連云港市市級財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法(參考版)
2025-04-12 07:10本頁面
【正文】 五、本暫行辦法自試點之日起執(zhí)行。（四） 預(yù)算單位在處理完當月賬務(wù)后，應(yīng)按預(yù)算支出“類”、“款”、“項”科目匯總數(shù)，分預(yù)算內(nèi)、外資金財政直接支付數(shù)和財政授權(quán)支付數(shù)與財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)對賬；同時根據(jù)與財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)核對無誤的預(yù)算支出數(shù)及代理銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》登記的備查賬與所屬預(yù)算單位核對預(yù)算內(nèi)、外資金財政直接支付數(shù)和財政授權(quán)支付數(shù)。（二） 財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)在處理完當月賬務(wù)并與財政國庫管理機構(gòu)等對賬一致的基礎(chǔ)上，分別與代理銀行核對“財政零余額賬戶”當月分“類”、“款”、“項”的支出數(shù)和預(yù)算單位的財政直接支付數(shù)；核對各預(yù)算單位“財政授權(quán)支付額度”、“財政授權(quán)支付額度支用數(shù)”和“財政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”。對財政直接支付的基本建設(shè)支出，建設(shè)單位根據(jù)代理銀行開具的《財政直接支付入賬通知書（預(yù)算內(nèi)/外）》及有關(guān)原始憑證，記： 借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等 貸：基建撥款——本年基建撥款等——財政直接支付 基建撥款——本年預(yù)算外資金撥款等——財政直接支付對財政授權(quán)支付，建設(shè)單位根據(jù)代理銀行開具的《財政授權(quán)支付額度到賬通知書（預(yù)算內(nèi)/外）》與財政國庫管理機構(gòu)批復(fù)下達的用款計劃中的“財政授權(quán)支付”基建數(shù)核對一致后，記：借：基建零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外） 貸：基建撥款——本年基建撥款等——財政授權(quán)支付 基建撥款——本年預(yù)算外資金撥款等——財政授權(quán)支付建設(shè)單位從零余額賬戶支付款項時，記：借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等 貸：基建零余額賬戶用款額度建設(shè)單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金時，記： 借：現(xiàn)金貸：基建零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）建設(shè)單位用現(xiàn)金支付費用時，記：借：待攤投資等 貸：現(xiàn)金年終，將尚未使用的財政授權(quán)用款額度作注銷處理時，記：借：基建撥款——本年基建撥款等——財政授權(quán)支付 基建撥款——本年預(yù)算外資金撥款等——財政授權(quán)支付 貸：基建零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）六、對賬財政國庫管理機構(gòu)、財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算單位和代理銀行應(yīng)建立全面的對賬制度，在認真處理各項賬務(wù)的基礎(chǔ)上，加強對賬工作。本科目借方，記錄財政下達建設(shè)單位的授權(quán)支付用款計劃；本科目貸方，記錄當天財政授權(quán)支付沖銷數(shù)和年終額度注銷數(shù)。五、建設(shè)單位會計根據(jù)財政國庫集中支付管理的要求，在《建設(shè)單位會計制度》資金占用類增設(shè)“基建零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）（編號234）”會計科目。因此，一級預(yù)算單位會計對這部分資金不再作撥入和撥出賬務(wù)處理（匯總資產(chǎn)負債表時，將所屬預(yù)算單位的數(shù)字相加），只需將代理銀行抄送的《財政直接支付入賬通知書》作備查賬登記，以便年終決算時，審計所屬會計單位決算數(shù)是否準確。預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金
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