【正文】 本部批準開設銀行賬戶，規(guī)范銀行賬戶管理； 只能開設一個基本戶，用于辦理日常的轉賬結算和庫存現(xiàn)金收付；根據(jù)臨時經營活動需要可以開設臨時存款賬戶；因特定用途需要可開立專用存款賬戶。 應當按照以下程序辦理銀行存款支付業(yè)務： 。由業(yè)務經辦人根據(jù)經濟業(yè)務類型填制相應原始憑證單據(jù)，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附上有效經濟合同或相關證明，向審批人員提交銀行存款支付申請單。 。經辦人按照分公司的經濟業(yè)務審批流程、審批權限辦理資金支付審批手續(xù)。審批人員根據(jù)各自權限和職責范圍對原始憑單進行審核批準。 。制證人員對原始憑證是否真實、合法，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求，審批人員簽字是否齊全，金額計算有無錯誤，支付范圍是 否符合規(guī)定等進行審核。審核無誤后，按照有關要求填制記賬憑證。 制證人員有權對不真實、不合法的原始憑證，國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務 管理辦法 27 不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 ?；巳藛T審核銀行存款記賬憑證及所附原始憑證，并在記賬憑證上簽字或蓋章。通過稽核，保證銀行付款業(yè)務的正確性和會計核算的真實性，防止記賬失實并及時糾正錯誤。 。出納人員應當根據(jù)稽核無誤的記賬憑證，按規(guī)定辦理銀行存款結算手續(xù)。 ，嚴禁未經授權的機構或人員辦理或接 觸銀行存款業(yè)務。 。領用時需辦理領用簽發(fā)手續(xù)，登記領用數(shù)量和起止號碼。用于簽發(fā)票據(jù)的預留銀行印鑒不能由出納員一人保管；出納員交付業(yè)務人員的各類銀行票據(jù)，應建立專門的登記簿，登記編號、金額、時間、用途等項內容；出納員禁止簽發(fā)沒有收款單位或沒有金額的空白支票，嚴禁在未領用的銀行票據(jù)上加蓋有效印鑒；填寫錯誤或其他原因造成的作廢的銀行支票須加蓋“作廢”戳記，并與存根一起保存?zhèn)洳?；發(fā)現(xiàn)銀行票據(jù)遺失，應及時報告主管領導，并按規(guī)定辦理掛失手續(xù)，造成損失的應當追究遺失人的責任。 核人員負責按月及時編制銀行余額調節(jié)表，經專人復核，財務產權部 負責人 簽章，并與開戶銀行核對相符后加蓋銀行公章。如發(fā)現(xiàn)差錯，出納員要及時與銀行聯(lián)系，查明原因，對未達賬項超過一個月仍未達的，要及時查明原因并報告財務產權部 負責人 進行處理。 ，在開立賬戶時必須經過本單位總會計師或本單位分管領導（未設置總會計師的單位）批準。 ，應指定專人管理，保證將其他 貨幣 資金的增減變動和結存情況及時、正確地 登記入賬。各單位在采用銀行匯票、銀行本票等結算方式時，按時結算貨款，余款或超過付款期限的票據(jù)應及時 辦理 轉賬收回。 （其他貨幣資金管理責任人除外）負責按月及時與銀行核對其他貨幣資金余額，編制其他貨幣資金余額調節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)差錯，應及時與管理責任人溝通或與銀行聯(lián)系，查明原因。對未達賬項超過一個月仍未達的，應報告財務產權部 負責人 ，及時查明原因進行處理。 ，所有電（熱）費等各項收入須全額存入此賬戶； 收 入賬戶不得發(fā)生任何形式的資 金支出。 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務 管理辦法 28 （熱）費回收力度： （熱）費回收率不得低于 90%，全年總計不得低于 100%。 （熱）費回收考核制度，對電（熱）費回收情況進行考核。 “年預算，月計劃，日調度”的資金預算管理模式，分公司要按時向國電電力財務產權部上報月度資金計劃。 （分限額上下）必須使用經國電電力審定的支付賬戶，不得多賬戶對外支付。 建立對資金計劃執(zhí)行的考核制度。 、工程建設付款應以“計劃、合同”為依據(jù)，并嚴格按照合 同付款條件支付 ；強化預付賬款審批管理，切實減少預付賬款額度。 ，分公司要采用網上銀行支付等 先進的支付方式。 。 