【正文】 的臺賬記錄，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況，每月的臺賬登記工作應(yīng)在下月 3 日之前完成。 第九條 業(yè)務(wù)部門和計劃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)于每月 5 日之前將上月應(yīng)收賬款的賬目核對完畢，如有差異，須及時 查找原因，并于發(fā)現(xiàn)當(dāng)月解決。 第十條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)管理需要按月編制統(tǒng)計報表，報表中應(yīng)包含應(yīng)收賬款發(fā)生、回收情況及余額構(gòu)成，統(tǒng)計報表應(yīng)于每月 5日之前上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 第十一條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，對歷年應(yīng)收賬款的催收每月應(yīng)不少于 2 次，并做好催收記錄。對多次催收無效或有可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)報告業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后上報總經(jīng)理，以便運(yùn)用法律或其他手段追回欠款。 第十二條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對應(yīng)收賬款，以確保應(yīng)收賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。應(yīng)當(dāng)定期于每年 6月末和 12月末與客戶進(jìn)行對賬， 填制對賬單，雙方蓋章或簽字確認(rèn)，取得的對賬單應(yīng)及時歸檔并妥善保管。對賬結(jié)果如有不符，應(yīng)限期于一月內(nèi)查明原因，并及時處理。 第四章 壞賬確認(rèn)政策和核銷程序 第十三條 應(yīng)收賬款若符合下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)被確認(rèn)為壞賬。 （一） 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實(shí)不能收回的。 （二） 因債務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，確實(shí)不能收回的。 （三） 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過 5 年，經(jīng)查實(shí)確實(shí)無法收回的。 第十四條 壞賬核算方法：采用備抵法核算壞賬損失。 第十五條 壞賬核銷流程 （一） 業(yè)務(wù)部門 取得客戶符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的證據(jù)后，以書面的方式向財務(wù)部提交《壞賬核銷報告》。 （二） 財務(wù)部審核《壞賬核銷報告》并加具意見，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后上報總經(jīng)理辦公會及董事會。 （三） 《壞賬核銷報告》經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會及董事會審議通過后，交財務(wù)部進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。 （四） 業(yè)務(wù)部門對核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記并報備計劃財務(wù)部，做到賬銷案存。落實(shí)責(zé)任人繼續(xù)采取必要的方式追收，追收回的壞賬及時上報計劃財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。 第十六條 壞賬核銷審批權(quán)限 （一） 壞賬核銷審批權(quán)由公司董事會和總經(jīng)理辦公會行使，總 經(jīng)理以下人員無權(quán) 對壞賬核銷進(jìn)行審批。 （二） 單筆金額在 10000 元以下的壞賬核銷由總經(jīng)理辦公會審批，經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 （三） 單筆金額在 10000 元及以上的壞賬核銷由公司董事會審批，經(jīng)董事會決議后由董事長簽字批準(zhǔn)。 第五章 應(yīng)收賬款交接制度 第十七條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)辦人的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。凡離職的，應(yīng)提前 30日向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦 理交接手續(xù)而自行離開者其最后任職月份薪資不予發(fā)放，由此給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，按照公司管理辦法執(zhí)行。 第十八條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。 第十九條 業(yè)務(wù)人員移交時，應(yīng)當(dāng)完成移交手續(xù)并經(jīng)部門經(jīng)理認(rèn)可后，方可通知 綜合管理部 發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金。 第 六 章 附則 第 二十 條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第 二十一 條 本制度由 計劃財務(wù) 部負(fù)責(zé)解釋修訂。 