創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理與稅收籌劃(參考版)
2025-01-22 11:10本頁面
【正文】 ? 如何你準備投資一家企業(yè)，如何分析該企業(yè)的財務(wù)報表？ ? 怎樣加強企業(yè)資產(chǎn)的使用效率。 ? 實訓(xùn)練習： ?針對自己擬創(chuàng)建的企業(yè)，制定財務(wù)計劃，并進行財務(wù)預(yù)測分析。然后，該公司又安置了 5個失業(yè)下崗人員，為企業(yè)員工提供午餐。該公司不再銷售此稅務(wù)軟件，而給客戶免費安裝此軟件，按年收取服務(wù)費。但當時軟件正處于研發(fā)階段，因此稅務(wù)機關(guān)不把其認定為軟件企業(yè)，該企業(yè)不能夠享受稅收優(yōu)惠政策。該軟件在互聯(lián)網(wǎng)的環(huán)境下，能夠為納稅人提供稅收情報、法規(guī)查詢、納稅提醒、稅收籌劃以及遠程稅收咨詢等服務(wù)。 ? 為某企業(yè)進行稅收籌劃 ? 【 案例 1210】 北京某公司 2022年 3月成立，主營稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)。 ? 所得稅的稅收籌劃 ?企業(yè)通過研究所得稅優(yōu)惠政策，可以找到進行稅收籌劃的空間，并進行相關(guān)稅收安排，可以節(jié)省稅款。相關(guān)稅收政策規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，即無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓及使用地應(yīng)該是在中國境內(nèi)，應(yīng)該繳納營業(yè)稅。從繳納營業(yè)稅的角度考慮，該公司應(yīng)該選擇向哪家公司出售產(chǎn)品對自己最為有利？ ? 稅收籌劃專家首先研究了與之相關(guān)的稅收政策。一家公司注冊在中國哈爾濱，另一家公司的注冊地是美國。由于沒有資金使用專利生產(chǎn)產(chǎn)品，該公司計劃將此專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。進行營業(yè)稅稅收籌劃的過程，實際上就是對營業(yè)稅現(xiàn)行稅收政策綜合運用的過程。 ? 營業(yè)稅稅收籌劃 ?營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所得營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。索要增值稅專業(yè)發(fā)票的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)客戶由具有一般納稅人身份的修配廠接待，而只索要一般發(fā)票的客戶由具有小規(guī)模納稅人身份的修配廠接待。凡是能夠取得增值稅進項稅額發(fā)票的材料采購，由具有一般納稅人身份的修配廠記賬；只能夠取得普通發(fā)票的材料采購，由具有小規(guī)模納稅人身份的修配廠記賬。在其所購買的零部件中，一部分能夠取得增值稅進項稅額發(fā)票；另一部分由于是從散戶處買來的，只能夠取得普通發(fā)票。因此，這些企業(yè)把品牌使用費按照營業(yè)稅繳納稅款，不繳納增值稅款，從而實現(xiàn)了稅款的節(jié)省。通過這種銷售方式，企業(yè)從專賣店既收取產(chǎn)品貨款，也收取品牌使用費。 【 案例 127】 籌劃價外費用 ? 四川的白酒生產(chǎn)企業(yè)習慣于通過專賣的方式銷售白酒。 稅收籌劃 “ 五步排查法 ” ? 納稅政策識別與評估 ? 納稅內(nèi)控制度的建立與流程設(shè)計 ? 納稅風險的監(jiān)測與評估 ? 最優(yōu)納稅方案的設(shè)計 ? 稅企爭議的處理與協(xié)調(diào) 三大主導(dǎo)稅種的稅收籌劃 ? 增值稅稅收籌劃 ?增值稅是我國稅制改革后的一個主要稅種，因此，也是企業(yè)進行稅收籌劃安排的主導(dǎo)稅種。該股東為了避稅，讓其愛人出面向企業(yè)借款。國家稅務(wù)總局 2022年下發(fā)的 158號文件(財稅 2022年 158號文件 )規(guī)定，企業(yè)股東向企業(yè)的非生
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