附件： 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務 管理辦法 29 附件 1： 庫存現(xiàn)金控制流程圖 未通過 通過 未通過 通過 收付款申請 審 核 會計制證 現(xiàn)金日記賬 出納收付款 稽核 出納清點 庫存現(xiàn)金日記賬 盤點控制 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務 管理辦法 30 附件 2： 庫存現(xiàn)金報銷流程圖 業(yè)務發(fā)生部門 授權審簽人員 未通過 財務產權部制證人員 通過 財務產權部制證人員 未通過 未通過 財務產權部稽核人員 通過 財務產權部出納員 制取原始憑證 支付庫存現(xiàn)金 審簽原始憑證 編制記賬憑證 業(yè)務發(fā)生部門 財務機構主任 會審部門主任 分公司領導 審核憑證 審核原始憑證 原始憑證 稽核憑證 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務 管理辦法 31 附件 3： 庫存銀 行存款控制流程圖 業(yè)務部門經辦人員 業(yè)務部門 負責人 未通過 及其他審批人員 通過 未通過 財務產權部制單人員 通過 財務產權部制單人員 財務產權部稽核人員 未通過 未通過 通過 財務產權部出納員 收、付款 編制記賬憑證 稽核 審核 審批 填制、獲取原始憑證 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務 管理辦法 32 第 四 章 應收 及預付 管理 辦法 1 目的 為加強分公司應收、預付款及付款管理，加速資金周轉，防范資金運作中的潛在風險，提高資金使用效益，特制定本辦法。 2 規(guī)范性引入文件 《中華人民共和國會計法》 、《國電電力發(fā)展股份有限公司會計核算辦法》、《國電電力發(fā)展股份有限公司應收及預付款項管理辦法》 3 應收、預付款及應付款的內容與要求 、預付款及應付款內容 應收、預付及應付款是指公司在日常生產經營過程中發(fā)生的各項債權，包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款和預付賬款、應付賬款等。 ． 1簽訂合同的應收賬款 分公司與電網公司進行電費結算的依據(jù)是電網公司出具的月度電費結算單； 計劃經營部 核定電費后，財務產權部負責催收電費， 計劃經營部 協(xié)助。應收電費款項應遵循“上月電費，本月結清”的原則 ，如果上月電費在本月不能及時收回，應及時催收并向財務產權部 負責人 報告。 ． 2 其他的應收賬款應依據(jù)與對方單位簽訂的勞務合同、購銷合同以及對方書面認可的欠款證明，確認應收賬款。應收賬款必須在 3個月內收回。 ． 3 財務產權部應設置專人，定期與客戶核對應收賬款，及時清欠。對于賬齡長以及欠款單位或個人資金支付能力差的應收賬款，核對人員應及時向財務產權部門 負責人 報告，并督促經辦人員加大催收力度。 ． 1專人借款原則。借款人必須是公司正式員工，非公司正式員工不 得借款。 ． 2 ?？顚Ｓ迷瓌t。借款理由必須是因出差或業(yè)務等工作需要，任何個人原因借款，一律不予辦理。 ． 3 及時沖賬原則。借款人出差或經濟業(yè)務處理完畢，必須及時辦理沖賬手續(xù)，核銷借款。 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務 管理辦法 33 ． 1 差旅費借款：職工因公出差借款，必須完整地填寫一式三聯(lián)的借款單，并做到四定，即定人數(shù)、定任務、定時間、定線路，經部門主管、主管領導審批后，由費用會計核定借款金額，財務產權部審批后方可辦理。 ． 2 經濟業(yè)務借款：職工因經濟業(yè)務需要借款，應依據(jù)相關合同、計劃等完整地填寫一式三聯(lián)的借款單，明確借款理由，經部門 負責人 、財務產權部、分公司分管領導 批準 后方可辦理。 ． 3經常發(fā)生零星采購業(yè)務的部門，財務產權部針對具體人員采用定額備用金制度。 ． 1差旅費借款 1000元以內可支付現(xiàn)金， 1000元以上采用 現(xiàn)金支票 方式支付。 ． 2經濟 工作業(yè)務借款一律使用銀行轉賬結算方式。 員工個人借款應及時辦理報銷手續(xù)，個人借款采用還舊借新的原則，上次借款尚未清還的，本次不得借支新款。對逾期 30 日未及時辦理報銷手續(xù)的，財務產權部發(fā)出催款通知，在 7日內仍未辦理報銷沖賬手續(xù)的從借款人工資中扣收，并按照銀行同期存款利率扣發(fā)借款利息。