新疆騎馬山熱力有限公司 發(fā)票管理制度 第一條 為了使用和保管好本公司領(lǐng)購的銷售發(fā)票，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等 相關(guān)規(guī)定 ， 特制定本 制度 。 第二條 公司發(fā)票由計劃財務(wù)部管理。 第三條 發(fā)票的領(lǐng)用： 計劃財務(wù)部派專人負(fù)責(zé)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，所領(lǐng)購發(fā)票必須按本數(shù)、份數(shù)、發(fā)票編號，由專人設(shè)簿登記、保管，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況。 第 四 條 開具發(fā)票時應(yīng)嚴(yán)格按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，認(rèn)真按時間順序，逐欄填開，并在有關(guān)聯(lián)加蓋公司發(fā)票印章和開票人印章。 第 五 條 填開的發(fā)票要做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、上下聯(lián)相符 ，而且必須在發(fā)生營業(yè)業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時才能開具。 第 六 條 發(fā)票在開具過程中，失誤造成開票錯誤的，必須全聯(lián)保存，并在各聯(lián)次上加蓋“作廢”印章，不得撕毀。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回，需開紅字發(fā)票時，必須收回原開具發(fā)票，并注明“作廢”字樣，或取得對方有效證明后重新再開具銷售發(fā)票，不得隨意涂改和撕毀發(fā)票。 第 七 條 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開、代開發(fā)票。 第 八 條 如發(fā)生發(fā)票丟失或被盜，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告，并在報刊和有關(guān)傳播媒介公告聲明作廢。 第 九 條 公司已開具的發(fā)票存根聯(lián)由所開具部門送交 計劃財務(wù)部指定的專人進(jìn)行核銷，存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，妥善保管，并自覺接受稅務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。 第 十 條 以上各條公司所有使用發(fā)票的部門，必須認(rèn)真遵守，如有違反規(guī)定的按稅務(wù)部門的“罰則”，給與相應(yīng)的處罰，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。 第十一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第十二條 本制度由 計劃財務(wù) 部負(fù)責(zé)解釋修訂。 新疆騎馬山熱力有限公司 財務(wù)借款管理制度 第一條 為加強(qiáng)員工借款管理，減少資金占用，建立規(guī)范的財務(wù)工作秩序，依據(jù)《會計法》、《公司財務(wù)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制 度。 第二條 借款審批： （一）公司員工因公出差、零星采購及辦理其他零星支付業(yè)務(wù)，根據(jù)需要可借用現(xiàn)金。 （二）公司員工借支現(xiàn)金需填寫“借款單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報總經(jīng)理、董事長簽批?，F(xiàn)金借支 2 萬元以上的，要提前 1 個工作日通知財務(wù)部。 （三）臨時工和試用期的員工不能借支現(xiàn)金，有出差任務(wù)時，由同行人員借支現(xiàn)金。 （四）凡借支差旅費(fèi)（含開會、調(diào)研、考察、學(xué)習(xí)等）應(yīng)填寫出差地點(diǎn)、出差人員名單、職務(wù)及出差的往返時間等。 （五）現(xiàn)金借支人員應(yīng)親自到財務(wù)部門支取現(xiàn)金并在現(xiàn)金支付憑證上簽字；委托他 人支取的，必須由受托人在現(xiàn)金支付憑證上簽字。 （六）借款單各項(xiàng)應(yīng)填寫清楚，其中借款理由應(yīng)與報銷支出內(nèi)容相符，金額大小寫應(yīng)相符，不得涂改；各部門負(fù)責(zé)人審批后方可有效。 （七）個人因私原則上不予借款。 第三條 借款額度：原則上 500 元以下的現(xiàn)金支出不予辦理借款。 第四條 借支現(xiàn)金前必須預(yù)計合理的借支額度，部門負(fù)責(zé)人應(yīng) 進(jìn)行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務(wù)部門不予借支。 第五條 禁止白條抵現(xiàn)，凡借款一律憑公司領(lǐng)導(dǎo)審批的請款報告，并填寫請款單，財務(wù)作支出憑證記帳。報銷時，借款人將報銷原始憑證送計劃財務(wù)部 審核。 第六條 借款的報銷應(yīng)取得合法的報銷票據(jù)，按規(guī)定程序報銷。部門負(fù)責(zé)人審核其業(yè)務(wù)合理性后，財務(wù)部審核票據(jù)的合法性，并經(jīng)總經(jīng)理，董事長核準(zhǔn)后，進(jìn)行會計處理。 第七條 報銷款項(xiàng)應(yīng)首先用于償還借款。若再有工作任務(wù)需支出現(xiàn)金時，需再次履行借款手續(xù)，財務(wù)部門不得直接支付現(xiàn)金。 第八條 計劃財務(wù)部要嚴(yán)格控制員工借款總量，準(zhǔn)確掌握員工現(xiàn)金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支，對借款期限超過 3個月的員工，計劃財務(wù)部要及時催收。