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稅務籌劃與財務管理的相容與沖突剖析初稿(參考版)

2025-04-15 08:10本頁面
  

【正文】 這一權利最能體現(xiàn)屬于企業(yè)所擁有的四大權利(生存權、發(fā)展權、自主權及自保權)中的自保權范疇。從稅收法律關系的角度來看,權利主體雙方應是對等的,不能只對一方保護,而對另一方不予保護。開展稅收籌劃是市場經(jīng)濟下企業(yè)的一項合法權益。這是從企業(yè)的納稅義務的角度對企業(yè)與國家稅務機關之間的經(jīng)濟關系進行的闡述。及時、足額地納稅是企業(yè)對國家的貢獻,也是對社會應盡的義務。    其次,稅收籌劃反映了企業(yè)與國家稅務機關之間的權利與義務的對應關系。企業(yè)能否實現(xiàn)既定的財務管理目標,受內部管理決策和外部理財環(huán)境兩方面的制約。   五、企業(yè)財務管理工作與稅收籌劃的關系    首先,稅收法規(guī)是理財環(huán)境中的重要組成部分。稅務局認定該公司的行為構成了偷稅,要求補繳不繳的稅款,并處以2倍的罰款。這樣A、B分公司所繳的所得稅就減少了,而c公司因為產(chǎn)品出口可免征所得稅,這樣企業(yè)就減少了稅務的負擔。三個公司都從事棉紗、棉布及針織內衣的生產(chǎn)。但可能由于稅收籌劃技術上的失誤給企業(yè)造成難以挽回的信譽損失?! ∈袌鼋?jīng)濟是法制的經(jīng)濟也是信用的經(jīng)濟,企業(yè)的信用是一項重要的無形資產(chǎn),能大大提高企業(yè)的競爭力。因此,企業(yè)進行稅務籌劃在少交稅增加自己收益的同時,也減少了對國家和社會的稅收貢獻?! 。ㄎ澹┑赖碌闹萍s  我國的市場經(jīng)濟是社會主義的市場經(jīng)濟,它強調企業(yè)的利潤(稅前利潤)分配要兼顧國家、集體和個人三方的利益。在沒有考慮稅收的情況下,納各人可能準備投資于他所認為效果最優(yōu)的經(jīng)濟項目,但政府對這種經(jīng)濟行為或結果進行征稅時,該納稅人往往被迫放棄“最優(yōu)”而將資金投向次優(yōu)的經(jīng)濟項目?!  2捎媚欠N方法有利于企業(yè)的稅務籌劃關鍵是要看能否準確預測當期存貨的市場價格。企業(yè)如果再進行這方面的稅務籌劃可能就會失去法律的依據(jù)。主要是國家政策、稅收法規(guī)變動所帶來的風險。風險的存在可能會抵減稅務籌劃給企業(yè)帶來的收益?! 。ㄋ模╋L險的制約  稅務籌劃是一種事前的行為,具有長期性和預見性的特點。如果撇開戰(zhàn)略只從稅收減免出發(fā)盲目行動就可能會掉入多元化陷阱?! 《愂盏膬?yōu)惠政策規(guī)定了相關享有優(yōu)惠政策的稅收主體,例如《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定,國務院批準的高新區(qū)技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè),按減15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征所得稅2年?! 。ㄈ┢髽I(yè)戰(zhàn)略的約束  企業(yè)制定決策時必須要符合其戰(zhàn)略發(fā)展的要求,企業(yè)進行稅務籌劃也要站在戰(zhàn)略的高度加以通盤考慮,以企業(yè)的全局戰(zhàn)略為指導。我國的許多中小企業(yè)財務管理的水平相對比較低,不具備相關的財務管理的人才。由于稅務籌劃有高智力、高技術的特點,它要求進行稅務籌劃的人員具備稅收會計、財務等專業(yè)知識,并全面地了解、熟悉企業(yè)整個籌資、投資、經(jīng)營的活動過程,從而能夠進行事前的籌劃,制定出相關的稅務籌劃方案,并進行比較選出最有利于企業(yè)的方案。如果沒有領導者的支持,稅務籌劃是很難被運用到企業(yè)的財務管理的活動中去的。領導人往往鑒于自己的政績、考核激勵等因素的影響,考慮大都是企業(yè)利潤的最大化,而不是稅后利潤的最大化。我國的市場經(jīng)濟是建立在對原來計劃經(jīng)濟改革的基礎上,企業(yè)的很多領導人受過去傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟觀念的影響,缺乏稅收籌劃的意識?! 。ǘ┤藛T的約束  稅務籌劃是一項技術性很強的高智力型的財務管理活動,它需要企業(yè)相關人員的配合才能很好地進行。另外,在稅項扣除方面,在業(yè)務招待費的計提上稅法規(guī)定了相應的制度。經(jīng)批準可以縮短折舊年限的企業(yè),按稅法規(guī)定:房屋,建筑物為20年;機器、機械等其它設備為10年。但稅法規(guī)定,固定資產(chǎn)的折舊年限按照財政部制定的分行業(yè)制度執(zhí)行。法
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