個人借款需經部門 負責人 、分公司分管領導審批，財務產權部 負責人 審核后辦理借款。 預付賬款必須建立保全制度，簽訂的相關合同需明確預付賬款比例、金額和時間進度， 財務產權部必須留存相關合同副本 。預付款由相關部門履行預付賬款會簽程序后，經分公司分管領導、總經理審批后，財務產權部根據(jù)合同和會簽單支付預付款。 對 30 萬元以下的各 類服務合同、技術服務及咨詢性質 等服務類的 合同原則上不支付預付款；確需支 付預付款的，經相關部門會簽后，分公司分管領導和總經理批準后，方可辦理。 ，確需預付廠家貨款的直供材料、備品應在廠家提供履約保函后辦理。支付的預付款，須經分公司分管領導簽字審批后，方可支付，且預付款額不得超過貨款的 10%， 特殊情況需要增加預付款的比例時，須經總經理簽字，方可辦理。 設備支付預付款的， 依據(jù)合同填寫“設備預付款審批表 ” ,合同管理和承辦部門為 工物資管理部門 ，財務 產權 部為審核和付款部門， 由 其他 相關部門會簽后，須經分公司分管領導、總經理簽字審批后， 方可支付。 預付款最高限額一般不超過合同金額的 30%。 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務 管理辦法 34 工程支付預付款的， 依據(jù)合同填寫“工程付款通知單 ”。合同管理和承辦部門為計劃經營 部，財務 產權 部為審核和付款部門， 由 其他 相關部門會簽后，經分公司分管領導、總經理簽字審批后，方可支付。合同約定提供履約保函的，首次款項支付前，必須驗證施工單位的履約保函， 工程預付款一般不超過合同總價的 20%，總進度款支付金額一般不超過合同金額的 80%，預付款在支付進度款時扣回。 附件：預付賬款最高限額控制表 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務 管理辦法 35 附件： 預付賬 款最高限額支付審批表 業(yè)務性質 預付賬款最高限額 對 30 萬元及以下金額的各類合同及技術服務、咨詢性質的合同 原則上不支付預付款 設備采購預付款 不得超過合同金額的 30% 工程預付款 不得超過合同總價的 20%；總進度款支付金額不得超過合同金額的 80% 市場采購材料備品 不得超過貨款的 10% 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務 管理辦法 36 第 五 章 存貨 管理辦法 1 目的 為了加強存貨管理，確保存貨的安全、完整， 提高存貨運營效率 ， 結合分公司實際情況，特制定本辦法。 2 規(guī)范性引入文件 中華人民共和國《會計法》、財政部《企 業(yè)會計準則第 1號 —— 存貨》及其 應用指南 ,《企業(yè)內部控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范》、《國電電力發(fā)展股份有限公司存貨管理辦法》。 3 術語 存貨 是指在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。分公司存貨按原材料、低值易耗品進行分類。 4 崗位和部門職責 分公司 應根據(jù)國電電力有關規(guī)定，結合自身特點，建立健全存貨內部管理制度，實行存貨管理人員崗位職責相互分離。 ． 1采購員、驗收員（含質檢員）、保管員、財務材料會計崗位相互分離。 ． 2領 料員、審批員、保管員崗位相互分離。 ． 3倉庫內部管理人員的工作職責應當分開。 ． 4從計劃、采購、驗收、入庫保管、領用（消耗）、庫存及盤點到財務結算與核算整個存貨流轉環(huán)節(jié)應明確職責分工，制定切實可行的內部管理制度和業(yè)務流程，以確保存貨整個流程環(huán)節(jié)的預控、可控、在控。 ，應設有專職的存貨核算與管理人員，其職責包括： ． 1負責制定和修訂本單位的存貨管理辦法，協(xié)助建立健全本單位的存貨管理網絡。 ． 2負責存貨會計核算，如實反映存貨 增減變動和減值準備計提情況。 ． 3負責組織定期清查盤點，確保賬實相符。 ． 4 會同并督促存貨管理部門辦理存貨的增減、轉移、出售、減值、盤盈、盤虧等工作。 ． 5負責組織清產核資和存貨價值重估工作。 ． 6負責組織存貨的投保、理賠工作。 國電電力巴彥淖爾（烏拉特后旗） 分公司財務 管理辦法 37 ，應設有專職的保管人員，其職責包括： 存貨 管理的規(guī)章制度，并組織實施。 、保管、發(fā)出工作，對存貨的安全性、完整性負責。 ，定期