【正文】 記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件。 ，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 因?yàn)?，借款和還回借款，是互有聯(lián)系的兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在借款和還回借款發(fā)生時(shí)，必須分別在會(huì)計(jì)帳目上獨(dú)自反映出來，因此，借款收據(jù)和收還借款的收據(jù)都是原始憑證，必須予以保留，不能將原借款收據(jù)退還借款人，否則，將會(huì)使會(huì)計(jì)資料失去完整性。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋 作廢 戳記，連同存根一起保存，不得撕毀?？傊?，必須有購(gòu)買人以外的第三者查證核實(shí)后，會(huì)計(jì)人員才能據(jù)以入帳。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。 ，必須蓋有填制單位的公章； 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。 公司的會(huì)計(jì)憑證 、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。 會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 目 錄 1 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 4 會(huì)計(jì)核算規(guī)定 4 填制會(huì)計(jì)憑證規(guī)定 4 登記會(huì)計(jì)帳簿規(guī)定 7 編制財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定 9 科目使用規(guī)定 10 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程 12 2 支票管理辦法 13 保管 13 審批權(quán)限 13 使用 13 清帳 13 管理流程 13 3 現(xiàn)金管理 辦法 15 現(xiàn)金使用范圍 15 現(xiàn)金使用規(guī)定 15 現(xiàn)金使用審批權(quán)限 16 管理流程 16 4 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 17 歸檔范圍 17 會(huì)計(jì)檔案的保存 17 會(huì)計(jì)檔案的借用 17 會(huì)計(jì)檔案保管期限 18 會(huì)計(jì)檔案借用的審批權(quán)限 18 管理流程 18 5 會(huì)計(jì)電算化管理辦法 19 目的 19 會(huì)計(jì)崗位的劃分 19 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制 19 運(yùn)用規(guī)范 21 6 固定 資產(chǎn)核算管理辦法 23 實(shí)行財(cái)產(chǎn)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制 23 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)臵程序 23 固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢 23 固定資產(chǎn)審批權(quán)限 24 管理流程 24 7 財(cái)務(wù)核算管理辦法 25 物資采購(gòu)核算 25 商品銷售的核算 25 庫(kù)存商品的核算 26 費(fèi)用的核算 26 債權(quán)的管理 26 外地網(wǎng)點(diǎn)銷售管理 26 管理流程 27 8 資金管理辦法 28 總則 28 資金籌措及擔(dān)保 28 資金使用、控制 29 資金效益的評(píng)價(jià) 30 貨幣資金管理 30 管理流程 32 1 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 財(cái)務(wù)管理： 指對(duì)公司財(cái)務(wù)日常會(huì)計(jì)核算進(jìn)行管理。 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì) 計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。 填制會(huì)計(jì)憑證規(guī)定 原始憑證的基本要求 ：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。 ，大寫與小寫金額必須相符。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并加 蓋印章；不需要入庫(kù)的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上簽名或者蓋章。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙 (發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外 )套寫，并連續(xù)編號(hào)。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)， 如 1號(hào)會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄需要填制三張記帳憑證，即可編成1 1/3 號(hào)、 1 2/3 號(hào)、 1 3/3 號(hào)。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù) 為準(zhǔn)。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳?況等。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在 元 或者 角 字之后應(yīng)當(dāng)寫 整 字或者 正 字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫 整 或者 正 字。打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。 ，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。 啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。使用活頁(yè)式 帳頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按帳戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。登記帳簿的基本要求是： ，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入帳內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。 下列情況，可以用紅色墨水記帳 ? 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； ? 在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)； ? 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； ? 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。沒有余額的帳戶，應(yīng)當(dāng)在 借或貸 等欄內(nèi)寫 平 字，并在余額欄內(nèi)用 ō表示。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總帳 和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。 。 。 結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。封面上應(yīng)當(dāng)注明： 單位名稱，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由公司領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào) 順序號(hào) 編號(hào) 名 稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1111 應(yīng)收票 據(jù) 6 1121 應(yīng)收股利 7 1131 應(yīng)收帳款 8 1132 壞帳準(zhǔn)備 9 1141 預(yù)付帳款 10 1191 其他應(yīng)收款 11 1201 在途物資 12 1211 原材料 13 1221 包裝物 14 1231 低值易耗品 15 1241 庫(kù)存商品 16 1301 待攤費(fèi)用 17 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 18 1501 固定資產(chǎn) 19 1502 累計(jì)折舊 20 1505 工程物資 21 1506 在建工程 22 1601 固定資產(chǎn)清理 23 1701 無形資產(chǎn) 24 1702 開辦費(fèi) 25 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 26 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 27 2101 短期借款 28 2111 應(yīng)付票據(jù) 29 2121 應(yīng)付帳款 30 2131 預(yù)收帳款 31 2151 應(yīng)付工資 32 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 33 2161 應(yīng)付股利 34 2171 應(yīng)交稅金 35 2172 其他應(yīng)交款 36 2181 其他應(yīng)付款 37 2191 預(yù)提費(fèi)用 38 2221 長(zhǎng)期應(yīng)付款 39 2231 遞延稅款 三、所有者權(quán)益 40 3101 股本 41 3111 資本公積 42 3121 盈余公積 43 3131 本年利潤(rùn) 44 3141 利潤(rùn)分配 四、損益類 45 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 46 5102 其他業(yè)務(wù)收入 47 5201 投資收益 48 5203 補(bǔ)貼收入 49 5301 營(yíng)業(yè)外收入 50 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 51 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 52 5405 其他業(yè)務(wù)支出 53 5502 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 54 5503