各分公司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求 保證集團(tuán)資金的統(tǒng)一性效益性 集團(tuán)對總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理 四總部資金管理內(nèi)容 在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下總部資金將設(shè)單獨(dú)銀行帳戶進(jìn)行 管理總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑以及其自身的資金運(yùn) 作等 Page 18 of 255 在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下總部資金將按獨(dú)立法人的管理方法進(jìn) 行總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑以及其自身的資本運(yùn)作 總部日常開支等 總部資金管理內(nèi)容按日常開支對外資金運(yùn)營分公司申請總部資金等劃分 五總部資金使用 總部資金使用包括日常開支對外資金運(yùn)營等內(nèi)容日常開支的審批由資金管理專 員財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé) 對外資金運(yùn)營總部資金的對外運(yùn)作必須服從集團(tuán)整體目標(biāo)綜合考慮安全性效 益性可控性資本運(yùn)作是風(fēng)險(xiǎn)與效益并存的行為在集團(tuán)成長期可以按穩(wěn)健型方式 進(jìn)行運(yùn)作財(cái)務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報(bào)告對運(yùn)作的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)效益可控性 等方面提供詳細(xì)的方案實(shí)施過程中資本運(yùn)作專員必須加強(qiáng)監(jiān)控保證及時(shí)跟蹤反饋 事后要有完整的執(zhí)行情況分析報(bào)告對外資金運(yùn)營包括收購兼并投資借款固定資 產(chǎn)購置等內(nèi)容 六分公司申請總部資金 集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時(shí)可以按規(guī)定向總部財(cái) 務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑總部進(jìn)行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金 嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外向其他分公司拆借或向銀行借款 總部資金使用實(shí)行有償制總部將參考同期銀行信貸利率收取資金使用費(fèi)分公司 申請總部資金包括借款投資等內(nèi)容借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金投資是指總 部直接投資到分公司及所屬公司分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金 各分公司必須按核定的金額使用范圍性質(zhì)時(shí)間等要求使用總部資金不得自 行超出核定范圍使用期滿后必須按時(shí)歸還還本付息 各分公司在需要向總部辦理資金申請時(shí)必須提供以下資料 ● 總部資金申請單按總部規(guī)定的總部資金申請單填制 ● 申請報(bào)告報(bào)告上必須注明申請理由金額使用范圍性質(zhì)時(shí)間還款計(jì)劃等 內(nèi)容并加蓋公章財(cái)務(wù)經(jīng)理分公司總經(jīng)理親筆簽名 ● 臨時(shí)性采購資金借款還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況經(jīng)營銷管理中心確認(rèn)并同意 ● 總部資金使用分析報(bào)告由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理出具內(nèi)容包括近三個月分公司資金整 體收支狀況分析申請資金缺口使用計(jì)劃效益分析還款方式及時(shí)間安排等 六流程 A日常開支流程 經(jīng)辦人填資金申請單或有關(guān)單據(jù) 部門和中心負(fù)責(zé)人審批 Page 19 of 255 財(cái)務(wù)審核 結(jié)算付款 B對外資金運(yùn)營流程 提供可行性分析報(bào)告 公司決策層通過 資金管理專員填資金申請單 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 總裁審核 總部付款 資本運(yùn)作專員跟蹤監(jiān)控分析反饋 C分公司申請總部資金流程 Page 20 of 255 分公司財(cái)務(wù)填制總部資金申請單等手續(xù) 總部資金管理專員初審 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 相關(guān)副總裁審批 資金管理專員通知分公司安排拔款 資金管理專員跟蹤監(jiān)控 分公司按時(shí)還本付息 七本規(guī)定從二00三年九月一日起執(zhí)行 第二節(jié) 分公司資金管理制度 摘自《永2004財(cái)規(guī)字第04005號》 為確保分公司資金分布的合理性提高公司資金使用效率加快商品周轉(zhuǎn)速度合理調(diào) 正商品結(jié)構(gòu)防止不合理資金的占用提升分公司的綜合管理能力 一分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn) 月銷售規(guī)模含稅 資金撥付標(biāo)準(zhǔn) 資金撥付額 4000－6000 萬元 75％ 3000－4200 萬元 6000－8000 萬元 70％ 4200－5200 萬元 Page 21 of 255 8000－10000 萬元 65％ 5200－6000 萬元 10000－40000 萬元 60％ 6000－20000萬元 40000 萬元以上 50％ 20000 萬元以上 1 資金撥付額為每季度核定一次 2 月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)但不包括內(nèi)銷和退貨銷售 3 資金撥付額中不包含會計(jì)報(bào)表上的累計(jì)虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù) 4 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn) 5 新開分公司新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計(jì)算 6 總部資金實(shí)際撥付額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn)－實(shí)際投資資金 二分公司資金撥款的審批 1季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批交財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員備案在上述撥款標(biāo) 準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批 2新開分公司新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后參照上一條規(guī)定執(zhí)行 3超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金經(jīng)營銷中心總監(jiān)財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核由總裁審批后 撥款 三相關(guān)部門職責(zé) 一營銷部門 1負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控 2負(fù)責(zé)對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控 3負(fù)責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作 4負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利回收時(shí)間應(yīng)收時(shí)間進(jìn)行監(jiān)控 二財(cái)務(wù)部門 1負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析并提出合理化建議 2負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作 3負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作 4負(fù)責(zé)對資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)備案及分析工作 三信息部門 1保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行確保相關(guān)部門對信息的需求 2負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確確保營銷和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控 四總經(jīng)理 1作為分公司第一責(zé)任人對資金合理分布負(fù)責(zé) 2對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任確保各項(xiàng)預(yù)算的完成 3負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作確保資金的合理使用 四獎罰規(guī)定 1分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的對財(cái)務(wù)部經(jīng)理處罰500元 Page 22 of 255 2在總部規(guī)定的期限內(nèi)未將借款和超額資金歸還總部的每次處罰2000元 3其它相關(guān)規(guī)定參照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行 本規(guī)定適用公司家電零售單位 本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行試用期五個月 第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 摘自《永財(cái)通字2010第0087號》 為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力現(xiàn)對加強(qiáng)資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補(bǔ) 充規(guī)定 一 各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利費(fèi)用的清收工作嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公 司的要求回收 二 加強(qiáng)對庫存商品的管理壓縮不合理的庫存調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)加快壞機(jī)理賠速度 加速資金周轉(zhuǎn)提高資金使用效率 三 今后凡涉及大盤合同打款如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各分公司的總部不再墊 付資金由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算如海爾如果供應(yīng)商的發(fā)票開給總部 的由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內(nèi)墊付超過額度的必須由分公司先 將款打入總部 四 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司額度各500萬期 限7天到期必須歸還 五 分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報(bào)告報(bào) 告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模目前的庫存總額現(xiàn)有庫存內(nèi)26天 至90天的庫存金額90天以上的庫存金額以及還款計(jì)劃 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行 第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定 摘自《永財(cái)通字2010第0085號》 一 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下為理順總部與上海分公司的 資金關(guān)系要求各分公司在內(nèi)部應(yīng)收款科目下設(shè)立XX集團(tuán)總部子目本