計劃財務(wù)部每季度要對員工借款進(jìn)行一次全面清理。 第九條 對于員工逾期借款且接到催收通知 10 日內(nèi)仍未還清借款的員工，執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，并會同綜合管理部從借款人工資中逐月扣還。 第十條 綜合管理部對于有辭退意向和調(diào)出意向的員工，應(yīng)事先通知計劃財務(wù)部，待其還清所有借款后，再履行相關(guān)手續(xù)。 第十一條 部門負(fù)責(zé)人對下屬員工現(xiàn)金借支審核不慎造成壞賬損失的，部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)解決。 第十 二 條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第十 三 條 本制度由 計劃財務(wù) 部 負(fù)責(zé)解釋修訂。 新疆騎馬山熱力有限公司 會計電算化系統(tǒng)操作管理制度 第一章 總則 第一條 為保證會計電算化系統(tǒng)的安全可靠運(yùn)行 ,對系統(tǒng)的操作使用進(jìn)行嚴(yán)格的管理，特制定本制度。 第 二 章 系統(tǒng)軟、硬件管理 第二條 系統(tǒng)管理 （一）在會計電算化系統(tǒng)投入運(yùn)行前 , 由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限 , 并報計劃財務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運(yùn)行中需要增減操作人員 , 按上述程序進(jìn)行審批。 （二）會計電算化系統(tǒng)應(yīng)專機(jī)專用 , 專門用于運(yùn)行賬務(wù)處理系統(tǒng)、報表及其他會計事務(wù)處理，任何人員不得將其用于游戲、上網(wǎng)、個人文字處理，不得用于對外服務(wù)。 任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，嚴(yán)禁增、刪、改數(shù)據(jù)、原程序和 數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。 。如果沒有能力維修，應(yīng)及時與財務(wù)軟件銷售單位取得聯(lián)系。 財務(wù)軟件運(yùn)行中發(fā)生錯誤時，應(yīng)及時排除，如無法處理，應(yīng)及時與財務(wù)軟件銷售單位取得聯(lián)系以便及時解決問題。 出納人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作，只允許進(jìn)行出納對賬業(yè)務(wù)操作。 存檔的數(shù)據(jù)、軟盤、 帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定指定專人統(tǒng)一復(fù)制、核對和保管。 系統(tǒng)管理員應(yīng)做好日常軟、硬件的管理維護(hù)、系統(tǒng)的安全與保密、系統(tǒng)的升級換代及其它有關(guān)系統(tǒng)的管理工作。 （三）系統(tǒng)維護(hù)：為保障電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行， 需進(jìn)行經(jīng)常性的系統(tǒng)維護(hù)，其任務(wù)主要包括： 對系統(tǒng)硬件設(shè)備的日常檢查和維護(hù)，以保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。 在系統(tǒng)發(fā)生故障和出現(xiàn)異常時，排除和恢復(fù)運(yùn)行。 在系統(tǒng)擴(kuò)充時，負(fù)責(zé)安裝、調(diào)試，直至運(yùn)行正常。 在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時，隨時做好適應(yīng)性的維護(hù)工作。 系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)需要每天進(jìn)行備份。 （四）系統(tǒng)硬件維護(hù)： 一般情況下每周應(yīng)全面檢查一次計算機(jī)硬件系統(tǒng)，并做好檢查記錄。 在系統(tǒng)運(yùn)行過程中，如出現(xiàn)硬件故障，應(yīng)及時進(jìn)行故障分析，并做好檢查維修記錄。 在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)后，由系統(tǒng)管理員與維 護(hù)員共同研究決定，并由系統(tǒng)維護(hù)人員實(shí)施安裝和調(diào)試。 第三章 系統(tǒng)操作規(guī)程 第 三 條 電算化操作人員，必須按規(guī)定取得會計電算化資格證書，未經(jīng)培訓(xùn)合格者不得上機(jī)操作。操作人員應(yīng)嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)工作，不得越權(quán)操作。 第 四 條 操作人員對自己的操作密碼應(yīng)注意保密 , 不能隨意泄露 , 密碼應(yīng)不定期更換。操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)分工，依據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。已輸入計算機(jī)的數(shù)據(jù)，在記賬和結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)差錯，可對原憑證進(jìn)行修改，對已記賬和已結(jié)賬業(yè)務(wù)不可進(jìn)行修改或逆操作，修改必須通過編制記賬憑證沖正或補(bǔ)充登記來更正。 第 五 條 在系統(tǒng)運(yùn)行過程中 , 操作人員因故離開工作現(xiàn)場，必須