【正文】 賬價值。 （七）其他方式取得的固定資產(chǎn)成本 非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應當分別按照非貨幣性資產(chǎn)交換準則、債務重組準則、企業(yè)合并準則、租賃準則確定。 固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法 固定資產(chǎn)分類折舊年限： （ 1） 房屋及建筑物：２５ ４０年 （ 2） 供熱管網(wǎng)：１５ ２５年 （ 3） 供熱設備：１ 5 年 （ 4） 機器設備：１０年 （ 5） 運輸設備：１０年 （ 6） 電器設備：１２年 （ 7） 水泵、風機：８年 （ 8） 辦公及電子設備： 5 年 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。其中，可收回金額是指資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者中的較高者。 固定資產(chǎn)被替換部分的終止確認 :該固定資 產(chǎn) 進行更換后的原價 =對該固定資產(chǎn)進行更換前的賬面價值 +發(fā)生的后續(xù)支出 被更換部件的賬面價值 第八條 固定資產(chǎn)披露 企業(yè)應當在附注中披露與固定資產(chǎn)有關的下列信息： （一）固定資產(chǎn)的確認條件、分類、計量基礎和折舊方法； （二）各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊率 （三）各類固定資產(chǎn)的期初和期末價值、累計折舊額及固定資產(chǎn)減值準備累計金額； （四）當期確認的折舊費用； （五）對固定資產(chǎn)所有權的限制及其金額和用于擔保的固定資產(chǎn)賬 面價值； （六）準備處置的固定資產(chǎn)名稱、賬面價值、公允價值、預計處置費用和預計處置時間等 。 第二章 財務預算基本內(nèi)容 第二條 預算管理是利用預算對公司各部門的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。 第五條 公司財務預算一般按年度編制 ,按月落實。 （二）堅持積極穩(wěn)健原則 , 確保以收定支 , 加強財務風險控制 。 第十條 財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。 第十二條 公司財務預算一經(jīng)批復下達 , 各預算執(zhí)行部門必須認真組織實施 , 并將財務預算指標層層分解 , 從橫向和縱向落實到各部門、形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。 第十五條 公司應當嚴格執(zhí)行營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算 , 努力完成利潤指標。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目 , 計劃財務部應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因 , 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。 第二十條 提出預算修正的前提。 第 四 章 附則 第二十三條 本制度未盡事宜 , 按公司有關制度執(zhí)行。 （二）審批與經(jīng)辦分管 。 （六）對各項會計業(yè)務的處理必須進行稽核。 第四條 凡涉及材料、物資設備的進出業(yè)務，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到： （一）審批、購買、驗收各環(huán)節(jié)獨立進行，專人負責，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制 。 第七條 財務專用章由財務負責人保 管，法人私章、出納員私章由出納員保管。 第十條 各會計崗位嚴格履行其崗位責任制，嚴守工作紀律，按照會計法規(guī)制度和工作秩序辦理會計業(yè)務，不得超越崗位職責權限，一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上列各項原則。 第十三條 本制度自 下發(fā)之日起執(zhí)行 。 （一）會計憑證。包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。凡與會計核算緊密相關的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。 （一）會計憑證。 （二）會計賬簿。 活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數(shù)項填寫齊全，撤去賬頁 ，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。 賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人印章。 會計報表編制完成并按 時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。 第五條 會計檔案的借閱使用 （一）財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。 第六條 各種會計檔案保管期限 （一）會計憑證保管 15年。 第七條 會計檔案的銷毀 （一） 會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，會同 財務部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準后，方可銷毀。 第 九 條 本制度由計劃財務部負責解釋修訂。 （三）財務人員不慎丟失支票，未給單位造成損失的，單筆罰款 50元，已給單位造成損失的，按損失金額賠償并按公司制度處理。 （七）財務人員偽造原始票據(jù)報銷，按報銷金額的 100%罰款，并上報總經(jīng)理按公司制度處理。 （十一）丟失會計憑證、財務檔案、財務印鑒，按公司制度處理并給予最低 100 元罰款。 （十五） 財務管理人員應嚴格遵守國家法律法規(guī)，嚴守財務制度及本公司管理制度，未按照有關規(guī)定執(zhí) 行的進行處罰，情節(jié)嚴重構成犯罪的，依法追究其刑事責任。 （四）經(jīng)辦人經(jīng)辦的支票頭、進賬單等票據(jù)丟失，罰款 50元；丟失普通發(fā)票，承擔稅務局全部罰款和公司最低 50元罰款；增值稅發(fā)票丟失處罰同第一條 第九款。 （八）收費人員挪用采暖款，財務部發(fā)現(xiàn)后匯報總經(jīng)理，按 公司制度處理并罰款 1000元。 （十一）此辦法系公司內(nèi)部處罰辦法，只對本公司工作人員適用。 新疆騎馬山熱力有限公司 財務工作交接管理制度 第一條 會計人員因崗位輪換、工作調(diào)動或因故離職，必須將本人工作全部移交給接交人員。 （三）整理好應移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與賬簿余額一致，不一致時，移交人員要在規(guī)定期限內(nèi)查清原因方可移交。 （四）各項財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬余額要與總賬余額核對相符。 （一）一般會計人員交接，由財務部負責人或會計主管人員負責監(jiān)交。移 交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第 八 條 對會計人員臨時離職或因病暫時不能工作，需要有人接替或代理工作的，也應當按照本辦法的規(guī)定辦理交接手續(xù)；臨時離職或因病暫時離崗的會計人員恢復工作，也要與臨時接替或代理人辦理交接手續(xù)。 。 第 十 條 本 制度 自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第 七 條 公司撤消時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算；未移交前不得離職。 第 五 條 交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章。 （六）移交人員從事會計電算化工作時，要對有關電子數(shù)據(jù)在 實際操作狀態(tài)下進行交接。 （三）會計憑證 ﹑ 賬簿 ﹑ 報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。 第 三 條 移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收。 第 二 條 會計人員在辦理移交前，必須做好以下工作： （一）處理好已受理的會計業(yè)務。 第 四 條 本 辦法 自下發(fā)之日起執(zhí)行。 （十）任何部門不得設立小金庫，帳外帳。 （六）經(jīng)辦人員報銷費用大小寫不一致，報銷金額大于所附附件單據(jù)金額，經(jīng)辦人員最低處罰 50元，部門審批人員未嚴格把關最低處罰 30元。 （二）發(fā)票金額與付款金額不相符合的，發(fā)現(xiàn)一次上報部門經(jīng)理并罰款 50元。 （十三）泄露公司財務信息和機密，按公司制度處理并給予最低 100元罰款。 （九）丟失增值稅發(fā)票，按稅金部分 100％賠償并承擔稅務局全部罰款和公司罰款 50100元。 （五）未經(jīng)批準或未按照財務支付審批程序擅自支付款項的，按公司制度處理并給予最低 100 元罰款。 第二條 對計劃財務部內(nèi)部管理人員處罰辦法 （一）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，罰款 50500元。 （二）按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案管理部門和財會部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關領導。 （三）會計報表保存 10年，其中年度決算表永久保存。 （三）借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。 （二）會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。 會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。 會計賬簿的裝訂順序： 會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。 會計賬簿在辦理完年度結賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結轉(zhuǎn)下年”字樣，不得填寫其它內(nèi)容。 分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。 第三條 會計檔案的整理 會計年度終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。包括《會計制度》規(guī)定和主管 部門臨時通知編報的主要財務指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務情況說明書。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。 新疆騎馬山熱力有限公司 財務會計檔案管理制度 第一條 根據(jù)國家《檔案法》、《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，加強會計檔案的科學化、現(xiàn)代化、規(guī)范化管理，結合公司的實際情況，制定本制度。 第十二條 會計人員依法行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和紀律的行為，應當制止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。 第八條 會計電算化系統(tǒng)的維護和開發(fā)崗位人員不得從事前臺會計賬務處理系統(tǒng)的操作。 第五條 出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬的登記工作。 （二）主管部門審批，有關部門經(jīng)辦，使部門之間受到監(jiān)督與牽制 。 （四）錢與物分管 。 第 二十五 條 本制度由 計劃財務 部負責解釋修訂。 第二十一條 確需調(diào)整的財務預算 , 應當由計劃財務部逐級向總 經(jīng)理辦公會、董事會提出書面報告 , 闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度 , 提出財務預算的調(diào)整幅度 。 第十九條 下達執(zhí)行的年度財務預算 , 一般不予調(diào)整。各部門都要相應建立財務預算管理簿 , 按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額等。 第十三條 公司應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù) , 將年度預算細分為月份和季度預算 , 以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。 第十一條 編制公司財務預算 , 應按照“上下結合、分級編制、 逐級匯總”的程序進行。 第 八條 公司編制財務預算要按照先業(yè)務預算、后財務預算的流程進行。財務預算編制要在公司經(jīng)營方針指導下進行。公司財務預算是在預測和決策的基礎上 , 圍繞公司經(jīng)營目標 , 對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運營所作的具體安排。 第 十 條 本制度由 計劃財務 部 負